税务局岗位练兵比武第二次模拟考试税务稽查Word格式.doc

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4、《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等文书要求告知被查对象不按期履行文书规定的义务应当承担的责任，并告知其申请行政复议或诉讼的时限、途径等内容，是在履行（）的告知义务。

A．回避B.检查情况与结果

C.处罚事项D.执法文书要求

5、居民企业的企业所得税纳税地点是（）

A．企业登记注册地B.财产所在地

C.营业地D.住所地

6、在一个公历年度内，除（）外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。

A．征管转办的案件B.日常稽查的案件

C.专项检查的案件D.重点企业计划检查案件

7、检举案件的查结期限是（）

A．15天B.三个月

C.60天D.90天

8、向公安机关移送案件情形中下列说法正确的是：

A．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款1万元以上

C.虚开增值税专用发票金额在1万元以上

D.虚开增值税专用发票致使国家税款被骗1万元以上

9、稽查案件执行人员在案件执行过程中，发现有以下情况的，不属由稽查案件执行人员退回稽查审理部门或重大税务案件审委会办公室进行查补税款和罚款变更或补充处理流程重新做出处理：

A．做出的具体行政行为不符合法定程序的

B.被执行人出示新的证据与原调查取证材料一致，不需要重新修改具体行政行为的

C.做出的税务处理文书与税务行政相对人实际名称不相符，需要重新修改的

D.做出的具体行政行为引用法律、法规有误的

10、稽查局申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起（）日内提出

A．30B.60

C.120D.180

11、下列原则，哪项不属税务稽查人员在对于涉税行为进行取证时应当遵循的基本原则：

A．依法取证原则B.全面、客观、公正原则

C.依靠群众原则D.行政效益原则

12、下列哪项证据是纳税人转移、隐匿财物的证据：

A．税务登记表中登录或报告的纳税人银行账号内容的证据，取得纳税人与转移、隐匿行为相关的资金进出凭证及相关人员证人证言等

B.主管税务机关下达的责令限期缴纳税款文书

C.该物品原存放地（仓库等）的照片、现场勘验笔录和相关人员证人证言；

对已转移财产的，应取得对此物品财产所有权人的调查笔录、交易合同、款项支付情况、转移时间、有关部门如房地产部门出具的房屋产权转移证据等证据

D.纳税人欠缴税款期间财务报表、“应交税费”账簿相关账、会计凭证、纳税申报资料

13、在查处C公司偷税案中，稽查人员发现C公司将自产的设备用于投资于H公司，下列事项中哪项不是查证该投资的取证事项：

（）

A．查出纳日记账

B.查“长期股权投资”科目，代记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”“库存商品”等科目

C.C公司投资协议、H公司公司章程

D.询问相关人员经济活动经过

14、在对A公司2014年企业所得税检查中，稽查人员发现该公司2014年实际发生招待费支出38万元，而取得发票列支招待费55万元；

另餐饮发票在职工福利费中列支12万元，职工福利费超标调整2万元。

根据主营业务收入5‰计算可税前扣除额为61万元，稽查人员定性超标准列支招待费（）元。

A．220000B.240000C.152000D.172000

15、在对A公司2014年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司全年发放工资380万元（其中食堂人员工资20万元、其他人员工资均按规定缴纳了个人所得税）、各项津贴50万元、食堂设备100万元（2011年2月购置，折旧年限10年、残值率5%）、食堂用餐材料等20万元。

稽查人员确认职工福利费总额为（）

A．88.5B.79C.58.5D.67

16、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为（）年

A．3B.4C.5D.10

17、2015年10月，在对B公司进行个人所得税检查时，稽查人员发现2014年12月B公司有10人当月工资只有2200元，发放全年一次奖金10000元，稽查人员查补每个人当月应纳个人所得税为（）

A．2610B.11850C.261D.1185

18、在对A公司进行检查时，稽查人员发现该公司2015年12月增值税申报表中期末留抵税额109万元，稽查人员检查发现当期该公司因计算错误少计销项税额68万元，因税务管理人员责任多抵进项税额34万元，少计收入少计销项税额17万元。

稽查人员定性偷税额为（）万元。

A．119B.17C.85D.10

19、除法律、行政法规、规章另有规定的外，执法过错责任在（）

年内未被发现的，不再进行追究。

A．三B.无限期C.十D.五

20、A公司因城市改造需要，政府要求拆迁，经评估公司账面资产为5000万元，可变现净值4000万元，按公允价值为4900万元，而重新建设同样资产需要7000万元，政府的拆迁补偿应以（）万元为计税基础。

A．5000B.4000C.4900D.7000

二、多项选择题（本类题共15题，每小题1分，共15分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分）

1、因素分析法中因素替换的顺序是：

（）

A．先替换价值指标，后替换实物指标

B.先替换数量指标，后替换质量指标

C.先替换主要指标，后替换次要指标

D.先替换内涵指标，后替换外延指标

2、稽查人员张某、刘某在对A公司涉嫌出口骗税情况进行检查时，除对账面的外销收入、内销收入、进项税额抵扣、进项税额转出、出口退税率的真实性、合法性进行检查核实外，还必须要检查：

A．外销收入的真实性B.货物出口的真实性

C.企业到海关报关出口的关单D.企业实际收到外汇情况

3、企业所得税的检查中，主要依据下列原则确定成本：

A．权责发生制B.历史成本

C.收付实现制D.实际发生原则

4、某市稽查局在查处A公司时，下列事项哪些是稽查局的责任：

（）

A．新闻媒体和社会公众等的监督

B.出示“税务检查证”和送达《税务检查通知书》

C.赋予被查对象陈述权的申辩权

D.实行税收违法案件公告

5、稽查人员在查处B公司偷税案中，B公司采用逃避、拒绝等方式阻挠税务稽查人员检查，稽查人员可以采取下列措施取证：

A．制作现场笔录B.录音、录像

C.强行检查D.申请中止检查

6、某市稽查局经局长审批，对A房地产开发公司进行立案检查，当稽查人员收到《税务稽查任务通知书》后，应做好如下准备工作：

A．调取A房地产开发公司的登记和认定资料、申报征收资料、发票管理信息稽查信息，掌握房屋建造、销售信息

B.掌握房地产企业的的会计核算方法和行业特点

C.掌握房地产的涉税政策

D.掌握A 公司的账簿凭证核算内容

7、税收保全措施主要包括：

A．冻结存款B.提前处理保全财产

C.简易保全D.税收保全延期处理

8、证据原件的提取范围应当包括但不限于以下类型：

A．伪造、变造、虚开的发票及其他税款抵扣、出口退税等凭证

B.伪造、变造的金融票据及其他收付款凭证

C.伪造、变造的账簿、凭证及有关资料

D.不提取原件可能导致灭失或者被转移、藏匿的其他证据材料

9、证据具有下列三个特征：

A．时效性B.真实性C.合法性D.关联性

10、询问笔录属于：

A．书证B.证人证言C.物证D.当事人陈述

11、利用账外资料或账户进行涉税违法活动的，就需要运用（）手段来提取书证。

A．数据化稽查手段

B.具有显现、固定书写内容的科学技术手段

C.运用激光类仪器等

D．其他执法机关配合检查

12、某稽查局在查处A公司非法印制增值税专用发票的案中，必须提取下列物证

A．印刷的机器、仪器B.印制增值税专用发票的模板

C.非法印制的票证D.账载印制的数量

13、下列项目中，哪些可不需要发票据实税前列支：

A．以机器设备投资

B.以不动产投资入股，共享利润共担风险，也是免征营业税的，大部分地方也不可能开票，而以投资合同以及评估报告入账是可以的

C.农产品收购

D．拆迁户取得的补偿款，由开发商制作收据并附上相应合同、身份证、付款凭证，签字盖章即可

14、在查处A公司偷税案中，稽查人员发现A公司主营业务收入明细账中贷方红字冲减收入6150000元。

稽查人员将红字冲收入列入疑点，从下列方面进行取证：

A．查证红字业务的经济合同、原开具的蓝字发票，购买方向主管税务机关填报的“开具红字增值税专用发票申请单”

B.货物双向的运输凭证

C.货物的资金收付

D．当事人的询问笔录

15、下列加计扣除正确的是：

A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除

B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除

C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

三、判断题（本类题共15题，每小题1分，共15分。

表述下确的打"

√"

表述错误的打"

"

，每小题判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不判断不得分）

1、稽查人员在检查A公司过程中，对A公司财务人员在公司会议室进行询问时可以不送达询问通知书，符合条件的可以经批准中止或终结税务稽查程序。

2、稽查人员在查处A公司时，发现该公司每年的12月25日扎账，25日后的收支计入次年的收入与支出。

这符合会计分期假设。

3、在查处D公司时，发现D公司有一笔收入入账的原始凭证为收款收据（对E公司销售材料），稽查局对D公司决定处以100元的罚款，不符合听证条件，可以告知直接处罚。

4、2015年8月22日，在查处F公司偷税案中，发现该公司2010年3月隐瞒收入偷税280万元，2011年3月隐瞒收入偷税28万元，稽查局在处罚时因280万元的偷税已超过五年，而只对28万元的偷税处以一倍的罚款28万元。

5、凡稽查查处案件，必须先由选案部门立案，经审批后进行稽查。

6、在查处G公司因无抵押无法贷到款项，于是采取个人贷款，由公司使用，在支付利息时，直接凭银行的利息凭证列支财务费用，某市稽查局认定为个人所得，应缴个人所得税。

7、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，稽查局应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面告知当事人。

8、数据分析过程中产生的电子文件，应当注明数据分析的数据源、数据分析和处理方法、数据处理过程以及数据分析结论。

9、2015年6月，某稽查局在查处A公司偷税案中，发现A公司存在以开具金额收取8%虚开增值税专用发票行为，在检查结束后，稽查局除追缴了税款、滞纳金和罚款外，还没收了8%的违法所得。

2015年8月15日，稽查局依法向公安局移送；

2015年12月，法院以稽查局已没收了8%的违法所得，不再给予没收财产的处罚。

10、内部证据，是指由纳税人内部所制作的证据。

如会计记录、会计报表、入库单、出库单、申报表等。

一般来说内部证据的效力高于外部证据。

11、举证责任，指当事人在诉讼中因举证不能或不力所应承担的法律后果（）

12、某市稽查局在查处A公司少计收入偷税案中，因采用两套账的手法隐瞒收入偷税，稽查局给予了偷税数额两倍的处罚，A公司对罚款不服，提起诉讼，法院受理后，为保证行政机关的决定执行，法院在审理案件时进行了调解，经双方同意，按偷税数额一倍的罚款。

13、某市稽查局在查处A公司偷税罚款案件中，稽查人员向某、何某按照全面、客观、公正原则进行取证，从公司的账簿、凭证、报表、发票、货物、款项、运输、相关人员的询问对少计收入偷税行为进行了取证，没夸大、没缩小、商歪曲事实，但鉴于当事人找领导提出减轻处罚的证据，稽查人员按偷税数额50%予以处罚（）

14、勘验笔录和检查笔录的内容，一般包括现场笔录、现场照像或录音录像、现场盘点情况、现场分析、现场检验及现场绘图等，（）

15、资产负债比率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。

该比率越大，表明企业自有资金所占比重较大，负债资金所占比重较小，企业长期偿债能力越强。

四、改错题（本类题共10题，每小题2分，共20分）

1、执法过错责任追究的经济惩戒是指扣发工资、奖金、岗位津贴。

2、纳税主体与会计主体是一致的。

3、在查处A公司偷税案中，稽查人员依法到车站检查A公司托运应纳税商品的有关单据。

他们行使的是场地检查权。

4、在查处B公司时，因B公司在规定期限内拒绝履行税务处理决定，逾期后，稽查局决定采取强制措施，对B公司存款的某银行下达《扣缴税收款项通知书》。

5、税收代位权是指因欠缴税款的纳税人怠于行使其对第三人享有的权利，对国家税收造成损害的，税务机关可以以人民法院的名义代位行使纳税人对第三人的权利。

6、在税收代位权诉讼中，诉讼费由次债务人负担，从实现的债权中优先支付。

7、行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起5日内作出批准移送或者不批准移送的决定。

决定批准的，应当在12小内向同级公安机关移送。

8、某稽查局稽查人员在查处A公司偷税案中，对少计收入的相关账页、凭证、申请、票据、收款等资料进行了复印，在检查结束时，稽查人员要求在复印件上签字盖章。

财务负责人刘某在复印件上签了“原件复印，数据属实”，并签、记录了签字日期、加盖了公司财务章。

9、收集的物证，应当是当事人或者当事人的具有民事行为能力的成年近亲属或者证人在场时取得的，并开具《提取证据专用收据》。

10、需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法宝代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等，注明“与电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。

五、案例分析题（本类题共1题，共30分）

案例分析题一

2015年6月3日，某市国家税务局稽查局检查一科接到选案科转来的领导安排一户，被查对象为A房地产一开发有限公司。

6月4日，检查一科科长向某在系统中将案源分配给检查一组，成员为陈某、张某。

6月9日上午，陈某与A房地产开发有限公司财务会计田某取得了联系，告知其近日对该企业2012年至2014年纳税情况进行税务检查，拟于次日开展检查。

6月9日上午，。

张某在系统中制作了《税务检查通知书

（二）》和《税务文书送达回证》，打印《税务检查通知书》两份、《税务检查通知书送达回证》一份，分别加盖稽查局公章。

张某送达《税务检查通知书》，并按规定出示《税务检查证》，会计田某在《税务文书送达回证》上签字、盖章。

6月9日下午，陈某、张某向企业了解生产经营情况，检查2013年的财务报表、会计账簿和部分会计凭证。

鉴于企业会计资料较多，准备采取调账检查方式。

6月10日上午，经市国税局局长批准后，陈某在系统中制作了《调取账簿资料通知书》和《税务文书送达回证》。

当日下午，陈某、张某将《调取账簿资料通知书》送达A房地产开发有限公司，通知其将2012年1月1日至2014年12月31日期间的账簿、记账凭证、报表等资料于2015年6月12日之前送到市国税局稽查局检查一科，该企业已签收。

6月12日上午，企业根据《调取账簿资料通知书》要求将调账资料252本（册）送到检查一科。

双方当场清点资料并确认无误后，由张某在系统中制作了《调取账簿资料清单》。

履行了签字盖章等相关手续，双方各执一份。

6月19日，陈某、张某对检查中认为企业可能存在问题的资料进行了复制。

田某在提供的复制件上注明“数据无误”，并签字、加盖公章。

同时，陈某、张某当面口头通知田某及办税员唐某到稽查局约谈室进行询问，制作了《询问（调查）笔录》。

询问结束后，被询问人核对了询问笔录，在尾页结束处写明“以上笔录我看过，与我说的相符”，逐页签章。

6月20日，为固定相关证据，陈某、张某到A公司从电脑中调取电子数据。

6月23日，上午，陈某、张某制作《税务稽查工作底稿

（一）》，向被查对象发出《税务事项通知书》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。

田某在《税务稽查工作底稿

（一）》上陈述意见、签字、盖章。

当日下午，张某根据《税务稽查工作底稿

（一）》及有关资料，在系统中制作《税务稽查报告》，报请科长审阅。

6月24日上午，科长向某阅完资料后在系统中终审签字。

陈某在系统中制作《税务检查案件提请审理书》。

6月30日上午，检查一科将《税务稽查报告》《税务稽查工作底稿

（一）》及相关证据材料移交案件审理科。

8月15日，陈某、张某将调取的账簿、记账凭证、报表等资料退回企业。

请问：

该程序存在哪些问题？

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