全套财务岗位职责及流程非常实用Word文件下载.docx
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1、应收应付合同管理——→每月8日前采购需把所有已签合同交应付会计——→每月10日应付会计提交财务部负责人电子档应付合同目录表和合同——→审查新增合同条款与逾期合同监管。
注：
合同、报价单统一由企业法人签章生效。
2、报价单管理——→应付会计收集交由财务主管——→主管监督报价单内容信息完整性、信息变动情况、存档检查，价格执行监督，条款查阅——→报价单随合同定期更新，业务部、采购主导——→应收会计、应付会计协助及复核——→报价单统一由企业法人签章生效。
3、应收未收、应付未付——→销售开好送货单、物流单交到应收应付会计——→应收、应付会计都需做好对账和制作凭证管理——→凭证要做好管理——→每月财务主管不定期抽查凭证——→确保凭证完好无缺。
4、政府文件印章正常使用——→所有政府文件由应付会计保管——→应付会计及时更新文件目录——→每月15日前更新好文件目录交由财务主管签名——→应付会计做好印章的正常使用——→使用前需与财务主管商议是否适用再给予盖章。
文件与印章的使用范围为办理公司业务所需，需盖公章的文件统一由企业法人（或授权委托人）完成。
第1页共7页有限公司制度编号：
ZGYR2017060015、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。
（二）收支管理监督：
日常收支签呈审批，现金银行收支管理，资金管理。
1、日常收支审批：
收入严格执行“公司管理制度第二章：
财务管理制度”审批。
收支复核后，交出纳登记现金日记账。
2、现金银行收支管理：
不出现现金银行入账不及时，账钱不相符，挪用公款，虚报行为。
3、转账时间：
下午16：
30后不安排大额（5000以上）出账。
大额付款需提前一天申请。
4、资金管理：
现金与银行资金正常周转，现金存放的安全监督，账目日清月结，账钱相符。
应付资金的计划，不出现因付款安排不及时造成的投诉。
5、公司罚款所得计入福利基金，用于总经理确认支出。
（三）负责应收应付监督管理：
负责客户账单、货款回收监督。
应收货款、应收土建收据开具，应付账款监督。
1、应收监督管理：
财务主管每月不定期抽查，抽查结果以电子档形式存档。
应收账款资料组成：
有发货单，物流单，客户确认签章回传的对账单1份，记账联收据，发票签收条。
此组资料为收款的有效凭据，独立存档，待货款回收后才能抽出放入记账凭证，不得丢失。
2、应收检查：
销售开单、会计对账，异常增减，发货单开具要规范。
3、货款回收：
运费回收据客户合同及历史收款进度跟踪运费回收，有因回单、异常或价格等因素影响对账和运费回收的，及时了解情况与业务沟通，解决不了的反馈总经理。
新合作客户严格按合同结算条款回收运费。
4、每月10号前应收、应付会计出具应收应付账账龄表交财务主管审查，检查对账单准确性，注银行明细账不能出现有待查款。
5、收入支出证明单：
每天10点30前完成复核签字，整理交李总签字。
6、应付账款管理：
据成本费用支付标准审批，按约定时间及时安排付款，不得因支付不及时造成的供应商投诉。
结月结款时入库单、送货单未交的待提交后再给予结算。
7、应收异常赔款：
要及时向赔款单位提供加盖公司印章的“赔款函”，同时通知供应商，并让对方签字回传。
（四）报表管理监督：
破损表、异常费用表、客户利润分析表、薪资表、财务报表、费用成本占比、费用成本预处复工。
1、异常运费责任表：
3号应付会计制作发销售部——→销售部确认后——→发生产部确认后——→发财务主管——→交总经理审阅，监管待处理破损，登记的货损损坏情况与责任人的定义是否相符。
每月10日完成。
2、客户利润分析表：
据已统计好的客户利润表复核。
3、薪资表：
公司招聘各岗位人员据公司架构图套入，由人事部更新各城市各岗位薪资市场价，进行对比，有薪资差异的及时反馈部门负责人分析确认。
应付会计工资表完成后——→上交财务主管复核——→23日上交李总审批。
4、损益表：
复核据公司核算要求“分土建、展示用品出具的利润表”；
费用成本占比分析：
据费用成本占收入比例分析；
资产负债表：
分析公司负债资产率；
费用成本预算：
据历史数据出具次年的费用成本数据。
业务人员年终奖与公司利润挂勾，年度利润减去未回收的应收账款计算。
财务人员年终奖与成本费用控制挂勾。
（五）往来账管理监督：
其他应收款、预收账款、预付账款、库存，押金单每月更新季度盘点。
1、往来账管理监督与异常处理：
据科目余额表核查：
其他应收、应付款，预收、预付账款，库存。
押金单每月更新季度盘点（公司押金单原件及租赁合同原件存应付会计处，祥有目录）。
异常的跟踪确认处理。
2、部门备用金监管：
预支岗位备用金人员请假、调岗、离职、春节放假时需把备用金交回财务处。
（六）税务管理监督：
记账申报监督，政府文件、企业年检、银行年审监督。
政府文件期限延期管理。
（七）资产管理监督：
公司车辆，生产机器、生产用具、办公、厨房、仓库用具更新、编号、使用情况与报废补充第2页共7页有限公司制度编号：
ZGYR201706001管理。
（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：
做好工作检查，绩效考核，培训，人员沟通、分析，请假交接监督。
1、部门人员管理：
做好全盘工作的检查。
请假的同事做好书面交接。
2、部门人员操作培训：
据岗位绩效考核表，在每月初考核时安排培训。
3、部门人员沟通：
按时每月与人员开展独立沟通1次，及时了解员工工作动态与意向，对员工做好分析。
每月15日18：
00前向总经理提交员工沟通记录。
4、执行力：
公司管理制度与员工手册的执行与倡导。
5、周例会安排：
每周三18：
00前向总经理发送周例会内容。
6、月总结：
每月8日18：
00前向行政主管发送月总结与次月工作计划。
7、财务制度：
制度的优化与更新补充。
8、绩效考核：
项目的优化与更新补充。
9、操作流程：
流程的优化与更新补充。
10、绩效互评：
16日前完成主管经理级绩效互评。
（九）负责印章、政府文件管理。
（十）资产审核1、货币资金审核证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性调查了解货币资金内部账表——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理
（1）库存现金审查首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，编制“现金结余”表。
会计主管人员和出纳在场的情况下清点现金，并作记录。
填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审核工作底稿。
库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。
即有无溢缺。
（2）现金收付业务的审查抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。
（3）银行存款的审查审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。
2、存货审核证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性抽查部分采购业务文件，追踪其业务关联——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务关联——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录
（1）材料的审查材料采购的审查：
审查订货合同——→审查材料的验收入库情况——→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。
采购成本的计算方法是否正确——→审查在途材料——→审查材料采购的账务处理
（2）库存材料审查盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日（3）材料出库的审查对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为第3页共7页有限公司制度编号：
ZGYR2017060013、应收账款审核
（1）证实应收款项的存在性、正确性、销售退回、折让与折扣的合法性、截止日期的正确性、坏账损失的真实性检查不相容职责的划分——→验证期末余额的合理性——→抽查客户账龄分析表——→审查销货折扣与收款的合理性——→审核坏账损失的账簿记录及相应的手续4、固定资产审核
（1）证实固定资产的存在性、完整性、分类的正确性、所有权的归属、计价的正确性、折旧方法的选用及其计算的正确性。
深入了解固定资产的内部控制——→验证固定资产的新增手续——→验证固定资产的退废手续——→抽验固定资产验收报告——→检查固定资产账、卡的设置情况
（2）实质性审查①固定资产入账价值的审查②固定资产增加与减少的审查③固定资产折旧的审查④固定资产结存的审查（十一）收入、成本与费用审核1、主营业务收入审核
（1）证实主营业务收入的真实性、分类的合理性、账务处理的正确性审查销货合同——→检查岗位职责的执行——→销货制度的执行
（2）实质性审查①分析检查主营业务收入的变动趋势——→将企业的年度主营业务收入与该年度计划数对比了解计划完成程度，与上年度相比了解其变动趋势。
②验证主营业务收入的真实性——→索取产品出库单存根、销货发票副本和有关明细账，相互核对——→审阅一定数量的产品发运单、销货发票副本、结算凭证、有关明细账，根据生产经营和结算方式，确定销售收入的实现③核查主营业务收入会计处理的正确性。
发票和销货合同的审查——→审查发票和销货合同，采取重点抽查。
审查销售收入计算是否正确——→审查根据结算方式选用不同的方法与相关账户进行对比，查明收入的入账金额是否正确。
核实主营业务收入的截止期——→一般可对决算日前后一周有关收入的记录进行检查、核实，核对有关的发票、运单及其他单据，确认收入截止期是否正确无误④销售退回、折让及折扣的审查销货退回的审查——→销货退回的合理性——→退回批准手续的性——→退回账务处理的正确性。
折扣和折让的审查——→折扣和折让的合理性——→折扣和折让冲减当期销售收入，进而影响利润，因此折扣和折让应符合公司有关规定，发现异常情况应重点审查。
折扣和折让的真实性——→折扣和折让必须经过销售部门负责人的批准，按规定程序例行手续。
2、产品成本审核
（1）证实成本形成的真实性、合规性、成本会计处理的正确性、计算的正确性
（2）调查了解并描述产品成本的内部控制——→审查产品成本计划——→审查产品成本管理责任制的执行——→审查成本基础工作（3）实质性审查①产品成本开支范围合规性的审查第4页共7页有限公司制度编号：
ZGYR201706001②直接材料费的审查直接材料耗用量的审查——→直接材料计价的审查——→直接材料费用分配的审查③直接人工费的审查审查直接人工费的真实性——→审查工资结算的正确性——→审查工资分配的正确性——→审查职工福利费计提及分配的正确性——→审查直接人工费账务处理的正确性④制造费用的真实性审查制造费用的真实性——→审查制造费用项目的合规性——→审查制造费用会计处理的正确性⑤辅助生产费用的审查审查辅助生产费用的归集——→审查辅助生产费用的分配⑥在产品成本的审查审查在产品结存量——→审查在产品的计价方法⑦产成品成本的审查审查产成品数量——→审查产品成本的计算3、费用审核
（1）审核目标证实费用分类的合规性、正确性、开支的合理性、账务处理的正确性
（2）内部控制了解并描述费用内部控制——→索取并审查费用计划、预算及执行情况——→抽取有关凭证、检查费用审批手续——→检查费用账户的设置、登记及凭证保管（3）实质性审查分析主要费用的变动趋势——→审查费用开支的真实性与合规性——→核查期间费用的截止日期——→审查费用会计处理的正确性（十二）利润审核1、审核目标证实利润形成的真实性、合法性、会计处理的正确2、内部控制了解描述利润的内部控制——→审查利润计划——→审查岗位责任制的执行——→查验会计处理程序3、实质性审查
（1）产品销售利润的审查审查产品销售利润的合规性——→产品销售内容应符合企业财务制度规定，严格分清与其他业务利润的界限，计算方法符合规定审查产品销售利润组成项目的真实性和账务处理的正确性——→①产品销售成本计价是否正确：
审阅“产成品明细账”、“发出商品明细账”等。
查核采用的计价方法是否前后一致，应注意采用计划成本核算时，结转成本的同时是否同时结转已售产品应负担产品成本差异，有无为调节利润而人为多转、少转成本的现象。
②销售成本的结转是否符合配比原则——→审阅“产品销售成本明细账”并与“产成品明细账”、“发出商品明细账”相核对，检查实现销售收入与结转销售成本的产品品种、数量、规格及入账时间的一致性，确认是否遵循了收入与成本、费用相互配比的原则，如发现有多转、少转成本的现象，应扩大审核范围。
第5页共7页有限公司制度编号：
ZGYR201706001
（2）其他销售利润的审查①审查材料销售收入审查材料销售的合法性——→审查材料销售手续的合规性——→审查材料销售账务处理的正确性②审查其他业务支出的真实性③审查其他业务支出账务处理的正确性（4）营业外收支的审查①营业外收入的审查审查营业外收入的合法性——→审查营业外收入数额的正确性——→审核营业外收入账务处理的正确性②营业外支出的审查审查营业外支出的合规性——→审查营业外支出数额的正确性——→审查营业外支出账务处理的正确性（5）利润总额的审查在完成利润形成各组成项目的真实性、合法性和正确性审查的基础上，审阅“本年利润”账户并核对其与相关账户记录的一致性、复算利润形成，证实其正确性。
（6）净利润的审查审查所得税征收范围——→审查所得税的计税依据——→审查所得税率和税额的计算——→审查所得税的减免——→审查所得税会计处理（十三）编制财务分析报告每季末待总账会计财务报表出具之后收集财务分析报告所需资料和信息——→编制财务分析报告——→交总经理查阅——→将审定后的财务分析报各打印存档注：
3月和9月为季度财务分析．6月和12月为半年和年度财务分析；
每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。
（十四）收集员工考核资料当月月初将员工月度考核表评定——→审查其当月的工作计划——→当月完后督促其填写当月的工作小结——→将小结收齐注：
员工月度考核表应在下一个月12日之前收齐。
（十五）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算准确无误。
2、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。
3、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。
4、妥善管理好财务会计部日常的琐碎小事。
5、定期组织对公司进行常规审核和不定期专项审核，根据审核中发现的问题提出改进建议，并为公司的考核提供相关资料。
6、参与公司内部财务管理制度的制定，规范统一公司财务核算管理。
7、积极完成领导交办的其他工作。
第6页共7页有限公司（十六）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
4、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。
5、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
6、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
员工确认（签名）：
第7页共7页制度编号：
ZGYR201706001广州中古艺人展示用品有限公司公司负责人审批：
执行日期：
2017年月日第4篇：
财务部财务主管岗位职责及流程财务主管工作职责流程
财务负责人岗工作一、财务主管工作职责
1、全面负责财务部的日常管理工作。
2、组织制定、完善财务管理制度、财务各岗工作职责、工作绩效及有关规定，并监督执行。
3、加强财务监管，审核日常费用报销，组织财务人员正确、及时、完整地处理账务，办理现金收支和银行结算等业务，及时进行账务登记。
4、定期检查公司库存现金和银行存款是否帐实相符。
5、监督审核公司全面的资金调配，资金、资产的管理工作，保证日常合理开支需要的正常供给。
6、审查财务人员外联工作，如税务局、财政局、银行、会计事务所等，保证按时纳税，按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。
7、加强日常财务管理和成本控制，开展全面，严格控制财务收支；
8、制定年度、季度财务计划，编制及组织实施财务预算报告，审核好公司年、季度成本、利润、资金、费用等经济活动分析，定期检查、监督、考核计划的执行情况，及时调整和控制计划的实施。
9、6、做好成本、会计核算和分析工作，及时提供真实的会计核算资料；
7、审核公司的会计报表：
8、认真完成领导交办的其它工作任务，充当高层领导的财务管理助手。
二、财务主管工作流程
（一）文件管理监督：
1、应收应付合同管理——→每月8日前采购需把所有已签合同交应付会计——→每月10日应付会计提交财务部负责人电子档应付合同目录表和合同——→审查新增合同条款与逾期合同监管。
注：
2、报价单管理——→应付会计收集交由财务主管——→主管监督报价单内容信息完整性、信息变动情况、存档检查，价格执行监督，条款查阅——→报价单随合同定期更新，业务部、采购主导——→应收会计、应付会计协助及复核——→报价单统一由企业法人签章生效。
3、应收未收、应付未付——→销售开好送货单、物流单交到应收应付会计——→应收、应付会计都需做好对账和制作凭证管理——→凭证要做好管理——→每月财务主管不定期抽查凭证——→确保凭证完好无缺。
4、政府文件印章正常使用——→所有政府文件由应付会计保管——→应付会计及时更新文件目录——→每月15日前更新好文件目录交由财务主管签名——→应付会计做好印章的正常使用——→使用前需与财务主管商议是否适用再给予盖章。
5、库存监管——→每月底应付会计需与生产部进行库存盘点——→盘点结果交财务主管复核——→发现盘盈、盘亏及时处理。
（二）收支管理监督：
1、日常收支审批：
2、现金银行收支管理：
3、转账时间：
4、资金管理：
5、公司罚款所得计入福利基金，用于总经理确认支出。
（三）负责应收应付监督管理：
1、应收监督管理：
2、应收检查：
3、货款回收：
4、每月10号前应收、应付会计出具应收应付账账龄表交财务主管审查，检查对账单准确性，注银行明细账不能出现有待查款。
5、收入支出证明单：
6、应付账款管理：
7、应收异常赔款：
（四）报表管理监督：
1、异常运费责任表：
2、客户利润分析表：
3、薪资表：
4、损益表：
（五）往来账管理监督：
1、往来账管理监督与异常处理：
2、部门备用金监管：
（六）税务管理监督：
（七）资产管理监督：
公司车辆，生产机器、生产用具、办公、厨房、仓库用具更新、编号、使用情况与报废补充管理。
（八）部门人员管理、部门间工作协调、异常处理：
1、部门人员管理：
2、部门人员操作培训：
3、部门人员沟通：
4、执行力：
5、周例会安排：
6、月总结：
00前向行政主
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