上半吉林省内审师内部审计基础强化内部审计的几点对策考试试题Word文档下载推荐.docx
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平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
5、在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过
业务工作方案中的小结；
形式上的工作底稿；
工作底稿之间的相互印证；
业务工作方案中的明确程序。
6、以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
7、公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。
该工作的一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。
以下哪项审计程序与此目的不相关？
检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
8、验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
向为经批准的供应商付款；
对未经批准的采购业务付款；
对于分批送货多付货款；
耽误采购的记账时间。
9、审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。
该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额内的采购业务不需要任何人的审核。
为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效
运通过审计软件，列出金额在$500000以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；
运用“抽点”（Sanpshot）技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；
运用通用审计软件，选取开支在$500000以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；
运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。
10、以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理？
等级管理。
不同专业人员组成的组织结构。
相同专业人员组成的组织结构。
专家独立工作的组织结构。
11、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。
12、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
13、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
14、在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
15、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。
经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
16、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
17、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是
可能从未经批准的供应商处购货
没有取得可得到的购货折扣
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给
货款可能在未收到货物之前就已经支付
18、利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
年终后存在大量的销售退回记录；
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
19、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计师的指派应该主要依据其工作年限。
审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
20、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
21、如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
22、内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____
根据多年工作经验设定的报酬计划。
识别员工特殊爱好的方案。
对人力资源选聘标准的很好设计。
发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。
23、分析性程序
可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
涉及应收款的函证这类的测试；
可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
本身从来都不足以支持管理层的声明。
24、作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并填写工作申请表。
确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本，并
与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问。
证实人事部门职员已经填写了每一张申请表。
与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况。
通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过电话。
25、适合内部审计进行的活动是
a．设计内部控制系统。
b．起草内部控制系统的流程。
c．在内部控制实施之前对其进行复核。
d．实施内部控制系统。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、假定组织安排你来组建内部审计部门。
你最有可能聘用以下哪类人员
每位掌握了处理所有业务所需技能的内部审计师；
没有经验的人员，并按组织希望的方式培训他们；
拥有会计学学位的人员，由于多数内部审计工作与会计学有关；
从整体上拥有开展内部审计活动的职责所需的知识和技能的内部审计师。
2、内部审计人员应当掌握恰当的方式就部门政策进行讨论，获取最新的信息。
下列哪项最有助于实现该目标
部门非正式沟通；
跨部门会议；
审计人员例会；
员工评议会。
3、一个合同安排使持有者有权在一个特定时限内的任何时候以一个固定价格买进或卖出资产，这个合同叫
欧式期权。
外汇期权
期货期权。
美式期权。
4、在决策分析中，下面哪项成本通常不包含变动成本部分？
折旧
销售成本
直接人工
制造费用
5、在发送和接收电子数据交换消息之前，公司应该
a.与每一个客户和供应商签订贸易伙伴协议。
b.估计收到的货物，并降低存货水平。
c.要求所有的供货商提供电子数据交换的能力。
d.评估使用电子数据交换传输信息的有效性。
6、下列哪项是对内部控制问卷的恰当描述
内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；
与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；
内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；
提供的间接证据需要证实。
7、内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论
薪金支付程控恰当
部门现有的业绩水平
人员聘用程控恰当
人力资源政策的执行情况
8、当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？
外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
9、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
10、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是
定期核对工资单上员工的工资单
要求将未发出的支票交还给出纳
要求对员工出勤时间卡进行监督审批
定期现场观察工资支票的发放
11、通过安装条形码公司可以维护一个更加及时的原材料存货记录。
对存货条码的扫描是在什么时候进行的？
a．在清点时。
b．在补充和发出时。
c．由于质量问题而从生产过程中剔除时。
d．为编制财务报表而调整时。
12、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。
内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定
在每次审计之前下发的业务通知单；
审计委员会的使命声明；
内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
在适当的业务报告中的目标表述。
13、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是
扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
14、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
可信赖性
保证
有形的
反应灵敏
15、下列哪种情况最可能违反了《规范》和《标准》？
作为一名内部首席审计执行官，你越来越对如何处理你与被审计单位管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一改的问题而困惑。
由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
在研究并制定了建议年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求它的意见并征得它的批准。
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认，从技术上讲，缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理当局不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
16、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
立即为零售商品定价
将已收商品数与包装单数量进行对比
按主要的价格数据清单标出售价；
自动地将商品运送到零售区域。
17、用来确定应用程序系统需要建立多少控制的标准不包括以下哪项内容？
数据在系统中的重要性
应用网络监测软件的可行性。
某项活动或处理没有受到适当控制所产生的风险水平。
每种控制措施的效率、复杂性和费用。
18、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？
禁止类投资项目
允许类投资项目
鼓励类投资项目
限制类投资项目
19、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
20、在评价供应商业务政策时不可能使用的审计步骤是
决定卖方发出的批量是否是协商确定的批量；
确定从卖方收到的物品是否授权购买；
确定欠卖方的款项是否正确；
检查从卖方购得的货物质量是否合格。
21、公司进行改革时，管理部门告诉职工，如果公司想要保持景气，需要大大提高生产率和产品质量，希望职工明白通过学习多项技术，就会使生产率和质量提高。
他们保证职工参加额外的训练，使职工获得新技术和取得成功。
管理层的解释说明什么？
让职工知道公司对他们的期望
提高职工的积极性
用职工一致的需求去激励他们
认为职工会努力工作以得到公平待遇
22、根据准则规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。
假设某内部审计主管收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害审计主管的客观性？
该奖金是由董事会或其所属的薪金委员会给予的。
该奖金是根据审计结果产生的美元补救金额或未来的节约额。
内部审计工作范围是审查内部控制而非帐户余额。
以上三项都选。
23、在审计中，内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产，但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
违反了标准中有关报告的规定。
是合理的，因为部门经理已经知道了情况，而且该行为没有违反公司政策。
A和B
24、以下哪项内容表明公司内部存在良好的控制环境？
（1）在过去两个月中，三名员工因为违反公司政策而被解雇。
所有员工都知道解雇事件
（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；
（3）公司根据超额完成的销售额度向高级管理人员发放现金奖励；
（4）所有岗位都有正式岗位说明。
只有（１）和（3）是对的；
只有（２）和（4）是对的；
只有（１）、（２）和（４）是对的；
只有
（1）、（３）和（４）是对的。
25、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？
定期盘查价值；
董事会决定价；
物价指数调整面价值；
应税基数。
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