61资本支出业务流程Word文档下载推荐.docx

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①资本支出业务流程作为投资业务的整体内部控制，其中涉及勘探开发、信息系统业务，根据其特点分别执行《6.2勘探开发投资业务流程》、《11.1信息系统管理业务流程》，但对性质相同的环节，应参照《6.1资本支出业务流程》。

1.2不履行项目前期工作程序和项目审批手续，总体（基础）设计与批准的可研报告变化较大，造成预计投资回报风险；

年度投资规模预测和确定不准，控制不力，造成超投资和计划外投资，投资规模失控，投资回报率降低。

1.3资金挪用，资金安排不及时，影响投资项目的顺利进行。

1.4未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。

2财务风险

2.1投资业务账务处理未能真实、准确、完整反映。

2.2达到预定可使用状态后，未及时转资入账，固定资产等投资成本不准确。

3合规风险

3.1未遵循有关法律、法规及合同，导致处罚、项目停滞、合同索赔。

3.2合资合同（合营协议）不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，造成损失。

三、业务流程步骤与控制点

1投资项目决策

1.1制定中长期业务发展计划

发展计划部负责组织滚动编制并优化中长期业务发展计划，经总裁办公会审核后，报董事会审议批准。

1.2可行性研究报告的审批

1.2.1投资项目（不包括一般措施项目、油田企业三类项目）可行性研究报告由项目责任单位通过委托或招投标选定有资质单位进行编制，需上报国家或新布点特大型项目先行编报项目建议书。

发展计划部、事业部、分（子）公司按照项目审批权限规定，办理可行性研究报告（或项目建议书）的立项、评估与批复手续。

对重大投资项目、重组改制、吸收合并、分立、对外合资（合作）等重大经营事项，应进行税收风险评估。

1.2.1.1分公司投资项目可行性研究报告由计划处组织编写和上报。

开发处负责油田开发项目油藏、钻采、地面方案和产能系统配套方案的编审，天然气处负责气田开发项目油藏、钻采、地面方案和产能系统配套、天然气管道工程等方案的编审，勘探处、新区项目部负责勘探项目方案的编审，生产管理处负责非安装设备购置、节能降耗项目方案的编审，基地管理中心负责基地建设、改造方案的编审，安全环保处负责安全、环保、油气田防护项目工程方案的编审，信息中心负责计算机信息网络工程方案的编审。

安全环保处负责各类投资项目节能、安全、环保、卫生评价项目的编审，计划处负责各类项目经济评价的编审。

1.2.1.2三类非重点项目的可行性研究报告由分公司经理办公会审批，其他项目可行性研究报告由分公司经理办公会审定后，报发展计划部或事业部审批。

1.2.2发展计划部组织物资装备部（国际事业公司）、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。

1.2.3国内外合资合作项目：

可行性研究报告经批准前后，由发展计划部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。

合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件经法律事务部审核，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权委托代理人签署。

1.2.4对于收购、兼并资本运作项目（合资合作项目除外）,由企业改革管理部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条款与对方谈判。

合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件由法律事务部审核并出具法律意见书，董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或经其授权的委托代理人签署。

1.3总体（基础）设计的审查和批复

根据可研报告批复中关于开展总体（基础）设计的要求（一段设计项目除外），项目责任单位要招标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的单位编制总体（基础）设计。

含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。

发展计划部、事业部及分（子）公司按可研批复的要求分别负责各自授权范围项目的基础设计审查和批复，批复（或提前订货的报告批复）后有关部门或项目责任单位方可组织设备订货，并办理相关分交手续。

1.4年度投资计划管理

1.4.1发展计划部统一归口管理年度勘探及资本性投资计划，年度计划的预测、编制、下达和调整，按有关授权执行。

分（子）公司按发展计划部统一要求编报的投资建议计划，由分（子）公司总经理或经其授权的分管总经理签字，报股份公司相关部门。

事业部针对分（子）公司的建议，提出各板块的投资建议计划，由事业部主任审核后，报发展计划部综合平衡。

1.4.2事业部和分（子）公司按规范的资本支出口径，对其控股子公司、融资租赁、用于资本性支出的安保基金、科研信息、股权投资等项目投资，全口径纳入年度投资建议计划。

发展计划部综合平衡事业部、分（子）公司的投资建议计划，按照财务部编制的资金预算可用资金情况和股份公司控制资产负债率的要求，提出股份公司年度投资建议计划，逐级上报总裁办公会、董事会审核后，报股东大会审批。

纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《7.3长期股权投资管理业务流程》进行股权管理。

1.4.2.1分公司计划处负责年度投资建议计划的组织编制、投资计划平衡及上报等工作。

开发处负责油田开发及产能系统配套项目投资建议计划的提报，天然气处负责气田开发、产能系统配套、天然气管道工程等项目投资建议计划的提报，勘探处、新区项目部负责勘探项目投资建议计划的提报，生产管理处负责非安装设备购置、节能降耗等项目投资建议计划的提报，基地管理中心负责基地建设、改造等项目投资建议计划的提报，安全环保处负责安全、环保、油气田防护工程等项目投资建议计划的提报，信息中心负责计算机信息网络工程等项目投资建议计划的提报，其他部门负责职能管理范畴项目投资建议计划的提报。

1.4.3由发展计划部编制分批投资计划，报总裁签发。

分（子）公司必须严格执行股份公司下达的投资计划并组织实施。

已下达的投资计划项目，如需调整，仍按项目审批程序执行。

分（子）公司计划部门根据经批准的计划（或调整计划）在ERP系统分批次维护项目或投资订单，下达计划。

1.4.3.1股份公司固定资产投资计划下达后，分公司计划处根据下达的投资计划、项目前期可研报告及批复、基础设计及批复、分公司专业主管部门投资调整申请、分公司科研管理任务需要，组织平衡分公司投资计划，编制分公司批次（调整）计划意见，经分公司总经理审批后，在ERP的PS模块中下达分公司批次（调整）投资计划，明确各投资项目的控制成本。

1.4.3.2项目主管部门根据分公司下达的项目控制成本，组织编制项目运行方案，组织编织各项工程控制概算，并提出项目实施立项申请。

项目实施立项申请需计划处对项目的工作量、工程概算及项目总概算进行审核，经分管项目副总经理审定后，报分公司总经理审批。

1.4.3.3严格控制计划外项目，确因生产急需对年度计划内项目实施顺序进行调整的，由专业主管部门提出申请，经分管副总经理审定后，报分公司总经理审批，获准后项目按照本办法实施。

2投资项目实施

2.1投资项目实施，参见《6.3限上工程项目管理业务流程》或《6.4限下工程项目管理业务流程》。

2.1.1批准实施的投资项目由项目主管部门代表分公司对项目投资按工程进行分解并下达给组织工程实施的相关业务职能管理部门，属整体外委的项目需经分公司总经理审批。

2.1.2工程实施管理部门负责组织单项工程的施工，负责该工程的质量控制和概算控制。

工程实施应坚持“先算后干、算清再干”的投资控制原则。

2.1.3工程设计原则上由分公司研究机构承担，按相关技术规范执行。

工程实行限额设计，工程总投资原则上控制在项目主管部门给定的概算之内，否则应进一步优化设计。

2.1.4工程设计由工程实施管理部门审定，报分管工程的副总经理和分管项目的副总经理审批。

在工程施工过程中因特殊原因需对工程设计进行变更的由工程实施管理部门确认，并重新组织预算审核，若设计变更后工程预算超过控制概算，需报项目管理部门审核，明确增加投资的来源，并报分管项目副总经理审批。

2.1.5工程预算由工程实施管理部门组织，计划部门协助，项目主管部门审核，确因特殊原因已经优化过的工程预算超控制概算的，由工程实施管理部门提出概算调整建议，项目主管部门在项目内进行投资平衡、调整。

项目总预算超项目总概算的由项目主管部门提出项目投资调整申请，由分公司计划处在下一批次投资计划中平衡、调整。

2.1.6特殊工程、工艺技术的设计如需外协时，应由分公司研究机构提出，经工程实施管理部门和项目主管部门审核，报分管项目副总经理批准。

2.1.7工程招标组织工作及合同会签按分公司相关规定执行，招标的技术文件、商务文件及标底均由工程实施管理部门编制。

2.1.8工程合同审批权限按照内控权限执行。

分公司总经理授权范围内的合同由分管项目和工程的副总经理审批，其余由分管项目和工程的副总经理审定，分公司总经理审批。

2.2办理项目转资手续

分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决算报告或审计报告，凭工程管理部门提供的《固定资产交付清单》，办理项目转资手续；

按股份公司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人审核后进行账务处理。

相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。

财务人员在ERP系统中将PS模块或在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。

2.2.1分公司生产管理处应及时提出竣工项目的转资建议。

项目转资需计划处对项目费用进行确认。

财务处办理项目转资手续。

3项目后评价

3.1按照项目审批管理办法，由股份公司职能部门、事业部和分（子）公司根据需要分别委托有资质的咨询公司或中介机构进行后评价，并根据项目是否达到各项预期目标进行考核。

3.1.1分公司计划处负责组织项目后评价工作。

4投资项目资金安排及付款

4.1投资项目前期费用安排

根据动态优化的中长期发展计划，由发展计划部会同事业部在择优选定项目的基础上，编制项目前期工作计划，经总裁办公会研究或总裁签发后，发展计划部安排前期费用，财务部安排资金。

项目正式确立并列入年度投资计划后，再转入项目投资中。

控股子公司项目前期费用，比照上述工作程序，待正式批准后由其自行安排资金对外支付。

4.2在建项目资金安排及付款

4.2.1财务部根据年度投资计划，对分公司、全资子公司上报的月度投资资金完成报表进行审核；

审核无误后通过办理内部付款审批手续将项目所需资金拨付给相关分公司、全资子公司。

财务部对年度投资计划外和超投资资金，一律不予安排。

4.2.2分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度（其中总部重点工程项目的施工进度需经工程部书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。

4.2.3股份公司出资的控股、参股项目或收购的各类收购项目，按照合资、联营合同或收购合同，并按照规定权限办理审批手续后支付资本金。

股份公司授权分公司、全资子公司名义出资或收购的，比照本流程“控制点4.2.1”的规定将资金拨付给相关分公司、全资子公司，由其按合同对外支付。

4.2.4控股子公司财务部门按照股份公司下达的年度投资计划，筹措安排自有和贷款资金；

根据工程进度（其中总部重点工程项目的施工进度需经工程部书面确认），在审核合同、付款申请及有效凭证后，办理付款审批手续并对外支付。

4.3项目资金清算

4.3.1对于分公司、全资子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数进行审定。

有资金结余的，财务部根据发展计划部书面意见从分公司、全资子公司收回；

有资金超支并经发展计划部认可和追加计划的，财务部予以安排资金。

限额以上项目由发展计划部直接审核；

限额以下项目，先由分公司、全资子公司和事业部初审，再由发展计划部审定。

4.3.2对于控股子公司完成竣工验收的项目，发展计划部按照项目分年度投资计划合计数和分类内容，对照经财务部审核的财务决算完成数核实确认，有资金超支的，需计划部门向发展计划部报告申请追加计划。

4.4投资项目资金安排及付款的具体授权。

参见《5.1筹资业务流程》和《5.2货币资金管理业务流程》。

5年度投资计划执行检查

5.1发展计划部会同财务部、工程部不定期对投资计划执行情况进行抽查，并形成检查报告。

5.2分（子）公司计划部门每月上报勘探及固定资产投资统计报表、统计分析报告，发展计划部按季形成书面报告。

5.3分（子）公司财务部门与计划部门核对工程口径和资本支出投资完成额并分析差异后，按季将工程口径和资本支出投资完成数（其中年度资本支出数据还需经审计中介机构确认）分别上报财务部和发展计划部，由财务部审核后，汇总资本支出完成数，提供给发展计划部用于投资分析和考核。

5.4发展计划部根据实际投资完成情况考核分（子）公司年度投资管理情况，并提出当年投资管理和投资完成考核建议，提交人事部。

四、相关制度目录（制度后标号为《内控手册相关规章制度汇编》目录索引号）

1关于印发《石油化工装置基础设计内容规定》和《石油化工装置详细工程设计内容规定》的通知（中国石化建[2003]234号）----1.18.9

2《中国石油化工股份有限公司石油化工项目可行性研究报告编制规定》的通知（石化股份咨[2005]103号）----1.17.2

3关于发布《石油化工工程建设费用定额》（2007版）通知（石化股份建[2008]46号）——1.18.11

4关于发布《石油化工工程建设设计概算编制办法》（2007版）通知（石化股份建[2008]47号）—1.18.12

5关于发布《石油化工安装工程概算指标》（2007版）通知（石化股份建[2008]486号）——1.18.13

6关于批准发布《石油专业工程定额》（基础定额和预算定额）的通知（中国石化建[2002]245号）

----1.18.7

7关于发布《石油专业工程定额（试行）》（新星、西部、海上）的通知（中国石化建[2003]71号）

----1.18.8

8《中国石化股份公司建设工程项目竣工验收工作管理规定》（石化股份建[2008]357号）----1.18.2

9ERP系统运行及应用规范（试行）----2.10.1

10《〈中国石油化工股份有限公司固定资产投资决策程序及管理办法〉上游投资管理实施细则》（石化股份计（2004）6号）----1.4.4

11《中国石化境内中外合资合作项目管理暂行办法》（中国石化计〔2004〕568号）----1.4.5

12关于印发《中国石化股份有限公司投资计划及资金监督检查管理办法（试行）》的通知（石化股份计[2002]173号）----1.4.1

13《中国石油化工集团公司投资项目审计管理办法》（中国石化审[2005]615号）----1.20.1

14关于印发《中国石油化工股份有限公司石油天然气勘探项目管理办法（试行）》的通知（石化股份油[2004]7号）----1.13.3

15关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办法》的通知（石化股份财[2007]498号）----1.6.3

16关于印发《中国石油化工股份有限公司合同管理办法》的通知（石化股份法[2009]318号）----1.12.1

17关于下发《销售企业成品油管道及配套油库投资项目财务管理办法》的通知（石化股份销财[2006]241号）----2.14.8

18关于印发《化工事业部3000万元以下固定资产投资项目决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股份化计[2002]44号）----2.16.2

19关于印发《炼油事业部3000万元以下固定资产投资决策程序及管理办法（试行）》的通知（石化股份炼技[2002]33号）----2.15.10

20关于印发《中国石油化工股份有限公司内部会计制度（2006）》的通知（石化股份财〔2006〕508号）

----1.6.11

21关于印发《中国石油化工股份有限公司统计管理办法》的通知（石化股份计[2009]482号）----1.4.2

22中国石油化工股份有限公司固定资产投资项目后评价实施办法（石化股份咨[2004]14号）----1.17.1

23关于印发《中国石化股份公司销售企业投资及工程建设管理办法》的通知（石化股份销发〔2007〕624号）----2.14.19

24关于印发《东北油气分公司固定资产投资项目实施程序及管理办法（试行）》的通知（东北油气〔2009〕号）

25关于印发《东北油气分公司工程结算暂行规定》的通知（东北油气〔2008〕64号）