河北省下半注会考试审计采购与付款循环的内部控制和控制测试试题Word格式文档下载.docx
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5、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
6、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能
违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
a和b都对
7、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
8、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
可考评并能实现；
有预算并经批准；
已计划并能实现；
被要求并经批准。
9、审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合；
●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；
●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；
●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据
有害废弃物正按公司政策规定得到处理；
所使用的有害原料数量得到准确记录；
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
10、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入，审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。
因此，审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。
该审计师遵守了准则吗？
是已经给予了合理关注
没有没有注明违规。
没有没有提醒注意可能导致违规的情况
是已经对工作底稿进行了注释
11、审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。
该项目已经执行了10年．却从未被评估。
提供项目数据的组织生成数据不全。
这是，审计师应当
继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性
不再进行分析
推迟分析过程，直到取得全面的数据
12、在测试存货控制的有效性时，内部审计师在工作底稿中指出该循环内许多账项调整涉及机床加工部的业务。
该机床加工部去年同样导致了超常的多于其他部门的存货控制循环账款调整。
内部审计师应该:
与管理部门协商并采用其他业务程序，以确定机床加工部的交易循环控制制度和程序是否充分；
不再深入审计工作，因为业务工作方案中设计的分析性程序中未表明这点；
提醒内部审计管理部门可能存在舞弊；
在工作底稿中注明下次检查时详细检查该问题。
13、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明
水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查
水平流程图更长
水平流程图不会出现部门交叉
14、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是
接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
拒绝该礼物并向
15、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是
关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
分公司违反了公司政策
16、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。
从总体上看，这些数据构成了一个
a．字段。
b．文件。
c．数据库。
d．记录。
17、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；
销售价格5美元；
可变成本3.2美元/单位；
该零售企业销售的盈亏平衡点是
9375美元；
16667美元；
46875美元；
83333美元。
18、利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。
这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。
审计人员尚未开展任何详细的审计工作。
基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是
在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；
将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；
对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
19、审计委员会最有可能参与批准；
员工晋升与调薪；
内部审计报告与建议；
审计工作日程表；
内部审计主管任命。
20、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；
随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
21、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是
提供关于某些存货项目储存过量的证据。
披露永久性库存记录中存在的短缺。
确定存货项目是否得到恰当计价。
确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
22、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
更容易精确测度研究变量；
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
23、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是
a．标准
b．目标
c．目的
d．评价／奖励方法
24、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有
可靠性
经济性
可控性
有助于数据有完整性
25、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。
商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。
选择适合该公司的组织结构类型
模仿
机械式
简单式
有机式
2、按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？
竞争对手使用的处理系统类型
系统需要的电脑设备
管理人员进行计划和控制时的信息要求
关于现有系统已有的适当控制
3、下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
核对销售日记账与总分类账。
比较应收账款明细账与相应的运输单据。
比较运输单据与客户订货单文件。
核对运输记录与销售账。
4、内部审计师的业务目标是确定所有的现金收入是否都完整无缺的存入银行。
为达到这个目标，内部审计师与主计长进行了会谈，主计长保证所有的现金收入尽快存入银行是合理、可能的。
针对实现内部审计师的目标所采用的信息而言，主计长的保证是
充分的，但不可靠或不相关；
充分、可靠和相关的；
不充分、可靠或相关；
相关的，但不充分或不可靠。
5、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该
管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
6、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为？
一组雇员串通
单个雇员
一组经理串通
单个经理
7、时间序列构成的四个组成部分是趋势、周期性、季节性变动和随机变动。
消除数据里的季节性变动数据要通过
增加季节性变动因素的数据；
忽略它；
取四个时间段的数据加权平均；
减去来自数据的季节性变动因素。
8、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？
将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。
实地盘点替换零件的存在性和计价。
对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。
抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。
9、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
10、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？
没有检查出货物中的次品
收到的货物超过现实需要
货物从关联方购买，支付了较高的价格。
接收没有定购的货物
11、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是
确认并询问组织中发生的变化。
审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
建立内部控制来防止舞弊的发生。
将电算化操作系统程序存档。
12、在应收帐款审计过程中，审计人员实施了如下审计程序
（1）应收帐款帐龄分析；
（2）与管理层讨论可能的重大坏帐损失。
其目的是
确定资产负债表日应收帐款余额是否正确；
可收回应收帐款得到恰当表述和揭示；
资产负债表日所有重大应收帐款金额是否正确；
坏帐备抵和应收帐款净额是否正确。
13、内部审计部门可以连续参加系统开发，在各开发阶段结束时参加系统，在系统实施时参加系统或根本不参加系统开发，相对于其他两种参加方式，内审部门连续参加的好处是
审计参与的成本可以降到最低程度
存在可以发表审计意见的明确时间点
重新设计成本可以降到最低程度
缺乏审计独立性的威胁可以降到最低程度
14、下列对审计意见的定义最恰当的是
重大审计发现的汇总。
审计师对被审计情况的职业判断。
审计报告中必须包括的结论。
关于应采取纠正行动的建议。
15、如果某审计师应用统计抽样以外的其他抽样办法来估计存货的价值，那么，以下哪种说法是正确的？
无法量化置信区间
精确度会更大
存货的预测价值的可靠性会降低
不正确收货的风险加大
16、某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和再订货点。
字段
文件
数据库
记录
17、下列活动中违反独立性原则的是
审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。
由于预算限制而缩小审查范围。
加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。
在采购代理合同执行之前审查其草稿。
18、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是
决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量；
确定从卖方收到的物品是否授权购买；
确定欠卖方的款项是否正确；
检查从卖方购得的货物质量是否合格。
19、保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？
a．安装程序访问日志系统
b．监视程序库介质的物理访问
c．限制物理的和逻辑的访问
d．拒绝来自远程终端的访问
20、在对某分部的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息1.分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化；
2.直接观察所使用的各种广告媒介；
3.审核一般公众对营销计划反应的市场调研。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
21、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。
他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。
首席审计执行官:
不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；
尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；
不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；
可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。
22、通过应用以下哪项措施可以最大程度地降低一个分布式信息技术系统完全停止运行的可能性？
例外报告
故障弱化保护
备份和恢复
数据文件安全性
23、一名审计师正在对某一公司大量的、呈正态分布的应收账款文件进行测试。
审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。
为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了
差额或比例估计。
不分层的单位平均值估计。
概率比例大小法。
属性抽样。
24、首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。
首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。
尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。
首席审计执行官处理此事的最佳方法是
口头训斥内部审计师；
立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报；
由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施；
告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
25、公司雇员可通过在电子数据交换系统中输入其住址，导致供应商将公司采购的办公用品送往其住所，防止这种舞弊发生的效率最高、成效最明显的控制措施是哪一种？
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查。
出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单。
只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准。
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
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