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审计师资料doc

1、单选

2、在下列关于委托审计的说法中，正确的是

A．审计机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构去办理的行为

B．国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项

C．被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料，按时送交审计机关所进行的审计

D．对被审计单位审计期内的部分财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计

3、评价审计工作质量的权威性规则应当是

A．审计证据

B．审计准则

C．审计标准

D．审计规则

4、对于审计依据，正确的说法是

A．它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B．它是指审计人员依法收集的用以证明审计事项真相并作为作出审计结论基础的材料

C．它是以行政责任为主的法律责任．也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D．它是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是提出审计意见、作出审计决定的依据

5、顺查法的缺点主要是

A．事无巨细，不突出重点，机械繁杂，工作量大，不利于提高审计工作效率

B．工作量大，费时费力，审计成本相对较高

C．对于那些发生频率不高的错弊行为，该方法的运用具有一定的局限性

D．可能遗漏重要错弊事项

6、下列关于社会审计人员职业道德的说法中．正确的是

A．审计人员应按有关规定接受继续教育

B．审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C．审计人员可以采取任何手段争揽业务

D．审计人员可以个人名义承接业务

7、按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在

A．15日内

B．30日内

C．60日内

D．90日内

8、企业对接触、使用的资产和各种记录．均应当有适当的防范措施，其属于

A．信息与沟通

B．实物控制

C．凭证与记录控制

D．业务授权控制

9、下列审计取证方法中。

最适于实现总体合理性审计目标的是

10、确定符合性测试的抽查范围时。

可选择的方法是

A．实地观察法

B．证据检查法

C．经验估计法

D．重复执行法

11、对内部控制的执行进行测试时，基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论，但总体的实际情况却是可以依赖的，即对内部控制应该依赖而未予依赖，其属于

A．过度依赖风险

B．误拒风险

C．依赖不足风险

D．误受风险

12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性，分析比较的内容不包括

A．分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况

B．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本，以判断本期生产成本的总体合理性

C．分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成，判断管理费用及其构成总体合理性

D．分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本，判断产品销售成本总体合理性

13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。

其中符合我国现行会计制度规定的是

A．管理部门人员工资

B．常设销售机构经费

C．生产车间领用的产品包装物费用

D．为购货单位垫付的运杂费

14、审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。

未能取得证据证实其存在性。

审计人员下一步应当

A．做出账实不符结论

B．向债权人进行询证

C．核对会计报表

D．直接调整账项

15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是

A．考勤记录与审批、复核相互独立

B．工资费用分配表编制与审核相互独立

C．人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立

D．工资保管与产量及工时记录相互独立

16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产，证实其存在性和所有权可以

A．重点抽查验证

B．较大范围内抽查验证

C．小范围内抽查验证

D．全部验证

17、审查短期借款入账的完整性，无效的审计程序是

A．审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件

B．向被审计单位开户银行或其他债权人询证

C．编制借款明细表并与总账核对

D．分析利息费用账户

18、审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实

A．固定资产的存在性

B．固定资产的所有权

C．固定资产折旧计算的准确性

D．固定资产的完整性

19、生产与存货业务循环中的内部控制中，限制非授权人员接近存货属于

A．实物控制

B．信息传递程序控制

C．职责分工

D．交易授权

20、利润表的实质性审查时，营业外收入审查中无效的审计程序是

A．审查营业外收入的合法性

B．审查营业外收入数额的完整性

C．审核营业外收入账务处理的准确性

D．审核营业外收入账务处理的披露

2、多选题

1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括

A．国务院各部门

B．地方各级政府

C．企业事业组织

D．地方各级政府所属部门

E．财政金融机构

2、按审计的内容分类，可以将审计划分为

A．财政财务审计

B．财经法纪审计

C．财务会计审计

D．经济效率审计

E．经济效益审计

3、根据《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权

A．要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算

B．审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

C．审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告

D．就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料

E．经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户

4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有

A．文字部分

B．报表部分

C．表格部分

D．报告部分

E．以往类似审计项目的经验

5、下列关于风险基础审计的说法中，正确的有

A．内部控制越有效，控制风险越低

B．当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据

C．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少

D．较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多

E．固有风险和控制风险的水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低

6、国家审计审计报告的撰写要求有

A．在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求

B．在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求

C．在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求

D．在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求

E．在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求

7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有

A．将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析

B．比较本期各月主营业务收入的波动情况

C．实地观察存货

D．计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率

E．计算本期重要产品和重要客户的存货周转率

8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当

A．参与制定盘点计划

B．到现场监督盘点工作的进行

C．自始至终亲自参与盘点

D．登记材料盘点记录

E．注意查验库存材料质量

9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况

A．存货储备增加

B．存货成本项目发生变动

C．存货核算方法变动

D．存货跌价准备计提基础变动

E．购货变动

10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括

A．无形资产取得的合法性

B．无形资产摊销的期限

C．无形资产摊销金额的计算

D．无形资产摊销的账务处理

E．无形资产转让的合规性

3、混合选择题

1、2003年12月。

审计署发布了审计署令第5号，颁布了

A．《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》

B．《审计机关内部控制测评准则》

C．《审计机关分析性复核准则》

D．《审计机关公布审计结果准则》

E．《审计机关审计事项评价准则》

2、社会审计人员的职业道德包括

A．专业胜任能力和技术规范

B．对管理者的责任

C．对委托单位的责任

D．可靠性的要求

E．对同业的责任

3、下列关于审计风险的说法中。

正确的是

A．固有风险与检查风险成正比

B．控制风险与固有风险成反比

C．审计风险是客观存在的。

因此是不可控的

D．内部控制越有效．控制风险的评估水平就越低

E．可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括

A．管理当局的观念和经营风格

B．组织结构的设置

C．员工的素质

D．人事政策

E．审计风险的评估

5、审计抽样样本的选取方法包括

A．属性抽样法

B．整群选样法

C．分层选样法

D．系统选样法

E．货币单位选样法

6、审计档案的建立实行审计组负责制，应归入项目审计档案的文件材料是

A．总结文件材料

B．立项性文件材料

C．证明性文件材料

D．结论性文件材料

E．其他备查材料

7、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有

A．客户订货单

B．销货退回及折让日记账或明细账

C．产品价目表

D．借项通知单

E．应付账款明细账

8、审查未列报或未入账的应付账款，其中符合相关规定的有

A．审查决算日以后货币资金支出的主要凭证

B．结合销货业务进行审查

C．追踪决算日之前发出的验收单

D．审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证

E．追踪决算日后若干天的购货发票

9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。

审计人员认为正确的有

A．经营性租出固定资产

B．融资租入固定资产

C．季节性停用的机器设备

D．单独计价入账的土地

E．已经提足折旧继续使用的固定资产

10、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。

主要可以采取的程序有

A．各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B．抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C．向银行发函询证

D．抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E．支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

4、判断题

1、《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。

3、固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重要错弊的风险。

4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否，都应给予复函。

5、内部控制可信程度高的，审计人员可详细抽查；可信程度一般的，应重点抽查；可信程度低的，应少量检查。

6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效，卖方对账单齐备，审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。

7、与库存材料的监盘需要事先计划不同，库存现金的监盘应当采取突击的方式。

8、审查现金收支的准确截止日期时，对决算日前后现金收支凭证审查，确定是否有漏记事项。

9、证实固定资产是否全部记入到有关账户中，而没有遗漏，属于测试其完整性。

10、在审查合并会计报表之前，审计人员应重视对母公司会计报表的审计，而对子公司会计报表则不必审计。

5、案例分析题

1、审计组成员关于确定重要性水平的讨论中，你认为意见正确的有

A．审计人员甲

B．审计人员乙

C．审计人员丙

D．审计人员丁

2、审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有

3、关于对审计风险进行的评估．下列说法正确的有

4、在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。

审计实施阶段则应该

A．仅实施符合性测试

B．直接实施实质性测试而不进行符合性测试

C．在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试

D．在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

5、关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。

下列说法正确的有A．这种做法不对．甲公司产品成本总额大且核算非常复杂．应该将其纳入此次审计范围

B．这种做法可以节约审计成本，保证审计质量

C．这种做法有利于审计人员规避风险

D．这种做法不影响审计的风险

2

1、单项选择题

1、下列不属于国家审计职能的是：

（）

A．经济监督职能

B．经济管理职能

C．经济鉴证职能

D．经济评价职能

2、我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于：

A．西周

B．东汉

C．宋朝

D．明朝

3、审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为：

A．全部审计

B．局部审计

C．详细审计

D．抽样审计

4、在现行国家审计管理体制下，我国最高审计机关隶属于：

A．全国人民代表大会

B．中央纪律检查委员会

C．国务院

D．最高人民法院

5、《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指：

A．国家审计的法律责任

B．国家审计和社会审计的法律责任

C．国家审计和内部审计的法律责任

D．国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

6、下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中，正确的是：

A．计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越少

B．计划确定的重要性水平越高，需要收集的审计证据越多

C．二者不相关

D．二者有时成反向关系，有时成正向关系

7、下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为高风险的是：

A．被审计单位内部控制健全有效

B．审计人员无法对内部控制的有效性作出评价

C．审计人员进行符合性测试的成本不高

D．被审计单位的固有风险很高

8、按照我国《国家审计基本准则》的规定，审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是：

A．实施审计5日前

B．实施审计3日前

C．召开进点会之后

D．开始实施审计时

9、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类，下列属于管理类工作底稿的是：

A．账户的审查记录

B．应收账款函证的回函

C．具体审计计划

D．账项调整表

10、下列关于逆查法的描述中，正确的是：

A．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法

B．逆查法的优点是审计过程全面，一般不易遗漏事项，审计质量较高

C．逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法

D．逆查法主要适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位

11、企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的：

A．控制活动

B．信息与沟通

C．风险评估

D．控制环境

12、在我国，社会审计审计报告的签署人必须是：

A．注册会计师

B．审计师

C．审计组组长

D．会计师

13、审计文件资料在项目完成后，应当按审计项目立卷。

下列文件材料中，不需归入项目审计档案的是：

A．审计实施方案

B．审计报告

C．审计决定

D．有关法律法规复印件

14、在审查被审计单位应收账款真实性时，下列审计方法中最有效的是：

A．函证

B．监盘

C．观察

D．分析性复核

15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是：

A．验收单

B．订购单

C．订货合同

D．借项通知单

16、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是：

A．销货合同

B．发运单

C．销货发票

D．客户订货单

17、为证实被审计单位库存现金是否真实存在，审计人员应采取的审计程序是：

A．对库存现金实施监盘

B．审查大额现金收付的原始凭证

C．审阅现金日记账摘要栏

D．核对收付款凭证与银行对账单是否相符

18、审查被审计单位工资总额真实性的要点是：

A．比较本年度各个月份工资变动情况

B．审查工资总额各组成项目的真实性

C．审查代扣代缴款项的正确性

D．核对工资分配是否正确

19、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是：

A．保证设备购置符合采购合同

B．防止篡改会计记录

C．防止不合理的采购申请

D．防止使用部门低价变卖

20、审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况，主要是为了证实：

A．投入资本过账的准确性

B．投入资本分类的合理性

C．投入资本的完整性

D．投入资本的真实性

2、多选题

1、按审计主体，可以将审计划分为：

A．国家审计

B．内部审计

C．社会审计

D．财政审计

E．财务审计

2、根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括：

A．要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料

B．就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证

C．制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料

D．在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施

E．向社会公布审计结果

3、会计师事务所防范法律责任风险的对策包括：

A．签订审计业务约定书，明确会计人员和审计人员的责任

B．加强职业道德教育

C．提高审计人员的专业胜任能力

D．建立有效的质量控制体系

E．缩小审计范围，简化审计程序

4、我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的：

A．真实性

B．合法性

C．效益性

D．公允性

E．一贯性

5、审计证据的质量特征包括：

A．重要性

B．相关性

C．客观性

D．一贯性

E．充分性

6、下列关于审计风险的说法，正确的有：

A．审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发

B．审计风险不可以控制

C．审计风险具有潜在性

D．审计风险是客观存在的

E．审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险

7、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年底前发出并入账，但被审计单位在年末并未入账，则被审计单位可能存在的情况有：

A．未收到货物

B．低估应付账款

C．少计存货

D．高估应收账款

E．高估生产成本

8、下列审计程序中，属于生产和存货循环内部控制测试程序的有：

A．抽查出库单有无销售部门主管批准的签字

B．核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期，以确定其归属期是否正确

C．询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况

D．抽查存货盘点记录，核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行

E．观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性

9、在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时，审计人员可以实施的审计程序有：

A．核对银行存款日记账和总账余额是否相符

B．抽查与银行存款有关的往来账户，并审查相应业务的合法性

C．审阅支票收入与送存记录，检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期

D．查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入，核实银行存款日记账

E．查验决算日签发的最后一张支票序号，并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账

10、在固定资产循环审计中，通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较，无法帮助审计人员判断的事项有：

A．本年度计提折旧额的合理性

B．累计折旧核算的正确性

C．资本性支出和收益性支出区分的正确性

D．固定资产变动的合理性

E．折旧方法的适当性

3、混合题

1、三E审计的“3E”指的是：

A．经济性

B．适当性

C．环境性

D．效率性

E．效果性

2、社会审计的特点有：

A．独立性

B．强制性

C．有偿性

D．权威性

E．内向性

3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中属于内部审计机构权限的有：

A．召集相关人员召开与审计事项有关的会议

B．提出纠正、处理违法违规行为的意见

C．检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料

D．经本单位主要负责人或最高决策机构批准，暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料

E．对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚，并对社会公布审计结果

4、通过对库存现金进行监盘取得的证据是：

A．实物证据

B．视听证据

C．言词证据

D．鉴定证据

E．环境证据

5、下列内部控制活动属于职责分工控制的有：

A．业务的批准与执行相分离

B．各种会计责任之间相分离

C．定期财产清查盘点制度

D．资产保管与会计记录相分离

E．负责电子数据处理的部门内部的职责分离

6、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为，其中正确的有：

A．用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额

B．以存货捐赠他人视作销售处理，并以产品成本为计税依据计算销项税额

C．印花税未通过“应交税金”核算

D．将自产的货物用于集体福利未作为销售处理，未计销项税额

E．外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票，按运费的7%计算进项税额

7、下列审计程序中，属于应付票据实质性审查程序的有：

A．详细审阅大额应付票据

B．编制或取得应付票据明细表，并与应付票据备查簿核对

C．了解应付票据总账与明细账的定期核对情况

D．函证应付票据

E．复算带息票据

8、下列文件中，属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有：

A．现金日记账

B．银行对账单

C．生产通知单

D．成本计算单

E．存货明细账

9、库存现金盘点表应反映的事项包括：

A．实际库存现金盘点数

B．盘点日现金日记账结余数

C．库存现金账实是否相符

D．盘点日银行存款日记账结余数

E．盘点日已开具但未入账的现金支票

10、实地观察固定资产可以达到的审计目标有：

A．证实固定资产的存在性

B．证实固定资产的完整性

C．证实固定资产交易事项的合法性

D．确定固定资产的所有权

E．证实固定资产分类的合理性

4、判断题

1、审计人员在运用函证方法时，只能够采用积极式函证的方式。

2、我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。

3、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。

4、我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力，全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。

5、继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。

6、库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同，应同时进行。

7、由于函证不能完全查明未入账的应付账款，因此，函证的方法不适用于应付账款的审计。

8、由于工业产品的结构一般比较复杂，在产品的种类较多，对在产品结存量进行全面审查的工作量很大，所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。

9、在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。

10、在对筹资和投资循环进行审计时，由于实收资本账户业务量不大，所以可以不予审查。

5、案例分析题

（一）资料

根据审计项目计划安排，2004年4月，某市审计局派出审计组，对该市大型国有企业A公司2003年度财务收支实施审计。

审计人员在对销售与收款循环的审计中，实施的审计程序和相关情况如下:

1．由于是初次审计，审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查，调查了解到的部分控制如下：

（1）该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查，并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。

（2）销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。

（3）销货单、销售发票、发货单等都一式数联，预先连续编号。

（4）由于客户较多，财务部