湖北省上半注册会计师考试审计审计工作底稿识别特征试题Word文档格式.docx
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5、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
比率估计
试验样本
回归
发现抽样
6、管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。
下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？
安全性
冗余性
一致性
完整性
7、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。
他窜改了收货凭证，并签发付款支票。
为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；
抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
8、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致
管理者的责任对象和授权范围
当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准
是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法
9、在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。
在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于
用户管理部门。
系统程序员。
数据录入员
磁带库管理员。
10、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？
超文本传输协议（HTTP）
简单邮件传输协议（SMTP）
文件传输协议（FTP）
网络电传（Telnet）协议
11、鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
12、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行
编码比较；
运行测试数据；
编码检查；
分析性复核。
13、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？
比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
14、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
15、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
对所有修理工作通知单作系统地报告
审核保险范围的适当性
实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对
在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库
16、某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；
已超过退休标准的年龄；
无效的种族分类等。
确定这些潜在问题程度的最佳方法是
检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
17、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？
临时员工处理了采购订单
公司政策不要求进行比较
公司常常从该供应商处购买货物
采购部门经理批准了采购订单
18、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是
与一定样本的病人面谈
对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
与医院最高层面谈
19、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
应付帐款部门为付款编制凭证。
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
20、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定？
财务副总裁；
公司政策授权；
审计委员会；
数据保负责人。
21、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
22、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
23、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
产品销售增加，伴随着佣金增加。
销售退回增加，伴随着佣金增加。
佣金减少，伴随着产品销售减少。
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
24、下列哪项不是利用期间报告的好处？
写审计报告的时间可以缩短
期间报告传递要求得到及时关注的信息
期间报告可以是非正式的
正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要
25、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息
审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；
原则，条件，原因与影响；
背景资料，审计结果以及建议；
审计结果，结论，建议以及修正措施。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、以下哪项是ISO90002000质量管理体系标准的一个要素？
要求组织监控有关作为绩效测量方法的客户满意度的信息。
董事会和管理层对于控制在组织内重要性的态度和措施。
对目标不能实现这一风险的评估。
提高员工满意度将会提高生产率的原则。
2、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。
他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。
尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。
在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。
这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计?
I和II.
I和III.
只有I.
II和III.
3、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当
将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
4、下面有关制止舞弊行为的陈述中，正确的是I．制止舞弊的基本措施是高层管理人员倡导实行有效的控制系统。
II．内部审计师审查和评价控制系统的充分性，以协助制止舞弊行为。
III．内部审计师测试沟通渠道能否向管理当局提供足够的可靠信息，包括控制系统的有效性和异常交易发生的情况。
仅有I
仅有I和II
仅有II
I，II和III
5、关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
6、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间，该公司最有可能实施
全面质量管理
根据目标开展管理
流程重组
片面质量管理
7、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？
已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
8、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是
批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户；
薪金支票的发送以及批准赊销退回；
从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账；
记录现金收入并准备银行对账单。
9、如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
从关联方采购。
为假发票付款。
从原材料库存偷盗原材料。
回避授权控制。
10、审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
可以计算财务数据错报的准确数额；
软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
可以整体测试数据；
决策风险会增加。
11、在开展初步调查之前，首席审计执行官将一份备忘录和调查问卷发送给被审计部门的监督人员。
这一程序最可能引发的结果是什么？
这是一种不经济的获取信息的方式；
使被审计部门的监督人员卷入审计工作；
造成对该项审计业务的恐慌；
这种做法只对审计遥远的地点有用。
12、在对一个防御工程承建商的建造分部进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好象在一项成本加成（cost-pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者报告该行为，管理者建议审计人员征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律顾问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对该行为加以报告但仍将法律顾问的意见口头告知管理当局。
审计人员这样做违反了IIA的道德准则吗？
没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续报告此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
13、一家在11个城市拥有商店的百货公司计划安装一种网络，以便各商店每日的分类销售情况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。
管理层相信，相对于现行每周获取纸质销售报告的方法，采取每日进行销售统计的方法可以更好地实行存货管理。
销售人员可以通过在线查询各商店存货情况，来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。
计划委员会希望安装大量其他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。
计划委员担心未经授权的人可能试图访问网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么应该确保
设置在各营业场所的传输设施是安全的
所有的终端都安装声音抑制设备
为网络工作的电话号码能够保密
仅允许一天内的某些时间可以使用网络
14、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。
原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。
评价以下内容并选择最佳的替代方法
直到所有的测试都完成后才出具审计报告；
就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；
在最终获取数据后开展审计测试。
15、一家在X国经营的中型国有公司规范不断扩大，董事们认为应该设立内部审计部门，董事们决定内部审计主管必须是注册内部审计师（CIA），而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。
上面的陈述中最能保证新任审计主管的独立性的是
通过公司章程规定设立内部审计部门。
X国对内部审计的法定要求。
审计主管要向董事会的审计委员会报告工作。
审计主管必须是注册内部审计师（CIA）。
16、利用下列资料回答某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。
在系统开发和完善检查中，内部审计师评定和测试了EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。
EDI供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货物采购是否经授权，是否在运输途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。
从EDI供货商处购买的原材料送到收货码头后。
只在收货报告上做手工记录。
这些报告备份文件送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。
年终前内部审计部门计划完成对购货和应付账款循环的彻底审计。
但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完成这一计划具有很大的时间压力。
下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有经过适当的授权？
终端登陆控制。
无含义信息总额；
口令要求下；
有效性测试。
17、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果
造成噪声污染
中断处理器功能
能够被他人观测和显示
导致电流达到危险水平
18、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。
以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
分析、结论和建议由电子媒介给出，受制于计算机系统的控制和安全性措施；
在讨论会结束的时候，所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层，并且每个人都要收到最后的报告文本；
电子数据文件可以在电子审计过程中使用；
审计程序可以标准化，以减少在每个地点的事先调查的需要。
19、某电子公司决定通过应用快速应用程序开发技术来实现某新系统。
以下哪项内容将被包括在该新系统的开发之中？
将系统文档编制的需要延迟到最后模块完成之时。
把项目管理责任从开发小组转移出去。
分模块创建系统直至系统完成
应用对象开发技术将以往编码的使用减少到最低程度。
20、以下____对于内部审计章程的陈述不正确？
他确定了内部审计部门的责任和权限
列明内部审计部门所需要的最低限度的资源
为评估内部审计部门提供依据
应得到高级管理层和董事会批准
21、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么？
审计人员和资金到位情况。
审计师对与审计发现有关的风险评估。
审计师对负责纠正审计发现的人员评估。
被审计单位对审计发现的书面答复。
22、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？
在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
23、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？
内部审计师应
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；
在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
24、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至最低程度?
制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
25、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿
怀疑有舞弊发生时；
内部审计师已经记录了具体的损坏事项；
内部审计师认为内容没有争论；
需要业务客户的意见以评价重要性和准确性。
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