经济法基础常考题1440docx.docx
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经济法基础常考题1440docx
2019年经济法基础常考题
多选题
1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（）。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
多选题
2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E．自建的房屋用于生产经营的，自建成之月起，计征房产税
单选题
3、我国城市房地产税目前的税率为（）。
A．标准房价的1.8%
B．标准房租价的18%
C．房产余值的1.2%
D．租金收入的12%
多选题
4、房产税的纳税人有（）。
A．出租房屋的出租入
B．使用房屋经营的使用人
C．房屋的来来继承人
D．房屋承典人
多选题
5、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
多选题
6、关于房产税的计税依据，下列表述正确的有（）。
A．对经营自用的房屋，以房产的原值为计税依据
B．房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．对没有房产原值的，应由纳税人参考同类房屋的价值申报
单选题
7、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房，该住房于2000年7月以32万元的价格购入，购入时缴纳契税1.5万元，其他各种费用0.85万元，转让获得收入46万元，支付各种税金共2.475万元（不包括个人所得税）。
现在重建同样的房屋需50万元，经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1.28
B．3.23
C．2.56
D．4.55
单选题
8、某企业有原值为2000万元的房产，2005年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2005年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．168
C．24
D．240
多选题
9、我国现行建筑安装工程费中，企业管理费中的税金主要包括（）。
A．营业税
B．房产税
C．车船使用税
D．印花税
E．土地使用税
多选题
10、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人，络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷，络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼，张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定，下列表述哪项是错误的（）
A．芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B．络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C．络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D．芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
11、从2001年1月113起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按（）的税率征收。
A．1.2%
B．4%
C．12%
D．15%
多选题
12、下列关于房地产税的税率问题，表述正确的是（）。
A．房产税采用定额税率
B．城镇土地使用税是采用分类分级的幅度定额税率。
每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次
C．耕地占用税实行定额税率，具体分四个档次
D．土地增值税实行四级超额累进税率
E．与房地产相关的个人所得税，适用比例税率
单选题
13、某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼，取得转让收入3500万元，缴纳转让相关税费共计190万元，补交土地出让金30万元并提供了相关票据。
该办公楼原造价3000万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需4000万元，该办公楼经评估还有6成新。
该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（）万元。
A．264
B．255
C．225
D．195
单选题
14、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。
化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）
假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（）万元。
A．51.36
B．55.98
C．53.24
D．52.58
简答题
15、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：
（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；
（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；
（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；
（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；
（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；12月份年终一次性奖金18000元；
（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；
（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
王某承揽的设备安装工程应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税；
单选题
16、下面关于关税的表述错误的是（）。
A．关税包括进口关税、出口关税和过境税等
B．关税属于商品课税范畴
C．关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税
D．出口关税设普通税率和优惠税率
单选题
17、下列各项中，不符合房产税纳税人的是（）。
A．产权属于全民所有的，其经营管理的单位是纳税义务人
B．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人
C．产权出典的，承典人
D．外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
多选题
18、根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（）。
A．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
B．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
C．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
D．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
单选题
19、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：
（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。
3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。
当年收益16万元；
（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。
支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）
根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
业务1纳税人自建的房屋应纳房产税（）万元。
A．8.4
B．7.7
C．9.24
D．8.47
多选题
20、下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（）。
A．军队出租的空余房产
B．企业自办学校用的房产
C．企业因季节性停用的房产
D．施工期间在基建工地为其服务的临时性房产
E．企业停产后出租给饮食业的房产
多选题
21、关于房产税的优惠政策，下列说法正确的有（）。
A．对经营公租房所取得的租金收入，减征房产税
B．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按12%计征房产税
C．企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税
D．老年服务机构自用的房产暂免征收房产税
E．经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
多选题
22、对租赁房产，以下说法错误的是（）。
A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税
B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税
C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税
D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收
单选题
23、下列说法，符合房产税规定的是（）。
A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税
B．房产的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C．自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
D．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税
单选题
24、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
多选题
25、公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳（）税款
A．印花税
B．契税
C．营业税
D．个人所得税
E．土地增值税
简答题
26、李某系某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。
2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
[要求]根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加。
（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。
（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
单选题
27、下列表述中，符合现行房产税纳税义务人规定的是（）。
A．纳税单位无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
B．产权未确定的，不用缴纳房产税
C．外籍个人不属于房产税纳税人
D．产权承典人不在房产所在地的，暂不缴纳房产税
多选题
28、土地增值税的计税依据是转让房地产取得的增值额，即转让收入扣除准予扣除项目后的余额。
下列各项中属于扣除项目的有（）。
A．土地价款
B．土地开发成本
C．地上建筑物成本及费用
D．土地增值税税金
单选题
29、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．240
C．272．5
D．360
单选题
30、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是（）。
A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业
B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换
C．以房地产抵债
D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地
-----------------------------------------
1-答案：
A,C,D
暂无解析
2-答案：
B,C
[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税。
3-答案：
B
[解析]此题所涉及内容，新教材中已删除。
4-答案：
A,B,D
[解析]本题考核点是房产税纳税人。
C项不符合房产税纳税人的规定。
5-答案：
A,B,C
产权出典的房屋，承典人为纳税人。
6-答案：
B,C
暂无解析
7-答案：
A
[解析]计算步骤如下：
8-答案：
A
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产余值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000×（1-30%）×1.2%＝16.80（万元）。
9-答案：
B,C,D,E
[解析]企业管理费中的税金不同于建筑安装工程费构成中的税金，其所含税金是指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。
10-答案：
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
11-答案：
B
从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。
12-答案：
B,C,D,E
暂无解析
13-答案：
A
[解析]出售旧房及建筑物，首先按评估价格及有关因素确定扣除项目，再根据土地增值税的计算方法计算应纳税额；其中评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
本题办公楼的成新度折扣率为60%，即6成新，其评估价=4000×60%=2400（万元）。
所以，该企业转让办公楼土地增值额=3500-（2400+190+30）=3500-2620=880（万元），880÷2620×100%=33.59%，适用税率为30%，应纳土地增值税=880×30%=264（万元）。
14-答案：
B
[解析]计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-（200+350+100+50+5+0.45+70.65）=223.9（万元）
15-答案：
王某承揽的设备安装工程应缴纳的个人所得税
暂无解析
16-答案：
D
关税是指国家对进出本国国境或关境的应税货物、物品征收的一种税，包括进口关税、出口关税和过境税等，属于商品课税范畴。
进口关税设普通税率和优惠税率。
对原产于与我国未订关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按照普通税率征税；对原产于与我国订有关税互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征税。
出口关税税率没有普通和优惠之分，是一种差距比例税率。
17-答案：
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税，不征房产税。
18-答案：
A,B,C
[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定，房屋产权出典的，承典人为纳税人。
19-答案：
A
[解析]施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
应纳房产税=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（万元）
20-答案：
A,B,E
[解析]选项C、D需要征收房产税。
21-答案：
C,D,E
对经营公租房所取得的租金收入，免征房产税，故A项说法错误。
纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产税，故B项说法错误。
22-答案：
B,C,D
[解析]对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。
对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。
国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。
对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用4%的优惠税率征收。
23-答案：
A
[解析]房产的租金收入包括货币和实物收入；自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税；纳税人自行新建房屋用于生产经营，自建成之日的次月起，计征房产税。
24-答案：
D
[解析]根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。
因此，城区房屋的出典人不属纳税人。
25-答案：
A,C,D,E
李某作为投资购置房产，转让时不享受税收优惠。
26-答案：
营业税、城市维护建设税和教育费附加=（80-50）×5%x（1+7%+3%）=1.65（万元）
暂无解析
27-答案：
A
[解析]本题考核房产税纳税义务人的规定。
选项A，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税；选项B，产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；选项C，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人也是房产税的纳税人；选项D，产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人。
28-答案：
A,B,C
[解析]本题考核土地增值税的扣除项目范围。
根据规定，土地增值额计算时，准予扣除的项目有土地价款、土地开发成本、地上建筑物成本及费用、销售税金，但不包括缴纳的土地增值税本身。
29-答案：
C
[解析]土地增值额=1000-（50+200+40+60）=650（万元），扣除项目金额=350万元，则增值额÷扣除项目金额=185．71％，应交纳土地增值税=650×50-350×15％=272．5（万元）。
30-答案：
A
[解析]在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。
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