黑龙江上半税务师考涉税服务实务增值税模拟试题Word格式文档下载.docx
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6、增值税的理论增值额的含义是__。
A．V+M
B．C+V+M
C．M
D．V
7、行政机关做出的行政行为，应建立在考虑相关因素基础上，这是__的要求。
A．行政合法性原则
B．行政合理性原则
C．行政应急性原则
D．公平原则
8、该企业当月应纳车辆购置税为__。
A．100000元
B．135072.16元
C．130900元
D．300000元
9、甲企业2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元、股权持有到2011年12月31日。
甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。
A．125
B．105
C．90
D．75
10、甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税__。
A．9.5万元
B．12.5万元
C．47万元
D．50万元
11、财务预算的核心是__。
A．销售预算
B．现金预算
C．生产预算
D．费用预算
12、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。
（不考虑其他税金）
A．1000
B．1200
C．1280
D．2200
13、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。
A．批发和零售化肥、农药免征增值税
B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠
C．生产化肥、农药免征增值税
D．批发和零售农膜免征增值税
14、2008年5月，发生以下外购货物，可以作为进项税额抵扣的是__。
A．啤酒厂从各饭店回收的酒瓶
B．钢材厂从废旧物资回收经营单位收购废旧钢材取得废旧物资专用发票
C．造纸厂派员工到居民区收购的废旧报纸、书本
D．某汽车修理厂购入职工宿舍一幢
15、某一般纳税企业月初欠交增值税20万元，无尚未抵扣增值税。
本月发生进项税额40万元，销项税额65万元，进项税额转出3万元，交纳本月增值税15万元，则月末结转前，“应交税费－应交增值税”科目的余额为__万元。
A．33
B．13
C．28
D．30
16、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号的摩托车50辆。
则该厂当月应纳的消费税为__万元。
A．33.6
B．28
C．33.4
D．34
17、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。
A．与国有企业换房的外资企业
B．合作建房后出售房产的合作企业
C．转让办公楼的事业单位
D．继承房产的子女
18、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断
D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止
19、英国工程师卡文2005年1月5日起来华从事安装工作8个月，7月6日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12日再度入境。
当月境内企业支付其工资折合人民币20000元，境外英国公司支付其工资所得额折合10000元人民币，其7月在华应缴的个人所得税__元。
A．2825
B．4133.06
C．2755.38
D．3015
20、下列所得中，免交个人所得税的是__。
A．年终加薪
B．拍卖本人文字作品原稿的收入
C．个人保险所获赔款
D．从投资管理公司取得的派息分红
21、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
A．应纳消费税56850元
B．应纳增值税22630.86元
C．应纳消费税58850元
D．应纳教育费附加1，162.89元
22、我国税法的核心部分是__。
A．税收实体法
B．税收程序法
C．税收处罚法
D．税务行政法
23、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A．我国目前的资源税具有受益税性质
B．资源税的立法原则充分体现了级差调节
C．资源税实行从量定额征收
D．资源税征税范围包括矿产品和水资源
24、根据我国刑事诉讼法的规定，无权对刑事案件立案的是__。
A．公安机关
B．人民法院
C．单位保卫部门
D．人民检察院
25、某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。
该厂当月应缴纳的消费税为__元。
A．12500
B．17250
C．19250
D．21250
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列情况中，可享受从开始获利年度起第1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的情况有__。
A．从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的
B．在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年以上的
C．从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的
D．在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在15年以上的
2、《税务行政复议规则（暂行）》在原有税务行政复议制度的基础上对__首次作出了明确规定。
A．税务行政复议申请的形式
B．复议中止和终止程序
C．推定撤销制度
D．税务行政复议第三人有权委托代理人参加税务行政复议
E．税务行政程序中第三人的单独申请复议权
3、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有__。
A．购销合同
B．无息贷款合同
C．印刷合同
D．财产租赁合同
E．税务登记证
4、税收法律关系消灭的原因，主要有__。
A．履行纳税义务
B．税法的废止
C．纳税义务的免除
D．纳税主体的消失
5、下列各项中，应当征收增值税的有__。
A．非营利性医疗机构提供治疗的同时销售药品
B．邮局提供邮政服务并销售集邮商品
C．商店销售空调并负责安装
D．汽车修理厂修车并提供洗车服务
E．化工公司销售油漆并负责运输
6、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是__。
A．原油是资源税的应税资源，包括天然原油和人造原油
B．资源税实行定额税率
C．纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量
D．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为收取应税资源的当天
E．资源税是对开采、进口所列举的矿产品征收的一种税
7、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
这体现了__。
A．税收法律主义
B．税收合作信赖主义
C．税收公平主义
D．依法稽征原则
8、股份有限公司股利支付的程序包括__。
A．除权日
B．股权登记日
C．股利宣告
D．股利支付日
E．股利领取日
9、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。
A．3949639.38
B．4228987.5
C．4284639.38
D．4996514.38
10、下列对新企业所得税法中的优惠政策理解不正确的有__。
A．中药材的种植所得可以免征企业所得税
B．企业支付给残疾职工工资可以加计扣除100%
C．环境保护、节能节水项目的所得，自获利年度起，企业所得税三免三减半
D．居民企业转让技术所有权所得免税
E．所有的高新技术企业减按15%的所得税率征税
11、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；
销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是__。
A．7420元
B．6600元
C．7200元
D．7500元
12、关于车辆购置税，下列说法中正确的有__。
A．车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率
B．进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税
C．购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格
D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格
E．销售单位的代收款项，一律不计入计税价格
13、根据《税务行政复议规则（暂行）》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括__。
A．收缴和停售发票
B．税务行政处罚告知
C．确定计税依据、应纳税额
D．税务机关不依法确认纳税担保有效
E．税务机关欠税公告
14、路陆通（韩国）运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2008年承揽某工业企业的材料运输业务，5月份取得运输收入20万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是__。
A．营业税、城建税、教育费附加
B．营业税、城建税、教育费附加、企业所得税
C．营业税、企业所得税
D．营业税
15、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。
A．由酒厂提供原材料生产的酒
B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒
C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒
D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒
16、按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有__。
A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
B．按照税务机关掌握的同行业标准进行调整
C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整
D．按照成本加合理的费用和利润进行调整
17、下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有__。
A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月7日内将税款缴人国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B．代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7日内将税款缴人国库
C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补
D．个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30日内，向中国主管税务机关申报纳税
E．对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补
18、该商场当月应纳营业税为：
__
A．796.92元
B．200.00元
C．1328.21元
D．5328.21元
19、业务
（2）接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为__。
A．借：
原材判110000
贷：
资本公积
——接收捐赠非现金资产准备67000
递延税款33000
银子；
存款10000
B．借：
原材料110000
——接收捐赠非现金资产准备100000
银行存款10000
C．借：
原材料100000
管理费用10000
D．借：
原材料90000
材料成本差异10000
——接收捐赠非现金资产准备90000
银行存款10000
20、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有__。
A．税收规范性文件具有适用主体的特定性
B．税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C．纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D．税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E．税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力
21、债权人转让债权应当__。
A．通知债务人
B．得到债务人同意或事后追认
C．由债权人债务人和第三人共同签订合同
D．由第三人与债务人签订转让合同
22、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。
A．更换债权人委员会成员方案
B．破产财产的变价方案
C．重整计划
D．监督管理人方案
23、根据营业税相关规定，下列说法正确的有__。
A．纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B．人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C．保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D．对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
E．纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税
24、某县地税局将个体户王某的纳税由定额缴税变更为自行申报，爿：
在认定王某申报税额低于应纳税额后，要求王某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。
王某不服，对税务机关下列行为中__不可以直接向法院提起行政诉讼。
A．由定额缴税变更为自行申报的决定
B．要求缴纳税款的决定
C．要求缴纳滞纳金的决定
D．罚款决定
E．所有决定
25、下列有关职工薪酬的表述中，正确的有__。
A．职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员
B．职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出
C．企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，同时计入当期损益
D．企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入当期损益
E．对职工没有选择权的辞退计划，在符合预计负债确认条件时，应当根据计划条款规定拟解除劳动关系的职工数量，每一职工的辞退补偿等计提应付职工薪酬
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