预决算公开制度.docx
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预决算公开制度
为促进企业建立、健全内部约束机制,规范企业财务管理行为,推动公司加强预算管理,结合集团公司实际情况,制定本制度。
本办法适用于集团公司内各部门、各单位
二、预算的基本内容
1、预算管理是利用预算对企业集团内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。
2、企业全面预算包括财务预算、业务预算、资本预算、筹资预算。
财务预算是企业全面预算的中心。
企业财务预算是在预测和决策的基础上,围绕企业战略目标,对一定时期内企业资金的取得和投放、各项业务的收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
3、企业财务预算是围绕企业的战略要求和发展规划,以业务预算、资本预算为基础（业务预算、资本预算是以计划为基础进行编制的），以经营利润为目标,以现金流为核心进行编制,并主要以财务预算报表形式予以充分反映。
4、我集团公司的企业各类预算实行月度编制，月度落实制度形式。
三、预算组织分工
1、集团公司董事长和各部门、各单位的负责人成立财务预算管理小组，董事长是我公司的财务预算管理的总负责人,各部门、各单位负责人对本部门、单位的财务预算管理承担责任。
2、财务预算管理小组主要拟订财务预算的目标、政策,制定财务预算管理的具体措施和办法,审议、平衡财务预算方案,组织下达财务预算,协调解决财务预算编制和执行中的问题,组织审计、考核财务预算的执行情况,督促完成财务预算目标。
3、财务预算编制在企业财务预算管理小组会领导下进行,行政财务部具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达；负责预算执行和日常流程控制；负责预算执行情况的分析和报告；负责预算执行情况考核等。
4、各职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作,并配合财务管理小组预算做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
负责人参与财务预算管理小组的工作,并对本部门财务预算执行结果承担责任。
5、各预算单位是财务预算执行单位,负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,接受企业股东的检查、考核。
各负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。
6、财务预算方案必须上报公司总部审核批准后方可执行。
四、财务预算的编制
1、预算编制是实现全面预算管理的关键环节,编制质量的高低直接影响预算执行结果。
财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。
2、企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则和要求:
①坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理；
②坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制；
③坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。
3、编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算后，再财务预算的流程进行,并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。
4、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算,一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。
4、资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算,主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
5、筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算,主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。
6、我公司的预算采用月度与年度预算相结合方式，财务月度预算以现金预算为主，年度财务预算以预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
7、我公司财务预算按零基预算方法进行编制。
8、编制财务预算,应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。
按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制,并制定详细的财务预算编制政策。
9、月度财务预算在每月25日前编制结束,于26日前将财务预算方案上报给集团公司,经审查、汇总、平衡后批复在次月1日前下达执行。
10、年度预算编制:
自预算年度上一年的11月1日开始至12月15日全部编制完成,并在次年12月底前分解落实财务预算指标。
五、财务预算的执行、控制与差异分析
1、财务预算一经批复下达,各预算执行单位必须认真组织实施,并将财务预算指标层层分解,从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位,形成全方位的财务预算执行责任体系。
控制方法原则上依金额进行管理,同时运用项目管理、数量管理等方法。
2、财务预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据和目标。
3、我们应强化现金流量的财务预算管理,按时组织预算资金的收入,严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡,控制支付风险。
对于预算内的资金筹集、使用,按照授权审批程序、费用报销流程、资金使用流程、款项收取程序等执行。
对于预算外的项目支出,应当按财务预算管理制度规范支付程序。
对于无合同、无凭证、无手续的项目支出,原则上不予支付；特殊情况下要填写预算外资金使用申请表，并严格按照使用申批流程执行政策。
4、企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算,努力完成利润指标。
一般情况下,没有预算的,要坚决控制其发生。
对费用预算实行不可突破法（包括夸大预算数据）,预算项目之间原则上不得挪用；资金使用预算额超幅不得超过5%。
5、在日常控制中,严格执行各项管理规章制度，加强适时的监控。
各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿,按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。
6、在管理过程中,对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督,预算外的支出由企业财务预算管理小组直接控制。
7、建立财务预算报告制度,要求各预算执行部门在月度计划总结、报告会时总结财务预算的执行情况。
对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目,财务预算管理小组当责成有关预算执行部门查找原因,提出改进经营管理的措施和建议。
预算差异分析报告应包括以下内容:
①本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额；
②对差异额进行的分析；
③产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。
8、财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况,及时向预算执行部门、企业财务预算管理小组乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。
六、财务预算的专评与激励
1、预算期终了,董事长办公室据报告财务预算执行情况,并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。
2、财务预算的考评具有两层含义:
一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价,即对经营业绩进行评价；
二是对预算执行者的考核与评价。
财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施,通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施,达到“人人肩上有指标,项项指标连收入”。
3、预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。
要结合企本业济经责任制考评求要,制定考评细则。
考评应遵循以下原则:
①目标原则:
以预算目标为基准,按预算完成情况评价预算执行者的业绩；
②激励原则:
预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据,考评必须与激励制度相配合；
③时效原则:
预算考评是动态考评,每期预算执行完毕应及时进行；
④例外原则:
对一些影响预算执行的重大因素,如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等,考评时应作为特殊情况处理；
⑤分级考评原则:
预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。
4、为调动预算执行者的积极性,公司据制定激励政策进行奖励。
5、财务预算管理小组应当定期组织财务预算审计,纠正议批准,重大的调整应提交董事长办公会审议批准,并财务预算执行中存在的问题,充分发挥内部审计的监督作用,维护财务预算管理的严肃性。
财务预算审计可以全面审计或者抽样审计,在特殊情况下,也可组织不定期的专项审计。
审计工作结束后,财务审计部门应当形成审计报告,直接提交财务预算小组或董事长办公会,作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。
七、处罚没有按规定编制预算或敷衍编制预算而影响工作正常开展的而未产生较大损失的，处以编制部门负责人罚款200元/次，且按绩效考核规定扣罚当年终奖；如因此产生较大损失的则专门处罚，同时按纯绩效考核规定扣罚当年终奖。
八、附则
1、本制度自2017年6月1日起执行。
2、本制度未尽事宜,按集团公司有关制度执行。
3、本制度由集团集团公司行政财务部负责解释和修改。
预决算公开制度第二篇_工程预决算管理制度工程预决算管理制度第一章总则第一条为适应公司发展，规范公司的工程预决算管理工作，保护公司利益，建立公平、公正、公开、诚信的平台，达到控制提高投资效益的目的，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司各类工程的决算管理。
第三条工程预决算是公司对各项目开发成本进行有效管理的重要举措，公司生产基建部负责工程预决算工作的统一管理。
第二章工程预算编制第四条编制工程预算的目的是为了明确项目成本，为控制成本提供目标，并为编制资金计划奠定基础。
第五条工程预算编制需要在设计院完成施工图设计之后立即开始一般在签订工程施工合同前完成，生产基建部须提前作好工程预算编制的计划工作，通过预算明确目标成本，确保项目成本控制在规定的范围内。
第六条在施工招标前，生产基建部提供编制工程预算并制作标底的造价咨询机构候选单位，直接由项目总经理或董事长审批确定，具体程序为：
【预决算公开制度】
一、由生产基建部根据资质条件及信誉情况挑选造价咨询机构，进行比较确认一家后，与之进行谈判，确认取费标准，并提出申请；
二、由项目总经理或董事长进行审批；
三、项目总经理或董事长如果认为取费标准不合理，审批未通过，则由生产基建部重新与造价单位进行谈判后再次报批；
四、项目总经理或董事长如果否决此造价咨询单位，则由生产基建部提名另外一家；
五、项目总经理或董事长审批通过后确定造价咨询单位；第七条施工图设计完成后，生产基建部负责填写工程预（结算）算委托书，报分管副总、项目总经理和董事长审批后提交给工程造价咨询机构。
第八条工程造价咨询机构按照委托书要求编制工程预算，在编制过程中，预结算部负责与工程造价咨询机构进行必要的沟通，促进工程预算在预定的时间内按要求编制完成。
第九条工程预算审批程序：
一、生产基建部对工程造价咨询机构所提交的工程预算草案进行审核，若发现工程预算中的有遗漏或错误之处，须退回工程造价咨询机构进行修改，直至精确合格为止。
二、生产基建部审核通过工程预算草案之后，若发现该预算超出设计委托限额指标范围，可以要求生产基建部组织设计院对施工图进行合理修改，然后再由工程造价咨询机构按修改的施工图修正工程预算草案，直至符合预算合同部审核要求；
三、最后，由分管副总进行审核，项目总经理和董事长进行审批形成正式工程预算。
第十条工程预算审核要点：
一、工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确；
二、分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；
三、工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；
四、设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；
五、设备、材料是否按国家定价或市场价计价；
六、利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。
七、预算是否与图纸相符；
八、预算是否控制在概算允许范围以内。
第十一条编制完成正式工程预算后，生产基建部应组织主持召开预算交底会议；生产基建部及造价咨询单位造价师对预算编制原则、预算编制过程等内容进行介绍，并对公司预算人员、工程管理人员问题进行答疑；第十二条预算编制完成后，施工单位如果对工程量清单、项目预算提出异议的，生产基建部负责与施工单位进行及时沟通、核对，如果确有问题的，项目公司报公司生产基建部进行审核，审核后需要对预算进行修改的，按照第十条预算审批程序进行审批。
第三章工程预算过程控制第十三条工程预算管理的过程控制体现在房地产开发的四个阶段，包括项目策划阶段、规划设计阶段、招标管理阶段及工程管理阶段。
公司生产基建部人员必须参与和控制所有影响项目成本的业务活动，包括，但不限于：
一、设计方案优化；
二、业务分包（招投标）；
三、材料设备采购比价、限价；
四、合同签订；
五、设计变更及现场签证；
六、合同付款等；
七、工程竣工结算。
第十四条生产基建部在项目策划阶段过程中的成本控制措施包括：
一、作好项目总体投资估算；
二、充分考虑估算中的风险因素和可变因素；
三、提出工程成本、费用控制目标，成为提交设计的严格控制标准。
第十五条生产基建部在规划设计阶段过程中的成本控制措施包括：
一、通过生产基建部（人员）向设计院提交建筑成本费用总体目标，制定限额设计指标，要求设计院严格按照限额进行设计；
二、各阶段设计中严格进行成本控制，论证方案设计、初步设计、及施工图设计的经济合理性；
三、通过由浅入深、反复修改审核，最终确立成本控制目标体系；
四、审核生产基建部（人员）提交的设计费用标准，确保设计费支出标准不高于市场平均水平，并列入招标文件。
第十六条生产基建部在招标管理阶段过程中的成本控制措施包括：
一、收集各种信息，编制工程造价信息体系，对材料及施工工作的造价进行加工、分析、处理；
二、在招标过程中，生产基建部负责组织进行标底编制（可自行编制，也可委托外部造价咨询机构），并参加询标评标；第十七条生产基建部在工程管理阶段的成本控制措施包括：
一、材料款和工程进度款支付环节，生产基建部须根据工程进度、工程总体预算及施工合同复核付款情况；
二、设计变更进行过程中，生产基建部需要重点复核发生变更工程量和由此引起的工程造价变化量。
每一交变更应该将其引起的所有工程量及造价的变化计算在内，防止出现重复计算及漏算情况；
三、工程签证过程中，生产基建部应重点复核工程签证单签字是否齐全、根据增加的量来计算增加的费用，应注意选准计算的依据；第十八条为加强工程款拨付管理，每月工程款支付申请由施工单位提报，监理单位审核通过后，都应经过生产基建部审核，审批程序如下：
一、生产基建部各专业工程师复核形象进度及工程量，预算员根据定额及合同复核造价；复核通过后由分管副总进行审核；
二、再由项目总经理审核；
三、审批通过后由生产基建部填写工程请款单，报公司财务部，由公司财务部对拨款进行安排，财务经理及项目总经理和董事长在各自授权范围内对资金支出进行审核审批。
第十九条为加强材料款拨付管理，公司负责采购的甲供材料款支付前，生产基建部均应进行量价审核；（材料款支付管理见有关规定）。
第二十条公司预算人员要及时统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制，并按月上报公司生产基建部经理、分管副总和项目总经理。
第二十一条生产基建部及生产基建部均应建立动态成本台账（包括合同台帐、设计变更台帐和现场签证台帐、工程款付款台帐等），登记、审核实际发生成本是否在成本控制指标规定范围内，并定期进行核对。
第二十二条生产基建部和工程生产基建部应每月进行项目成本核管和经济活动分析，对成本指标的执行情况进行阶段性的检查和总结，分析成本发生的增减动态和趋势，并通过分析成本超支发生的原因，及时采取控制成本的措施。
第二十三条生产基建部每月的成本核算与分析报告，应及时提交给公司领导，作为公司月度经营分析报告的组织部分。
第四章工程决算编制第二十四条所有工程决算时必须遵循原合同约定的结算原则，严禁出现与结算原则违背的现象。
第二十五条工程决算编制由生产基建部根据实际情况判断自行编制和外部委托编制，工程决算编制外部委托单位选择同预算单位选择程序。
第二十六条竣工验收后按合同规定时间，由施工单位提出工程结算申请，并收集汇总各项资料上报生产基建部确认。
需要提供的资料有：
一、施工单位制作的结算书；
二、招标相关文件（包括承诺书、投标书、询标纪要等）；
三、工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书；
四、各项施工图纸；
五、图纸会审纪要、各项工程变更文件及图纸；
六、各项工程现场签证及相应单据；
七、施工组织设计；
八、索赔资料；九、工程款支付及甲供材料支付统计；十、其他对决算有影响的记录或单据；十
一、各项变更材料。
第二十七条公司生产基建部须同步收集汇总自行存档的各项资料，并与施工单位提交资料进行核对，并对施工单位结算书进行初审，发现不符合结算原则之处，应要求施工单位重新编制并再次提交。
第二十八条公司生产基建部初审通过后，填写工程结算申请表，并需要准备如下资料：
一、合同工期的完成情况；
二、工程质量情况判断；
三、现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对；
四、设备、材料数量统计；
五、工程款、材料款支付情况的确认；
六、施工单位索赔资料的整理统计；
七、业主反索赔资料的整理统计；
八、业主反索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；九、反索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品……预决算公开制度第三篇_工程预决算管理制度工程预决算管理制度第一章总则第一条为了强化工程造价控制工作，规范公司建设项目的工程造价管理，降低工程成本，做好工程预决算工作，提高项目的经济效益和抗风险能力，根据有关政策法规和总公司相应管理制度，特制定本办法。
第二条工程项目预决算编审是对建设工程投资的事前、事中及事后所进行的控制和审核。
第二章工作要求第三条预算合同部是公司工程预决算编审的职能部门，在公司经理领导下，总公司主管部门业务指导下，依据有关法律、法规、技术标准和总公司有关工程造价管理方面的制度和办法开展工作，努力节约成本，提高经济效益。
第四条预算合同部要根据工程计划和质量要求，项目的《施工合同》、施工图、竣工图、工程量签证单、合理的施工组织设计等资料准确地做出概、预算及竣工决算，并对所出具资料的真实性、合法性、完整性负责。
第五条及时掌握政策资讯、市场资讯，了解市场价格，预测价格趋势，根据市场实际对土建工程、
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