上海内审师内部审计基础信息与沟通模拟试题Word文件下载.docx
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对入库和出库程序完成一份流程图
实地观察存货仓库
5.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
6.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
7.审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。
如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？
公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。
董事会已单独成立公司治理委员会；
与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；
管理层已计划启动纠正措施；
8.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时
内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。
如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。
此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
9.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。
该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且已成为该社会认同的组成部分。
审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。
此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；
而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。
审计人员应当
不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；
接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。
10.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？
大额交易
舞弊交易
特定持卡人的交易
每位持卡人使用的供应商
11.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
首席审计执行官应解雇欺诈者。
首席审计执行官的行为是正确的。
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
12.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是
询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。
扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
13.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是
提供年度财务报告审计的资料；
协调与外部审计人员相关的审计工作；
将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；
将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。
14.在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的
通常这种审计方法成本高昂；
审计期间的交易可能被重新处理；
只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
15.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。
该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。
不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。
在该情形下
审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；
审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；
既然《道德标准》未涉及监督，内部审计主管未违反《道德标准》；
审计部门遵循了准则及《道德标准》。
16.某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
实施过程测试程序
17.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
公司旅行政策的执行质量。
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
部门的预算数与实际数的对比。
支持雇主降低经营费用。
18.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
19.验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是
向为经批准的供应商付款；
对未经批准的采购业务付款；
对于分批送货多付货款；
耽误采购的记账时间。
20.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？
在对生产能力进行规划的基础上安排生产；
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；
事先授权设备维护和加班报酬；
针对所有生产设备，建立预防性维修项目。
21.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
22.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。
审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
绕过计算机审计；
内嵌审计模块；
平行模拟；
桌面方法检查。
23.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。
24.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；
该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其（ID）号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
现金按日送达公司总部
25.某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。
26.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
27.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是
由定期评估支持确定。
等于单个资产的账面价值。
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
由董事会决定。
28.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。
这种方法的主要缺陷是
数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。
从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。
所需审计技术对审计师来说是陌生领域。
选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。
29.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
30.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为
当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。
这是惟一调整前期财务报表的方式。
当期损益表反映企业长期的收益能力。
当期损益表只能反映当期的事件或估计。
31.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
32.职业组织中制定行为守则的最主要目的是
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
33.下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？
审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。
审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。
34.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差
差异估计
试点样本
回归
发现抽样
35.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈
编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
36.以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
风险管理归根到底是董事会的职责。
风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
37.以下哪个属于文件信息的例子
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；
一张业务客户工作场所的照片；
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
38.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？
总体样本抽取机会均等
样本标准差小于等于总体标准差
手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关
抽取的样本能够有效代表样本总体
39.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
40.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
41.下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？
发表的显示商业普遍衰退的经济指数
这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额
过去六个月每月销售总额
信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测
42.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。
告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
43.具有优先购股权的普通股股东有权利
在代理之争中获得对公司的控制权。
购买公司增发的股票。
对公司出售的债券有优先购买权。
在年度大会上优先投票表决。
44.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
45.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计
预付款资金的合并；
采购职能的合并；
法律职能的合并；
营销职能的合并。
46.如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以下哪项程序最有助于提供进一步的证据？
应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。
选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。
选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。
注意所有未得到恰当处理的栏目。
选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。
47.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息？
带有回归分析的情景假设
以往的审计发现和管理失败的案例
损失的后果和经济可预见性
在内部审计部门开展的管理评估和协作
48.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
a.自下而上的设计。
b.生命周期法。
c.自顶向下的设计。
d.原型方法。
49.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。
除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。
去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？
1，150，000美元
1，630，000美元
1，042，000美元
1，100，000美元
50.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？
a.逻辑模型
b.物理模型
c.决策模型
d.数据库模型
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