云南省注会审计应收账款函证程序试题文档格式.docx
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缺货成本增加，储存成本降低
质量成本增加，订货成本降低
6、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
7、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
8、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；
Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；
仅有Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅰ和Ⅱ。
9、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是
翻译程序
加密程序
调式程序
编译程序
10、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?
0.7
2.0
0.5
1.2
11、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？
发出商品
主营业务成本
生产成本
其他业务成本
12、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
流程图法
矩阵图法
调查问卷法
详细描述法
13、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。
这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
14、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？
没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
15、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
16、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该
确定网络的商业用途。
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
检查开放系统互联网络模型。
考查网络操作费用。
17、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？
投诉的总数
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
消除所有这些电脑投诉需要的成本
18、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
19、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
只有Ⅰ是对的
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
20、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
检查折旧政策和程序；
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；
检查该设备的库存文件。
21、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论
有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；
有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；
存货有实质性错报；
存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
22、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？
进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；
对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；
对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层
23、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；
而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:
内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；
内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；
内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；
内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
24、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险
错误接收不合格产品
接收产品超过现今需求
向关联方支付较高价款
接收未订购产品
25、以下哪种情形违反了IIA道德规范？
在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。
下列哪一项陈述正确地描述了准则所要求的审计人员必须具备知识或技能水平
不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计准则和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题。
对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解，研究在特写审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
在审查组织中的财务记录和报告时对会计原则和技术的广泛理解。
2、以下哪项内部审计师的发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？
I.某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。
II.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
Ⅲ。
经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
Ⅳ。
管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
只有I和Ⅱ。
只有I和Ⅳ。
只有n和m。
只有H和Ⅳ。
3、在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。
内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当
将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
4、对于拥有资金汇兑部门的跨国公司的分支机构，恰当的内部控制要求
进行电汇的个人不参加银行对帐；
分支机构的经理接收所有电汇；
外汇比率由两名不同的员工分别进行计算；
公司管理层决定资金汇兑部门的员工聘用；
5、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
限制接触环境部门的文件
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
由环保人员开展正式在职培训计划
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
6、业务工作底稿应包括
检查和评价内部控制系统的适当性和有效性的文件记录；
开展业务期间所检查的所有原始凭证的复印件；
开展业务期间所检查过的所有程序的复印件；
在以前对同一领域开展的业务中所编制的所有工作底稿。
7、为了降低固定资产受损风险，所有具有实物资产都应当以下列哪一金额为基数投保？
定期盘查价值；
董事会决定价；
物价指数调整面价值；
应税基数。
8、首席审计执行官被任命参加这一评价外部审计师应聘资格的委员会。
承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请首席审计执行官一起到其私人狩猎场打猎一周。
该首席审计执行官应当
接受，理由是他们双方的有关条文均允许；
拒绝，鉴于双方的利益冲突；
只要不占用工作时间就可以接受；
询问主计长，这样做是否违背公司的道德规范。
9、为了证明公司已发生舞弊，内部审计师必须证明以下哪项内容？
存在内部控制缺陷。
串通作案的证据。
受害人遭受的经济损失。
嫌疑人的意图。
10、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。
货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。
收到货物的当天记录存货和应付账款。
公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。
所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。
审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
进行数据测试确认不一致事项的属性；
接着调查这些已确认属性的事项；
利用通用审计软件阅读该年的订货文件；
选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
11、某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。
他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。
审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告
电厂管理层；
监管机构；
高层管理人员；
风险管理部门。
12、利用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。
在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。
内部审计师有责任对该流程进行评估。
另外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。
这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。
这一条款并未经过内部审计师检查。
经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。
在EDI/EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；
灾难的恢复计划必须建立；
数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据；
必须禁止间接接触电子数据。
13、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认
没有收到重复发票
经授权的发票已经支付
经授权的采购才能开据发票
未发生重复支付
14、一位内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。
该审计人员在新的组织中的行为违反了IIA的道德准则的是
审计人员在新工作中使用前雇用公司使用过的风险分析方法，以确定应优先考虑的审计事项。
新审计部门不使用PPS抽样法，但审计人员认为PPS帛样法对于新雇用公司实施的许多审计类型都有帮助，他举办培训班并制作表格按照前雇用公司的使用权方法来实施抽样。
在前雇用公司工作时，该审计人员进行大量研究以确定财务部门的“最佳行为”，以此作为该公司审计工作的一部分。
由于大部分研究工作是业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划在对新雇用公司财务部门审计时使用。
以上行为均不违反道德准则。
15、以下哪项最完整地描述了工作底稿的恰当内容
业务目标、程序和结论；
业务目标、标准、技术和结论；
业务目标、程序、业务观察、结论和建议；
业务主题、目标、抽样信息和分析。
16、某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。
为完成这一审计目的，最好的审计程序是
利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。
检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。
对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
17、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。
信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。
完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。
这种方法称为
专家系统
神经网络
智能代理
模糊逻辑
18、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?
属性抽样
发现抽样
每单位均值抽样
货币单位抽样
19、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是
令人满意的；
忽视限制性因素；
设法发现最优化的方法；
增加了所思考的解决方案的数目。
20、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的
从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
客户采购订单的复印件；
应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
商品的货运单、单独的装货单和发票。
21、在下列哪种情况下，使用货币单位抽样是无效的
测试银行账户；
每个账户都具有同等的重要性；
进行统计推理；
抽样单位的数字大。
22、某包装单位的存货水平由适时技术（just-in-timetechniques）来控制，若审计人员的目标是评价订货和储存标准，下列程序中属于相关程序的有Ⅰ利用审计软件计算每天使用的集装箱数目；
Ⅱ检查记载有关产品质量与运输日期的运输记录；
Ⅲ将实际存货水平与同行业平均水平进行比较；
Ⅳ检查不合格退货的销售记录。
只有Ⅲ
Ⅰ和Ⅳ
Ⅱ和Ⅲ
Ⅰ和Ⅱ
23、在该沟通链哪个环节有缺陷？
a．信息的含义不明确
b．主管选择了错误的沟通通道
c．主管不应该发出此类信息
d．主管未考虑沟通中的噪音
24、以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式
用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷；
在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷；
构造一份调查问卷，以便否定的回答能够引起重视；
用书面注释或解释阐述所有答案。
25、如果一个部门的经营标准含糊，有待于解释，内部审计师应当
与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见。
确立该领域工作的最佳做法，并以此作为标准。
从最严格的意义上解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度。
忽略对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。
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