借支差旅费会计分录 借支差旅费的新政府会计分录.docx
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差旅费开支管理办法
1、主题内容与适用范围
为了加强差旅费的管理，保证出差人员工作和生活需要，使之符合科学、合理、节约的原则，明确差旅费报销标准、出差申请与报销程序，根据分公司相关文件精神，特制订本办法，本办法适用于修试所全体员工。
2．差旅费定义
2.1差旅费：
是指因公批准到南昌地区以外地区工作所需的住宿费、交通/--kwc（event,0）”onmouseout=“kwl（event,this）”日历天数）
3.出差审批
出差人员准备出差前，需要填写《出差申请单》，注明应去的地方、单位和预计天数。
一般工作人员出差，由相关负责人审核，报主管领导批准。
附件：
出差申请单
出差人
单位职称
出差地点
预计起讫日期
出差事由
主管负责人审核
班组负责人审核
4.差旅费借支手续
员工出差借支差旅费，必须持负责人批准的《出差申请单》填写借款单，按借款单所列内容认真填写（借款人、请款用途及金额），报主管领导批准后，办理借款手续，《出差申请单》将作为出差后的报销依据。
5.差旅费报销、审核、结算手续
员工出差返回后，必须在一周内将出差期间的相关发票、车票等单据按类、按日期、按票面金额粘贴整齐，交相关负责人检查初审后，报主管领导签字向财务申请报销、结算。
结算后多借、补支差旅费要在三个工作日内交到财务清算完。
前账未清，后账不借。
逾期未还者，账务有权直接从其工资中扣除欠款。
未借支差费的出差人员，应在完成任务回公司后一个月以内办理报销手续。
6.住宿费标准
出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销。
市内交通费、伙食补助费实行限额包干办法，按出差的自然（日历）天数计发。
6.1外省出差
a.一般地区：
主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.特殊地区：
主任级领导及班组负责人，每人每天不超过200元；一般高级职称者，每人每天不超过150元；其他人员，每人每天不超过120元（特殊地区指深圳、珠海、厦门、汕头、海南、北京、上海、xx、天津、大连、青岛、广州）。
6.2省内出差
a.南昌市和地级市：
主任级领导及班组负责人，每人每天不超过150元；一般高级职称者，每人每天不超过120元；其他人员，每人每天不超过100元。
b.主任级领导及班组负责人，每人每天不超过120元；一般高级职称者，每人每天不超过100元；其他人员，每人每天不超过80元。
6.3出差人员在外第一天的住宿标准可适当提高。
6.4出差人员住宿费超标部分由个人自理。
特殊情况须经相关领导批准方可报销
7.交通费。
7.1享受乘坐火车软席、轮船二等舱待遇的人员：
a.主任级领导
b.班组负责人及高级专业技术职称以上人员。
7.2乘坐火车，从晚上八点至次日晨七点之间，在车上过夜六小时以上的，或连续乘车超过12小时，可购软席卧铺车票。
7.3符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改成硬座，按硬座票价的60％补贴；如乘硬席卧铺的不给予补贴。
7.4出差人员乘坐飞机从严控制，需乘坐飞机的人员应经主管领导同意签字后方可报销。
差旅费开支管理制度
1目的
为了加强和规范公司差旅费、会议费、驾驶员出车补助费的开支标准管理，参照总部《差旅费管理办法》，现补充修订本制度。
2适用范围
本制度适用于差旅费、会议费、驾驶员出车补助费的开支管理。
3职责
3.1公司财务部负责费用标准的制定和监督执行；3.2各部门负责人根据已有标准进行费用控制管理。
4差旅费开支管理办法
4.1公司员工出差，必须实事求是填报差旅费、会议费，严禁弄虚作假，各级领导必须认真审查，确保差旅费用途正当、厉行节约。
4.2营销部销售人员差旅费（包括车船费、市内交通费、住宿费和生活补助费）原则上执行本办法，但鉴于其与营销部销量、回款等挂钩，包干使用，如营销部另行制定办法必须报财务备案，同时销售人员必须将取得的合法有效的报销单据按本办法填写清楚交财务存档，以避免不必要的税收麻烦。
4.3员工报销差旅费必须填写《差旅费报销单》，凡填《费用报销单》财务不予报销。
4.4员工出差报销差旅费时，必须详细填明出差起止时间，相应的起止地、车船费、住勤补助等（原则上每到一个出差地必须填列一行）；凡出差地较多，必须另加附件填明出差起止时间，相应的起止地、车船费及住勤补助等。
4.5差旅费开支标准
4.5.1对差旅费开支实行“分项计算、总额包干、超支自理、节约归已”的办法，具体标准如下：
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一、国内出差报销标准（金额单位：
人民币元）
二、国外出差标准（金额单位：
人民币元）
4.5.2途中补助
4.5.2.1途中乘汽车、火车未卧补助是指员工出差夜间（当天20时至次时7时期间,在车上过夜6小时以上或连续乘车12小时以上）可购同席卧铺而未购给予的补助，其标准按乘坐慢车或直快列车票价（不含定票费、附加费、保险费等杂费及间断乘车的价差费，下同）的60%计发，乘坐特快按特快硬坐票价的50%计发，乘坐新型空调特快和新型直达特快按硬坐票价的30%计发。
4.5.2.2途中生活补助是员工出差期间乘坐飞机、火车、汽车、轮船等交通工具没有享受住勤补助而发给的途中生活补助费，按目的地生生补助标准报销。
4.5.2.3途中生活补助费与住勤补助不能同时计发，住勤补助和途中补助以天为单位计发，每24小时为一天，夜间不另发补助。
4.5.3住勤补助
4.5.3.1住勤补助是指到达出差地后住勤期间发给的补助费，包括住宿包干费和生活补助费。
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但有下列情形之一的不得报销住勤补助：
a陪同客人出差，费用已经实报实销或对方招待的；b参加会议，已交纳会务费，食宿由会议安排的；c出差期间顺便回家或经批准暂停工作从事私人事务的。
4.5.3.2住宿费标准按职务高低分为四个档次：
一档：
总经理级：
为主持工作的总经理，包括虽不是总经理职务但实际上主持工作的副总经理；
二档：
副总经理级：
包括总监、副总经理、总经理助理；
三档：
部门经理级人员：
包括部门经理（厂长）、副经理（副厂长）、经理（厂长）助理、办公室主任（副主任）；
四档：
科长、工段长；
五档：
一般员工级：
除以上人员之外的人员。
4.5.3.3住宿费包干费必须凭住宿发票，由财务部主管稽核与行程相符后方能核发，无住宿发票或发票有虚假、改动疑点的不计发住宿包干费，另收款收据也不得作为计发住宿包干费的依据；
4.5.3.4两人同时执行同一任务，其住宿费按最高一人的职务包干标准报销住宿费；4.5.3.5住勤生活补助不论职务高低均按地区划分为不同标准，该项补贴以住勤期间的日历天数计发。
4.5.4误餐补贴
4.5.4.1误餐补贴是员工在成都市区及彭州市辖区内执行公务，因工作原因不能回公司食堂就餐而在外用餐的生活补助；4.5.4.2误餐费每天最多不超过两餐；4.5.4.3计发误餐费必须具备下列条件之一：
a需连续工作（含途中）5小时以上，就餐时间不能返回的；b因交通不便确实不能返回，或下午需继续工作，没有必要返回的；c因时间紧急或任务特殊，临下班前派出工作的。
4.5.4.4有下列情形之一的不得发给误餐补助a能够返回而无故不归的；b能够就近回家就餐的；
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c因业务需要陪客户，就餐费已报销的；d因参加会议，会务费已包含餐饮费的e有其它规定不能发给的。
4.5.4.5公司内出差补助是指公司员工在公司、成都办事处、致和基地及小渔洞因公从一地至另一地出差5小时以上（含路途）而应计发补助，其标准按6元/天计发。
4.5.5长途交通费
4.5.5.1公司员工因长途出差，可乘坐火车卧铺及轮船四等仓（指不通火车的地方），特殊情况可乘坐飞机，但需经总经理及财务总监同时批准，未经批准其高出火车卧铺或轮船四等仓的一切费用一律自理；
4.5.5.2上述特殊情况是指下列情形之一：
a不及时赶回或到达就会使公司生产停产的；b不及时赶回或到达就会使公司工程停工的；
4.5.5.3公司领导原则上在任务紧急情况下可乘坐飞机，但必须提前经总经理及财务总监同时批准；
4.5.5.4因公出差，应按最简便快捷的路线乘坐车、船，不得绕道，否则高出的费用（包括工资）一律不计发；
4.5.5.5员工出差，出差地与公司相距100公里以上的，原则上不得派用公司小车，只能乘坐交通工具；特殊情况须写出书面报告经总经理批准，办公室方能派车；否则，将从用车人的工资中扣出高出的一切费用；
4.5.5.6员工应聘到达公司上班前的费用自理；但从集团其它公司调入的员工，不论职务高低，均从到达报到加旅程时间计发工资和差旅费；从集团内其它公司调入的员工如行李较多，发生行李托运费用，可按一般员工50元，部门经理级100元，总经理级150元的标准以内凭票据实报销；
4.5.5.7员工辞职或被解聘，返家路费一律自理。
4.5.6市内交通费
4.5.6.1市内交通费是指工作地点在城区或县城内发生的市内公共汽车、出租车、三轮车等交通费；
4.5.6.2为便于管理，员工出差的市内交通费用，其实行包干使用的办法，超出标准的部分一律自理；
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4.5.6.3有下列情形之一者不得再报销市内交通费；a由接待单位提供交通工具的；
b乘坐飞机从机场至工作地的专用公共汽车车票可按实报销的；
4.5.6.4特殊情况因时间紧乘坐出租车的，报销时必须写出书面说明，其上必须详细说明理由，经部门负责人及总经理同时签字后方能报销，凡理由不充分财务将不予报销。
4.5.7驾驶员出车补助
4.5.7.1驾驶员当天出车当天返回，因公造成误餐的按6元/餐报误餐补助费。
4.5.7.2驾驶员超出成都市市区及彭州市辖区范围出车当天不能返回，可比照一般员工出差标准报销住宿费及生活补助。
4.5.7.3核发依据：
由驾驶员提供派车单、行车记录，有关人员抄录的里程表起止和行程，经办公室和财务审核后按月计发。
a驾驶员必须维护好自己所驾车里程表，出现故障应及时维修，严禁人为损坏。
凡由此造成无法准确计量行驶公里数的，取消当月该车上述补助；
b驾驶员必须如实填写行车记录，每次出车必须经用车人签字确认，凡弄虚作假造成无法核对的，取消当月该车上述补助；
c凡用车人不负责任，乱签字或提供虚假的行车记录，一经查出，对用车人处以罚款100元/次。
d为了便于核对，车队必须按车辆填写行车记录，实行一车一份行车记录，人动车记录不动的办法，不得按驾驶员填写行车记录。
4.5.7.4实行上述办法后，驾驶员工资中不得再计发与出车相关的任何补助。
4.5.8会务费
参加会议人员凭会务通知，报销往返车船费及补助费、会务费、住宿费，凡组织会议单位提供食宿的，一律不得再报销会议期间的住宿及生活补助。
本办法的解释权属公司财务部。
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XX大学差旅费开支管理办法
XX大学
差旅费开支管理办法
为了加强财务管理，保证出差人员的工作生活需要，并贯彻勤俭节约、艰苦奋斗的精神，根据财政部颁发的《关于国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定》，结合我校实际情况，制定本办法。
一、出差任务的确定与审批
因公到外地出差，必须有明确的出差任务。
并按下列规定办理借款手续。
1.参加上级主管部门召开的会议，必须有会议通知。
出差人员凭会议通知，经部门负责人同意并报主管校领导审批后，到财务处办理借款手续。
主持工作的部门负责人参加会议，需经主管校长或党委领导审批。
除本规定允许的以外，全校所有人员乘坐飞机出差，必须事先经分管财务的副校长审批。
2.出席各种业务培训会、经验交流会、学术研讨会等，各部门要根据实际需要确定是否参加。
与会人员一般要有高水平的论文到会研讨。
经校主管领导批准后办理借款手续。
3.其他公务出差，需提供出差目的、任务等方面的报告，经单位领导同意，并经主管校领导批准后，办理借款手续。
5.博士生导师、“253计划”中的学术骨干，经主管教学的校领导批准，每年可报销一次与自己工作业务有关的差旅费。
二、差旅费开支标准及报销规定
（一）住宿费开支办法
出差人员的住宿费实行限额凭据报销办法。
按规定出差时间的实际住宿天数计算报销。
限额标准如下:
1.校领导、教授、研究员每人每天住宿费限额标准为：
一般地区60元，深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为80元。
2.其余人员出差每人每天住宿费限额标准为：
一般地区40元，深圳、珠海、厦门、汕头市和海南省为60元。
出差期间，实际住宿天数超过规定出差天数的部分，费用自理。
因特殊原因需要延期的，经单位领导批准后，方可报销有关费用。
出差人员由接待单位免费接待或住在亲友家，无正式住宿费收据的，一律不予报销住宿费。
外出开会的住宿费按规定由主持会议的单位统一支报，学校不再报销。
如因开会、招生等出差，对方统一安排住宿并收取费用的，原则上执行各职级的住宿费限额标准。
各种出差住宿费超过上述规定限额标准的，一般不予报销。
特殊情况超标，经主管校长专门批准后报销。
（二）交通费开支办法
1.校级领导、教授、研究员出差，可以乘坐火车软席车、轮船二等舱、飞机普通舱，出租车以外的其他交通工具按实报销。
2.其他工作人员出差可以乘坐火车硬席车、轮船三等舱，出租车以外的其他交通工具按实报销。
乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在火车上过夜6小时以上，或连续乘车超过12小时以上的，可以购买硬席卧铺票。
3.工作人员出差乘坐火车符合上述规定而不买卧铺票的，按实际乘坐的慢车或直快列车硬席座位票价的60%发给个人；乘坐特快列车的，按特快列车硬席座位票价的50%发给个人；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车的，分别按新型空调特快列车和新型空调直达特快列车硬席座位票价的30%发给个人。
符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬席卧铺，不发给软卧、硬卧差价款。
如果乘硬席座位，按所乘硬席座位票价的比例发给补助。
不符合乘坐卧铺条件购买卧铺票的，按硬席座位票价计算报销。
乘坐长途汽车，按实际票价报销。
夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过六小时的，每人每夜除领取正常的在途伙食补贴外，另外加发一天的伙食补助费。
4.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准，就近回家探亲办事或旅行的，其绕道车、船费，扣除出差直线车、船费外，多开支部分由个人自理。
扣除标准按出差所乘火车实际票价计算；往返均绕道者，按到达出差地点的直线特快（无特快车次按直快车次）标准计算。
符合乘坐卧铺条件的，按卧铺中铺票价计算。
轮船按三等舱位计算，符合乘二等舱位的按二等舱位计算。
饶道车船费小于直线车船费时，凭车船票按实报销。
5.出差人员未经批准乘坐飞机者，按到达出差地点的直线特快（无特快车次按直快车次）标准计算报销；符合乘坐卧铺条件的，按卧铺中铺票价计算报销。
6.工作人员出差期间，如果出差地点无人接送，且带的资料、文件较多，最多可报销一次车站至住地的往返出租车费。
其他的市内交通费，不分职务、级别，每人每天按3元标准发给，包干使用。
到外单位实习、支援工作、接待单位免费接待或自带交通工具的，以及财务部门认为不宜实行市内交通费包干的，不实行市内交通费包干办法。
出差人员经批准乘坐飞机者，应尽量乘坐往返机场的专线客车。
乘坐专线客车的费用，可在出差人员市内交通包干费范围外凭据报销。
（三）出差人员的伙食补助
工作人员的出差伙食补助，按出差自然天数计算，不分途中和住勤，每人每天补助标准为：
一般地区15元，深圳等特殊地区20元（途中按一般地区计发）。
事先经领导批准就近回家探亲办事或旅游的，不发绕道或在家期间的伙食费、市内交通费，也不报销住宿费。
工作人员到外地单位实习、支援工作期间的伙食补助费，每人每天为：
一般地区4元，特殊地区6元。
工作人员参加会议期间的伙食费由主持会议的单位统一列报，我校不再补助。
会议没有补助的，需凭会议无伙食补助证明领取补助。
其他出差，如果已享受伙食补助的，也不再发给伙食补助费。
为鼓励出差人员乘坐火车，节约开支，在途期间，连续乘车超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费。
（四）其他规定
1.因工作需要，学校安排博士后出差，比照教职工一般人员出差标准办理；研究生出差，按一般教职工出差补贴一半办理。
2.出差人员等车等船时间一般不超过2天，超过天数者，一切费用自理。
3.工作人员出差期间，一律不发夜餐费和星期天加班费。
4.工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观费用均由个人自理。
5.调动工作、异地搬家、及其他没有规定的条款，按财政部财文字[1996]2号文规定执行。
6.本办法由财务处负责解释。
从20xx年1月1日起执行。
XX大学
X年X月X日
中国铝业分公司差旅费开支管理规定
中国业*铝分*公司旅费差支开理管定规
一第章总则
第一条为了加和规范强中国业*铝分公*（以下简司称公司差旅）的费理管严，格费用开支标准，根据家国政财部关有文精神件中及公司总部的铝有关定规结合，分司公实际情况的特，定本制定规第。
二条本定所称差规旅包费括员：
公出工、调动探亲、就医、、机出司车
等
项业务发生各的有关用费。
第
二章工员出费用公报销规定
第条三各单位要对出差员人严格控制要定任，务定人数、、定点地、定线、定路间时、借款金定，额提高差出事效办率第。
条四出差人的差员费报销原则：
乘坐交旅工具通及宿住的费凭用规正
票按据准报销，伙食补标费助及市交内通实行定额费包，不干剂使调用，节约补不，超标准按定规程序审批。
第五条住费宿市、内通费交出按差自然数减天途天数路算，计伙食费补助
按自
天然计数算。
第六条入列关各部室机、二级单的差位旅，一般由费关各部室机、二级单
位负责审批；人列入部厂差的费旅用由公司经理审，。
批第条差旅费七报单销使用的
（一）
内出省的员工差，要填“中写铝业国份有股公限司河南分公省内短途司差费报旅单销”。
二）省（外出差的工，员要填写“国中铝业股份限有司公南分河公出司差务任单”。
三）经（人资力源（科）批部准探的员工亲要，写填“中铝业国份股限有司公南河分司员公探亲工费路报审销批单”。
（四）要需报销票据须粘贴的“中在国铝业份有股限司河南分公公司原凭始粘证报销贴单”上，时要按报销同单的项据目填写关相内容标，明据的张票、金数额经，位负单责签人可批报金额销，加盖并本单位公章后到财务部门办理，报销
1
手续。
第八条公出差旅标费准：
（见表附一、附表二
）附
一：
项目
表
公出旅差费标
每天伙食准补助费（省外）一般地区经济特区
位单:
元
每
市天内交通费职务标准火车轮飞船机车汽省内一据普软卧席铺等通实实据舱舱报销报位销位硬或硬座席卧铺软席卧或铺二普等审核审通舱核报报舱位位销销1100省
外
每天住标宿准一般地区经济特区
注备
经理、党委书总、记总经副理、总经理助理被聘公为司级以上处务或被聘职高为级技职术、称级高技的师工员
经理总党、书委记可坐乘轮船特等、仓飞2030300400机等头仓
特
情殊况坐乘机飞及2030150002席软卧铺公须总经理司批签
他其
座硬硬或席卧铺
三普
审等通核审舱核报舱报销位位销10203010010
5
特情殊况乘坐飞机软及卧席铺经须司公经总理批签
员
工
一、
乘飞坐机的员人可只销报机票随的一份保。
险说。
二出租、车票报汽销经须单位责负批准人报（出租销车汽须票扣除额市内等通补助费）交明三经、特区济指深圳珠海、汕、头厦门、、南海。
省、四宿费包住旅括加馆收的各项附加用费五、汽。
司车出机及车工员车带差，出不助补内交通市。
费
附
表二
：
地
**省区伙食内助费补标
准标准天伙每食补费助
位单：
元明说因公出到所差述地区而中、午晚不能上回返街上区就餐员工，按的天补;司机助过超二以上趟含
（二），趟趟每加5发％0
距
街区上～十十五里以内公荥的阳市、米河、中新、三源水、村王地等
区
25
2
.
距上街十区五里～五十公公地里区以内的郑州市、小矿关区巩、义、新密市市、中牟市等地区开市、洛阳市等封上距区五街公十以里外地
8
因区出差到公述地所的员工区按补助；天每司机出车天过超一以上趟，每加发趟50％因出差公到所地区的述工员按天补助，司超机过趟一以上每趟加，发0％5
5
1第九条
下列人员
不行第八条标准，包执：
括
（一）
加参议、学习、会考察短期培、的员工。
训二（学）习培训、实、习超2过0天的员人。
（三新调）入的工员新分、配来大的专毕中业生。
四）（招聘到司公面试签、约的员。
人（五调出）员工。
的（）六经人资源部力（科批）探望配准、偶母父探的亲员工。
（七）因或因工病负伤去地外医的就员及护人理人。
员八（）疗人养员。
第条十乘交通工坐具规的定
一（）乘坐车火规定的1连、乘续车小时6以上的可，硬席购铺车票卧。
2、合乘坐软符席卧而改乘铺席硬铺的，卧不助软卧与硬卧补差的；价合符坐硬乘席铺而卧乘改硬坐，的不补硬助与卧硬的坐差。
价（二乘坐轮船）的定规坐乘轮船若不分舱清位级别，按标同火准直线车离距价报销票。
（三）乘坐汽的车规定1连续乘、车超6过小的，可时购汽车铺卧。
票2、差出员人则原不上乘坐出得租，特殊情况须报单位负车人审批，经签责批的车票用报费时要销除扣额市等内交费补通（贴出若租车票额高金于内交市通费贴补则全，部扣市除交内费补通贴）。
（）四乘坐飞机规定的1、符合条件经批准及乘坐机者飞其乘，往坐机返场专的客车线费用可，出在人员市差交内通包干费范之围凭外据报。
销3
、2未批准经坐飞乘的，机规按定火车的票报价。
第销十一外省条市交通内开支费相的规关定
外省
市内通交，包在括内市乘坐共汽车公地、、三轮车铁等，须粘贴票不据，天按助补市交内通。
费十第条二住宿费支的相开规关
定（
）无一宿住费票
发，不报销宿住，费不实行也包。
（干二公）司员工差出经常的地区到如京、沈阳北等，由公司应经总办牵头理，与当地距事办机构近较适的宜旅签订长期优惠协议，公馆员司凭工单介位信及工绍作到签约旅馆住证，可以享受宿协议规定的惠优住价格，宿发票凭在定规的准内予以标报销。
三（）超标准5％0以的内住宿费由，单负位人审责，批超标准50％上以住的宿费由公司经总理批审。
四）（宿费发票住要应求票单开位发票内按写容工作单明位、住宿人姓名、宿起住时止、实间天住数等内容第。
十三条伙补助食费支的开关相规定
员工
差因出病住院间，期按定规准标助伙补食补助，费不实行住费宿和市交通费内包干贴。
补第四十经条准的临时批国出员的国人外费，要用在总求报销部，的须到总
部报销；要求在
公司销报，的公由总经司审理批国。
差内费按规旅定标执准行第十五。
参加会议条学习、考察、、短培训的规期定
（
）报一销附须公司有关单经位责人负准的会批、议学、考察、短习培期训知
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