上半陕西省内审师审计业务观察考试试卷Word文档格式.docx
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4.某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
5.以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性
该部门今年没有计划接受外部审计
销售额增加10%
管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关
以上都不对
6.下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？
比率估计
试验样本
回归
发现抽样
7.与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？
I、数据库能力；
II、对同时使用系统的用户的支持；
III、备份IV、回复时间；
V、持续操作。
只有II，IV和V是对的；
只有I，III，IV和V是对的；
只有I和III是对的；
只有I，II和IV是对的。
8.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？
a．一次性薪金增加
b．全部工资
c．以技能为基础的评价
d．利润分享
9.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；
Ⅱ.对审计控制的测试；
Ⅲ.对风险进行评级的制度；
Ⅳ.样本规模的确定。
只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
10.某公司将可变成本提高60%作为零售价。
如果平均减价10%，公司的边际贡献率是多少？
41.7%
37.5%
30.6%
27.5%
11.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
12.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
运用其个人判断；
将其与其他职业准则相比较；
顺从被审计人的愿望；
谨慎决定是否采用这类标准。
13.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性
销售额增长百分比和存货周转率；
毛利率和销售退回变动百分比；
存货周转率和销售退回变动百分比；
销售额增长百分比和毛利率。
14.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。
以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
一些红旗标志难以量化或评价；
红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。
15.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
一项
两项
三项
四项
16.如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商
改善月度生产情况报告
为了保密而不提供任何数据
通过电子数据交换每天发送所要求的数据
通过每周报告发送耗用情况数据
17.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。
以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？
作一个备份
将电子表格软件安装在多用户的网络上
在家里为了私人目的使用电子表格软件
将电子表格软件重新出售
18.个人电脑程序的密码用来阻止
不精确的数据处理；
对计算机的非法进入；
对数据文件的不完整更新；
非法的使用软件。
19.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
内部控制系统是否能降低内在风险；
内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
20.在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？
属性抽样
货币单位抽样
单位平均值抽样
21.平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法
测试文件上合法的签名；
总结应收账款确认的结果；
计算加速折旧费用的数额；
扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
22.内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
预先编号支票的使用及说明
处理现金收入
会计人员的资质认定
23.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
系统维护的困难。
无法考虑其它方法。
系统开发时间的增加。
以上三项都对。
24.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
必须立即报告给适当的政府机构。
25.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则
四项
26.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？
等可能性
期望货币价值
极大极大
最小遗憾
27.结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性。
其次要目标应当是
对有关建议作出第一反应；
改进与业务客户的关系；
就最终报告的恰当发送达成一致；
向管理高层简述审计结果。
28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
a.ROM
b.CD-ROM
c.WORM
d.RAM
29.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
固定现金收入点；
尽早建立收入责任；
将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
由第三方实施银行对账。
30.为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。
内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定？
内部审计部门书面规章；
审计委员会使命声明；
每次审计任务下达之前的业务备忘录；
在合适的审计报告中特别声明。
31.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
定义
控制
测量
改进
32.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；
仅受政府审计标准的指导；
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
33.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中，应采用怎样的优先顺序
①，⑥，和④；
④，⑤，和⑥；
⑥，⑤，和②；
②，③，和④。
34.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。
为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。
通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。
为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于
消除无息帐款；
银行转移存款；
提高签单频率；
现金坐支。
35.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。
管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。
同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。
预测公司销售额的适当的方法是
时间序列分析
等候理论
线性规划
敏感性分析
36.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
应该改变操作标准
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
已建立的操作标准被理解和遵守
泄露修复项目配备的人员过多
37.一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大
询问
口头证据
外部证据
观察
38.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
它提供传输机密信息的安全媒介；
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
生成用户网络浏览的电子记录。
39.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。
以下哪项在开展风险分析时不予考虑
与组织的治理有关的问题；
内部审计人员的适用技能；
以前业务的结果；
主要的运营变动。
40.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
41.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
d.接触外部审计师的工作底稿。
42.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
43.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
44.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是
风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。
通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。
风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。
作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。
45.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比较合适？
多元回归。
趋势线。
指数平滑。
活动平均。
46.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。
在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
47.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？
硬件成本上升；
返工成本增加；
生产率下降；
丧失灵活性。
48.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项?
a.不确定的需求和用户高度理解的任务。
b.确定的需求和用户较少理解的任务。
，
c.不确定的需求和非结构化的任务。
d.确定的需求和非结构化的任务。
49.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例？
预防型控制
检查型控制
纠正型控制
监测型控制
50.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。
由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法
（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。
（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。
（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。
只有
（2）是对的
只有
（1）是对的
只有
（2）和（3）是对的
只有
（1）和
（2）是对的
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