海南省内审师内部审计基础外部审计师概念模拟试题Word文档下载推荐.docx
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与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；
降低商品价格有时不太准确的风险；
增加商品价格有时不太准确的风险。
4.某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏？
不同步传输
加密
使用光纤传输线路
使用口令
5.交叉索引的工作底稿应该是
在完成现场工作之后做；
用于证实以前记录的信息；
始终如一地应用。
在最终的业务沟通中加以引用。
6.以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？
支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
确保审计建议及时得到执行。
监测公司行为规范的遵守情况。
讨论重大风险领域。
7.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
内部审计师的财产
首席审计执行官的财产
公司的财产
审计委员会的财产
8.新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
9.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
将应税收入讲到最低的方法
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
10.根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了
确立审计目标和工作范围。
获取有关被审计活动的背景信息。
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。
11.假设内部审计职员拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职员承担的工作是
在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。
确定各种投资方式的盈利能力并选取最优的一个。
作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。
从会计部门调出后不久参加对该部门的内部审计。
12.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
13.审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿
永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人
如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示
只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示
一旦被审计单位关注审计进度就要出示
14.通常，随着组织规模增大，其战略也会
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；
服从，并由组织的内部结构确定；
变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；
注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。
15.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？
1.循环再利用；
2.从源头上消除；
3.能源节约；
4.作为有用产品进行回收；
5.进行处理。
排列顺序应该是5，2，4，1，和3
排列顺序应该是4，2，1，3，和5
排列顺序应该是1，3，4，2，和5
排列顺序应该是3，4，2，5，和1
16.一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
不能发现某种类型的病毒；
使得安装其他软件变得非常复杂；
与系统操作冲突；
占据太多的系统资源。
17.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是
与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。
把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。
18.下列哪项不是利用期间报告的好处？
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
19.内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑
仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；
在第三方控制下的相关的实物资产；
业务目标、结论和建议；
最终的业务沟通（亦即审计报告）。
20.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
确定公司购买了多少套软件
21.内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
部门行动是否符合部门目标；
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
22.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
23.对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题，管理者应当
关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。
消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
24.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？
总结报告。
中期报告。
口头报告。
只有最终书面报告可以满足此要求。
25.某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。
排列顺序应该是3，4，2，5，和1
26.某餐馆饮食店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则有餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；
现金按日送达公司总部。
27.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以
增强内部控制抽样技术的成效。
同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
为内部审计师提供独立的真知灼见。
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。
28.从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
29.有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
立即被内部审计准则委员会取消CIA资格
没有事，此行为超出正常工作范围
受到协会的职业实务董事长的谴责。
由董事会审查并取消CIA资格
30.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
31.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。
A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元（假定利润均衡发生）。
该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。
A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。
572
579.5
666.9
500
32.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
33.在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；
将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；
考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；
实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
34.以下哪项内容对预测库存需求时没用？
对商业周期行为的了解
将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊
关于季节性需求变化的信息
计量经济模型的建立
35.审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。
那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是
a.保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。
b.审查年度审计计划并监督审计结果。
c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。
d.审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。
36.以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
等级管理。
不同专业人员组成的组织结构。
相同专业人员组成的组织结构。
专家独立工作的组织结构。
37.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
38.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。
假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。
由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。
以下那种方法最适合应用
自由联想法；
价值分析法；
头脑风暴法；
属性列表法。
39.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。
在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？
审查政策和程序。
与一组研究管理人员面谈。
在一些实验室观察报告的准备情况。
向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。
40.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。
内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是
审核过去10年间退休金支出趋势。
如果费用支出增加，就需要进一步的调查；
运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；
以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；
运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。
41.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
42.撰写书面正式审计报告的目的是
有利于被审计方采取行动
明确说明高级管理层应采取的改进措施
有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性
记录审计发现，提出改进建议
43.审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容
按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
公司目前的重点风险和风险水平；
管理层对内部审计业务的态度；
与外部审计师的审计计划进行协调。
44.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I．复核者在每一张工作底稿上的签名。
II．工作底稿复核清单。
III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
Ⅱ和Ⅳ
I、Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
I、Ⅲ和Ⅳ
45.在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
抽样。
利益属性。
总体。
抽样单元。
46.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
这个规定是由以下哪项规定建立的
内部审计专业实务标准；
IIA的道德规范；
内部审计的职责声明；
全美反欺诈委员会的报告。
47.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？
花费的预算时间将超过任何有形的好处。
随后对该部门的审计可能得不到开展。
管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
48.如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
49.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围
长期计划；
业务工作方案；
内部审计活动的预算；
内部审计活动的章程。
50.根据以下资料回答问题5-6采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；
“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。
你将得到再就业支持。
这一决定从9月30日起生效。
”“这个基本把情况说情楚了，”主管想，“糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。
”在该沟通链哪个环节有缺陷？
a．信息的含义不明确
b．主管选择了错误的沟通通道
c．主管不应该发出此类信息
d．主管未考虑沟通中的噪音
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