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货币资金练习题含答案
货币资金练习题【含答案】
一、单项选择题
1.可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（）
A.基本存款败户（正确答案）
B.临时存款账户
C.一般存款账户
D.专用存款账户
2.以下工程中，不属于“其它货币资金”账户核算内容的是（）
A.信用证保证金存款
B.银行本票存款
C.商业承兑汇票（正确答案）
D.银行汇票存款
3.关于现金的管理规定，以下说法正确的选项是（）
A.向个人收购农副产品和其它物资的价款支付的金额大于1000元的需要通过银行存款支付
B.企业可用现金收入来直接支付
C.不得谎报用途套取现金（正确答案）
D.开户单位现金收入应当于次日送存开户银行
4.只能用于同城结算的是—结算方式。
（）
A.商业汇票
B.支票（正确答案）
C.托收承付
D.委托收款
5.银行本票的付款期为自出票日起（）
A.半年内
B.一年内
18.以下关于支票的表述，正确的有（）
A.现金支票只能支取现金，不能用于转账（正确答案）
B.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账（正确答案）
C.画线支票只能用于支取现金，不能用于转账
D.转账支票只能用于转账，不能支取现金（正确答案）
E.画线支票只能用于转账，不能支取现金（正确答案）
19.以下关于信用卡的说法，错误的有（）
A.信用卡可以分为金卡和普通卡
B.任何一个合法公民都可以申领个人卡（正确答案）
C.一个单位元只能开立一个基本存款账户，同时只能申领一张单位卡（正确答案）
D.个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金（正确答案）
E.信用卡同城或异地都适用
20.2018年5月8日，鑫安公司委托当地银行办理80000元银行汇票，己将款项交存银行并取得银行盖章退回的申请书存根联。
次日，采购员用银行汇票支付甲材料的采购款，价款60000元，增值税9600元，材料尚未入库。
5月16日收到开户银行转来的多余款项10400元的收账通知。
以下会计分录编制正确的有（）
A.借：
原材料——甲材料60000
应交税费——应交增值税（进项税额）9600
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款69600
B.借:
在途物资一一甲材料60000（正确答案）
应交税费一一应交增值税（进项税额）9600
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款69600
C.借:
其它货币资金一一银行汇票存款80000（正确答案）
贷:
银行存款80000
D.借:
银行存款10400（正确答案）
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款10400
E.借:
银行存款80000
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款80000
三、是非选择题
1.结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金。
对（正确答案）
错
2.委托收款方便灵活，在同城、异地均可以使用，是一种通用性极强的结算方式。
对（正确答案）
错
3.商业汇票承兑期限由交易双方商定，最长不得超过三个月。
对
错（正确答案）
4.未达账项是指企业与银行之间对同一笔业务一方己经入账而另一方尚未入账的款项。
对（正确答案）
错
5.企业平时发生现金长短款应先通过“其它应付款”“其它应收款”科目核算，查明原因之后，转作“营业外收入”“营业外支出”科目处理。
对
错（正确答案）
6.企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应根据银行对账单调整银行存款H记账。
对
错（正确答案）
7.企业可以通过银行存款余额调节表来掌握银行存款实有数额。
（）
对（正确答案）
错
8.商业汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
对
错（正确答案）
9.鑫安公司在异地进行展销活动时，不能在异地开立临时存款账户。
对
错（正确答案）
10.一般存款账户，是指存款人因借款或其它结算需要，在基本存款账户开户银行内其它营业机构开立的银行结算账户。
对
错（正确答案）
11.现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证以及所附原始凭证，按照现金收付业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。
对
错（正确答案）
12.货币资金清查都是采用实地盘点法。
对
错（正确答案）
13.遥远地区，交通不便地区的库存现金限额可以多于5天，但最长不超过15天。
对（正确答案）
错
14.鑫安公司从银行提取现金，应填制银行存款付款凭证。
对（正确答案）
错
15.鑫安公司将多余的外埠存款转回当地银行时，根据银行收账通知，应贷记“银行存款”科目。
错（正确答案）
16.库存现金限额遥远地区一般由开户银行根据企业10天的零星开支核定。
对
错（正确答案）
17.银行存款是流动性最强的货币资金。
对
错（正确答案）
18.货币资金就是库存现金。
对
错（正确答案）
19.企业正常开支需要量包括企业每日发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。
对
错（正确答案）
20.企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金。
对（正确答案）
错
C.三个月内
D.两个月内（正确答案）
6.以下工程中，不允许使用现金的是（）
A.向个人收购农副产品
B.支付个人劳动报酬
C.出差支借差旅费
D.购置固定资产（正确答案）
7.以下各项中，不属于企业货币资金的是（）
A.库存现金
B.银行存款
C.其它货币资金
D.银行承兑汇票（正确答案）
8.签发银行汇票通过账户进行会计核算。
（）
A.其它货币资金（正确答案）
B.银行存款
C.应收票据
D.其它应收款
9.鑫安公司将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记
科目。
（）
A.银行存款
B.其它应收款
C.材料采购
D.其它货币资金（正确答案）
10.鑫安公司到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项是（）
A.外埠存款（正确答案）
B.银行汇票存款
C.银行本票存款
D.信用证保证金存款
11.按照国家规定，企业库存现金的限额一般为—天日常零星开支核定。
（）
A.10
B.3-5（正确答案）
C.15
D.20
12.鑫安公司出纳私自将公司的一笔公款借给同单位的一位好朋友，借条2000元和现金放在一起，日记账的余额为4000元，但实际库存现金余额为2000元，该出纳的行为属于（）
A.坐支
B.公款私存
C.白条顶库（正确答案）
D.私设小金库
13.鑫安公司在现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）
A.其它应收款
B.其它应付款
C.财务费用
D.营业外支出（正确答案）
14.鑫安公司现金清查后，应根据清查结果填制（）
A.现金盘点报告表（正确答案）
B.对账单
C.实存账存比照表
D.盘存单
15.库存现金清查的基本方法是（）。
A.核对账目法
B.技术测算盘点法
C.实地盘点法（正确答案）
D.查账法
16.鑫安公司以现金支付印花税150元，该公司做的会计分录是（）
A.借:
应交税费150
贷:
银行存款150
B.借:
税金及附加150（正确答案）
贷:
库存现金150
C.借:
税金及附加150
贷:
应交税费150
D.借:
应交税费150
贷:
银行存款150
17.鑫安公司清查银行存款，发现银行存款损失，应先计入账户，待批准核销时，再转入等账户。
（）
A.待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢营业外支出（正确答案）
B.待处理财产损溢一一待处理非流动资产损溢营业外支出
C.待处理财产损溢一一待处理非流动资产损溢管理费用
D.待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢管理费用
18.关于银行存款业务，以下表述中正确的有（）
A.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
B.企业单位元元信用卡存款账户可以存取现金
C.企业信用保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算（正确答案）
19.鑫安公司将款项汇往异地银行开立采购专户，以下会计分录编制正确的选项是
（）
A.借:
其它应收款
贷:
银行存款
B.借:
其它货币资金（正确答案）
贷:
银行存款
C.借:
原材料
贷:
其它货币资金
D.借:
原材料
贷:
银行存款
20.鑫安公司2017年12月发生与银行存款有关的业务如下:
银行存款日记账余额为4320000元，银行转来对账单余额为6640000元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：
①支付的赔偿款3600000元登记入账，但银行未记账。
②尚未将收到的4800000元的支票送存银行。
③委托银行代收购货款3840000元，银行收妥并登记入账，公司尚未入账。
④发生借款利息320000元，银行己减少其存款，公司尚未收到通知。
根据以上资料计算银行存款余额调节表调节后的金额为—元。
（）
A.6640000
B.4800000
C.7840000（正确答案）
D.4320000
二.多项选择题
1.以下情况下.开户单位可以使用现金的有（）
A.发给公司甲某的900元奖金（正确答案）
B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬（正确答案）
C.向农民收购农产品的1200元收购款（正确答案）
D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费（正确答案）
E.购买空调的价款1500元
2.既可用于同城结算，又可用于异地结算的有（）
A.银行本票
B.委托收款（正确答案）
C.商业支票（正确答案）
D.支票
E.信用卡（正确答案）
3.货币资金控制的原那么有（）
A.职责分工（正确答案）
B.交易分开（正确答案）
C.内部稽核（正确答案）
D.定期换岗（正确答案）
E.老实守信
4.出纳人员不得兼任的岗位有（）
A.收入、费用账户的登记（正确答案）
B.会计档案的保管（正确答案）
C.总账登记
D.日记账的登记
E.债权侦务账目的登记（正确答案）
5.为了详细反映情况，“其它货币资金”账户应设置“—”明细账户（）
A.外埠存款（正确答案）
B.银行汇票存款（正确答案）
C.信用卡存款（正确答案）
D.信用证保证金存款（正确答案）
E.银行本票存款（正确答案）
6o在账户中，借方登记增加数，贷方登记减少数，余额一般在借方。
A.库存现金（正确答案）
B.银行存款（正确答案）
C.其它货币资金（正确答案）
D.原材料（正确答案）
E.累计折旧
7.以下情况下，企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）
A.企业开出现金支票，对方还未到银行入账（正确答案）
B.银行代企业交纳费，而企业尚未收到通知
C.银行代收款项，企业未收到收款通知（正确答案）
D.企业送存支票，银行未作收款通知
E.银行将其它企业的贷款记人本企业账户（正确答案）
8.商业汇票按其承兑人的不同，可分为（）。
A.银行承兑汇票（正确答案）
B.企业承兑汇票
C.商业承兑汇票（正确答案）
D.买方承兑汇票
E.卖方承兑汇票
9.货币资金清查的内容主要包括（）
A.应收账款的清查
B.库存现金的清查（正确答案）
C.应付账款的清查
D.银行存款的清查（正确答案）
E.原材料的清查
10.鑫安公司购入一批办公用品，取得增值税普通发票，入账时可能会涉及的账尸有（）
A.管理费用（正确答案）
B.库存现金（正确答案）
C.应交税费
D.银行存款（正确答案）
E.其它货币资金（正确答案）
11.鑫安公司将银行存款日记账和银行对账单进行核对，发现其余额不等，存在的原因可能有O
A.出纳人员多记金额（正确答案）
B.未达账项（正确答案）
C.银行重记金额（正确答案）
D.出纳人员漏记金额（正确答案）
E.银行漏记金额（正确答案）
12.采购部刘燕出差回来，报销差旅费2300元,原预借1500元,缺乏局部现金补给。
以下会计分录编制正确的有（）
A.借:
管理费用2300
贷:
其它应收款——刘燕2300
B.借:
管理费用1500（正确答案）
贷:
其它应收款——刘燕1500
C.借:
管理费用800（正确答案）
贷:
库存现金800
D.借:
管理费用2300
贷:
库存现金2300
E.借:
管理费用2300（正确答案）
贷:
其它应收款——刘燕1500
库存现金800
13.2018年8月1日，鑫安公司购入生产用的机床一台，价款20000元，增值税2600元，款项以银行汇票支付，余额退回存入银行（申请银行汇票金额30000元），机床当即交付使用。
以下会计分录编制正确的有（）
A.借：
固定资产22600
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款22600
B.借:
银行存款7400（正确答案）
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款7400
C.借：
固定资产20000（正确答案）
应交税费——应交增值税（进项税额）2600
贷:
其它货币资金一一银行汇票存款22600
D.借：
固定资产22600
贷:
应付票据22600
E.借：
固定资产20000
应交税费一一应交增值税（进项税额）2600
贷:
银行存款22600
14.鑫安公司出纳人员对库存现金进行清查，发现现金短缺300元，经查实，系出纳人员保管不善，应由其赔偿，会计人员在进行账务处理时，涉及到的账户有
（）
A.库存现金（正确答案）
B.待处理财产损溢（正确答案）
C.其它应付款
D.其它应收款（正确答案）
E.信用卡存款
15.对现金盘亏进行处理时，可能出现的账户有（）。
A.待处理财产损溢（正确答案）
B.其他应收款（正确答案）
C.营业外收入
D.管理费用
E.营业外支出（正确答案）
16.可在“其它货币资金”账户下设置的明细账户有（）
A.商业汇票存款
B.银行本票存款（正确答案）
C.备用金（正确答案）
D.银行汇票存款（正确答案）
E.信用卡存款（正确答案）
17.编制银行存款余额调节表时，以下未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（）
A.企业开出支票，银行尚未支付（正确答案）
B.企业送存支票.银行尚未入账
C.银行代收货款.企业尚未接到收款通知（正确答案）
D.银行代付的水费。
企业尚未接到付款通知
E.银行多记一笔电费支出
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