上半上海注会审计执行审计业务模拟试题Word格式.docx
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由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
5、环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
内部审计师应该
不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场；
同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行；
要求管理高层参加这一决策；
接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况。
6、依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件
使软件的安装变得过于复杂。
不能检测出某些病毒。
耗费太多的系统资源。
干扰系统的正常运行。
7、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
8、以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据
整合测试设施（ITF）；
输入控制矩阵；
平行模拟；
数据输入监控。
9、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？
a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
10、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
可以在自然背景下观察到与顾客的互动；
更容易精确测度研究变量；
意料之外或异常的事件更容易被观察到；
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
11、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法？
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
12、必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么？
确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理
核实审计报告是否采用了恰当的格式、语法和标点符号
核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论
证实报告所反映的审计发现有充分证据支持。
13、首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
14、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
15、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？
通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；
运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；
运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。
16、以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
曲线关系。
正比关系。
反向关系。
压力与工作表现无联系。
17、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
采购钢材时采纳的技术说明书。
仓库职能实现的节约。
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
18、下面哪个例子属于或有负债？
租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
公司在中期年报应计应付所得税。
公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。
19、小组决定最适用于确定
是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现；
在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案；
在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时，是否需要扩大审计程序；
在编制最终审计报告之前，与被审计单位一起复核关键审计发现。
20、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
数据文件备份程序的有效性会降低。
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
21、职业组织中制定行为守则的最主要目的是
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
22、哪项是电子工作底稿的不足？
每个审计人员必须有一台个人电脑
重要的工作底稿仍然必须打印和归档
互相索引更难
需要进行特别的技术培训
23、以下哪项不是出具中期报告的优势
正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递
缩短撰写最终报告的时间
24、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
25、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？
为风险管理提供咨询。
作为产品开发团队的领导。
作为道德规范的倡导者。
作为外部审计的联系者。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果
内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。
内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。
运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．
2、为了适当地对优秀员工进行奖励，支付系统应考虑个人的
a．努力
b．证书
c．特点
d．绩效
3、企业置存现金的主要原因是____
交易性，预防性，投机性需要
交易性，收益性，投机性需要
交易性，预防性，收益性需要
交易性，投机性，收益性需要
4、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。
由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。
为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是
将延期交货文件与每天收到的货物相比较；
增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；
与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；
将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。
5、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exitconference）
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
6、当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的
必须测试每种类型的几个交易；
在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；
测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；
测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
7、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？
限制接触环境部门的文件
每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果
由环保人员开展正式在职培训计划
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
8、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。
以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计
追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；
将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；
研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；
研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
9、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。
在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？
复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款
复核合同及所有招标程序，以确定公司选择最低投标
通过直接询问，确定契约方商业信用
特定完工日合同复核
10、当所有特征都相同时，下列哪类特征的企业对外融资的要求最低？
较低的资本密集度
较低的毛利率
较低的盈利留利存率
较高的销售增长率
11、内部审计师怀疑有舞弊现象。
如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？
属性
发现
停-走
按概率比例大小
12、一名内部审计师对销售发票编制系统的处理精确性非常感兴趣。
单位发票的货币金额变动程度很高。
该内部审计师有充足的理由相信发票处理系统中的错误率在3%和10%之间，但是不知道错误的货币量大小。
在评价运用哪种具体方式进行变量抽样时，审计师应意识到
由于错误大小不确定，不适合运用分层的每单位均值估计数。
有了在这一范围内的错误率，对总体分层没有优势。
差异估计和比率估计数比不分层的每单位均值估计法更有效率。
差异估计和比率估计在此例中都不适用，除非总体的每个项目都存在审计价值和账面价值。
13、现场审计工作已确定了许多重要审计发现。
原来审计工作方案的额外测试仍在进行，但不容易获取有关的数据。
评价以下内容并选择最佳的替代方法
直到所有的测试都完成后才出具审计报告；
就有关负面的审计发现向管理层发出中期报告；
在报告审计发现之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；
在最终获取数据后开展审计测试。
14、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。
该项控制是为了防范什么风险？
不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。
通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。
EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。
15、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于
保证现金收付的物理（physicallysafeguard）安全；
在现金收支的最初确定责任；
避免现金坐支；
避免现金被挪用。
16、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。
根据这些给定信息，内部审计师能够推断
样本分布是非正态的；
因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；
样本分布是正态的；
因此，可以用Z值评价抽样结果；
因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；
以上答案均不正确。
17、某公司虽已承诺将其主机应用于制造工厂的运营，但它一直在寻找精简其他应用程序的方法。
这种精简工作的目的是
降低成本。
减少复杂性。
提高安全性。
提高可靠性。
18、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
肯定式函证回函。
销售发票。
提货单。
验收报告。
19、对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
董事会的职责。
审计执行主管的职责。
财务总监的职责。
外部审计业务合作伙伴的职责。
20、下列那项控制措施能够防止对卖方的超额支付？
签发支票时对相关证据进行复核（CANCELING）和确认；
要求支票签发者将支票直接邮寄给卖方；
复核支出的会计记录；
在卖方支付要求之前对购买进行授权。
21、以下哪项内容是环球信息网的首要组成部分？
服务器、客户端和传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）
服务器、外网和客户端
服务器、扩展置标语音（XML）和传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）
客户、传输控制协议/因特网协议（TCP/IP）和超文本标记语音（HTML）
22、银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。
以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式？
内部审计师应
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中；
在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷；
若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告；
在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷；
在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。
23、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。
在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是
对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；
向大客户证实应收帐款；
利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进行比较；
对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。
24、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
b.互动方式的用户大量减少。
c.过量的关系型数据库表的空间。
d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
25、某审计人员怀疑某个地方有疑问，有可能存在错误陈述，但缺乏可靠性证据。
审计人员采取下列哪些行为将会违背应有的职业谨慎原则？
辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；
将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议；
不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理当局的批准；
不经过被审计人的同意既扩大审计项目，以确定错误陈述存在的最可能情形。
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