商品入库流程商品入库会计分录.docx

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商品入库流程商品入库会计分录

商品入库流程-商品入库会计分录

商品入库单　　月台手工填写单据　　***************公司　　***************公司　　入库时电脑打印货卡（正面）　　**********************公司　　出库时填写货卡（背面）客户在大厅可以填上出库日期及件数，交给开单员开单。

　　出库时打印的出库单　　**************************公司　　开票员：

　　　　理货员：

　　　　　　仓管：

　　　　货主：

　　手工填写的临时费用登记单据。

可以登记出、入库，加班费及过车费用。

系统自动结算。

　　**************************公司　　开单员：

　　理货员：

　　搬运工：

　　　　　　　　货主：

　　商品调仓单。

调整系统内的商品存放位置，确保系统与实际位置保持一致。

　　**************************公司　　调仓单　　　　No:

09060001　　仓管员：

　　　　　　　　　　　　　　叉车工：

　　IC卡出货时，商户需填写一张出货申请单。

在客户出货时IC卡调出客户资料及商品资料，按申请单上的商品名称进行出货打印。

　　出货申请单　　签名：

“商品入库单”原始凭证设计　　利达家电商场经营电视、洗衣机、空调三大类商品，每一类商品有多个品牌，各品牌又有不同的品种规格，试为该企业设计商品入库单。

　　单据的基本项目包括：

　　1、单据名称：

库存商品入库单　　2、单据上部项目：

日期、单据编号、仓库名称　　3、单据表内项目：

　　行项目：

商品名称、类别、规格、产地、计量单位、数量、单价、金额　　列项目：

合计　　4、单据下部责任人签章：

验收人、审核人、仓库主管　　5、该单据也包括三个基本联次，各联次的用途如下　　第一联：

存根　　第二联：

财务记账　　第三联：

采购部门留存　　库存商品入库单　　第一联：

存根　　第一联：

存根　　第二联：

财务记账　　第三联：

采购部门留存暂估入库商品会计处理　　暂估入库商品　　材料或商品暂估入库的账务处理　　一、材料或商品暂估入库的做法　　1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：

原材料或库存商品　　贷：

应付账款--暂估应付款　　仓库管理员（仓管）必须以收料单或入库单登记仓库账。

　　2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件（冲销可以不用附件）：

　　借：

原材料或库存商品红字金额　　贷：

应付账款--暂估应付款红字金额　　仓管不必进行处理　　注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。

但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。

更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。

因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：

　　借：

原材料或库存商品蓝字　　应交税金--应交增值税（进项税额）　　贷：

应付账款--客户名称蓝字　　仓管不必进行处理。

　　以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。

而会计账与仓管账不同　　的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账（如果会计有的话）都要进行登记。

　　暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户），这样应该可以很具体地进行核算了。

　　二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题　　现举例说明以上问题：

　　?

设某单位于xx年5月25日入库A材料1000KG，估计单价100元，估计价款为10万元。

　　借：

原材料--A材料100000　　贷：

应付账款--暂估应付款100000　　?

领用该材料中的800KG，计8万元投入生产。

　　借：

生产成本80000　　贷：

原材料--A材料80000　　?

设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况：

　　A、实际价格=暂估入库价格：

　　首先，冲掉暂估入库：

　　借：

原材料--A材料100000　　贷：

应付账款--暂估应付款100000　　其次，以实际收到发票金额入账：

　　借：

原材料--A材料100000　　应交税金--应交增值税（进项）17000　　贷：

应付账款--供应商117000　　至此，原材料明细账中期末的数量=暂估入库的1000KG-领用的800KG-冲暂估的1000KG+实际收票的1000KG=200KG　　原材料明细账中期末的金额=暂估入库的10万元-领用的8万元-冲暂估的10万元+实际收票的10万元=2万元　　期末的单价=2万元/200KG=100元/KG　　领用的原材料成本与库存的原材料成本均正确无误。

　　B、实际价格>暂估入库价格，设实际收到发票的单价是90元，金额是9万元。

　　首先，冲掉暂估入库：

　　借：

原材料--A材料100000　　贷：

应付账款--暂估应付款100000　　其次，以实际收到发票金额入账：

　　借：

原材料--A材料90000　　应交税金--应交增值税（进项）15300　　贷：

应付账款--供应商105300　　此时，由于实际收到发票的单价是90元，而上月领是按100元的单价领用的，多领用了10元，因此，应该冲掉多领的：

800KG*10元=8000元。

　　借：

主营业务成本8000　　贷：

原材料--A材料8000　　注意：

1、冲掉多领的，只是冲掉金额，与数量无关。

2、由于领用材料并生产完工入库的产品无法具体分清哪些产品库存，哪些产品没有库存，因此全部冲减“主营业务成本”科目。

　　C、实际价格商品入库流程1　　商品入库流程　　仓库物品：

入库单、领料单、签字笔、复写纸、计算器、台帐页、物品订货单、请购单、易耗品登记表、练习本、修正带。

　　一、到岗后阅看当日超市商品请购单。

填写借款单。

　　1．将超市物品分类，与各购货商联系，把所需物品订货，请他们在规定的时间把商品送到公司验收。

　　2.订货完成后应到各市场采购，所需易耗品、所买任何物品，厂商必须持有工商税务发票才能购买。

物品买回后应及时填写入库单进行入库，做好入库登记，同时凭借入库单填写另用单，向财务报销。

　　3.各供货商将商品送到本公司，将由仓库保管员和采购员同时验收。

验收商品时凭借供货商和请购单核时实物，并立收货清单交予送货单位，同时保留厂家发货单，作为存根。

　　4.商品入库时，做当日台帐，入库登记。

　　5.发放到各部门的商品和易耗品必须由双方签字，负责人签字方可生效。

　　6.每月仓库管理员要做两次易耗品发放登记明细表交予办公室。

　　7.每月最后一天做好本月月报表，体现出上月库存、本月购进、本月发出、库存及供货赞助品体现出来，一分不差。

　　8.请购单必须由总经理签字方可生效。

商品出入库流程　　商品出入库流程　　为了加强公司管理，完善库存工作制度，促进公司发展，根据公司章程的规定，特制订仓库管理细则。

　　一、商品入库流程　　1、采购人员下定单时应该认真审核库存数量，做到以销定进。

　　2、采购人员审核订单时，应根据公司实际情况，核定进货数，杜绝出现库存积压，滞销等情况。

　　3、采购人员应确定厂家送货、到货时间，并及时通知仓库人员。

　　4、当商品从厂家运抵至仓库时，收货员必须严格认真检查商品外包装是否完好，若出现破损等情况。

收货人必须拒绝收货，并及时上报采购人员。

　　5、确定商品外包装完好后，收货人员必须依照相关单据：

订货单，对进货商品品名、数量、规格、型号进行核实，核实正确后填写《入库单》并由收货人员和仓库人员核对签字认可后方可入库保管；若单据与商品实物不相符，应及时上报采购人员；若进货商品未经核对入库，造成的货、单不相符，由该收货人承担因此造成的损失。

　　6、商品验收无误后，仓库人员依据《入库单》及时记账，详细记录商品的名称、数量、规格、入库时间、单据号码等，做到帐、货相符。

若不按照该制度执行验收造成的经济损失由仓库管理员承担。

　　7、入库商品在搬运过程中，应按照商品外包装上的标识进行搬运；在堆码时，应按照仓库堆放距离要求、先进先出的原则进行。

　　8、按收货流程进行单据流转时，负责人员应及时跟进。

　　二、商品出库流程　　1、所有出库商品必须提供《出库单》。

单据上应该注明商品名称、规格、数量等。

　　2、仓库收到以上单据后，在对出库商品进行实物明细点验时，必须认真清点核对准确双方签字、无误，方可出库，否则造成的经济损失，由当事人承担。

　　3、出库要分清实物负责人和承运者的责任，在商品出库时双方应认真清点核对出库商品的品名、数量、规格等以及外包装完好情况，办清交接手续。

若出库后发生货损等情况责任由承运者承担。

　　4、商品出库后仓库人员在当日根据《出库单》凭证销账并清点货品结余数，做到账货相符。

　　5、按出货流程进行单据流转时，负责人员应及时跟进。

商品出入库管理规定　　商品出入库管理暂行　　规定　　一、目的　　1、规范商品出库　　2、规范商品入库　　3、规范库存　　二、范围：

商品库　　三、对象　　1、商品出库　　2、商品入库　　3、库存　　四、规定　　1、商品的出库　　、商品出库需填写《出库单》，由提货人详细填写出库情况，明细产品品名、出库数量、单价、合计金额。

　　、商品《出库单》由营销总监负责审批签字，财务部收款核准。

　　、仓库保管员严格执行凭批准的《出库单》发货，无单不发货，内容填写不全不发货，名称不准不发货，数目有涂改痕迹不发货。

　　、商品发货须当面点验清楚，出库不得换、补。

　　、商品发出后必须立即完善账目。

　　2、商品的入库　　、商品入库需填写《入库单》，由入库人详细填写入库情况，明细商品品名、入库数量、单价、合计金额。

　　、商品《入库单》由营销总监负责审批签字，应交财务部联，必须当日完成　　、商品入库时，仓库保管员必须当面清点，双方核实数量，并验查商品质量，必要时验查重量。

仓库保管员有权拒收不符合要求的商品入库。

　　、商品入库后必须立即完善账目，并作出明确的标识。

　　3、库存　　、在库商品一律视为库存商品。

　　、在库商品必须做到标识清楚，做到商品物、帐、卡相符，须做到日清月结。

　　、在库商品需分类整齐摆放，必须注意防潮、防虫、防火、防水、防鼠、防霉变。

发现问题及时处理或报告。

　　本规定为暂行规定，请仓库管理员务必严格执行，保证商品进出存的安全，以制度原则对事，以真诚友善待人，对入库工作中业务往来人员服务热情周到。

　　五、本规定自签发之日起执行。

　　年月日　　附件《出库单》、《入库单》、物料识别卡商品出入库管理制度　　商品出入库管理制度　　一、商品入库流程　　1、采购部下定单时应该认真审核库存数量，做到以销定进。

　　2、采购经理审核订单时，应根据公司实际情况，核定进货数，杜绝出现库存积压，滞销等情况。

　　3、订单录入后，采购部应确定工厂送货、到货时间，并及时通知仓库。

　　4、当商品从厂家运抵至仓库时，收货员必须严格认真检查商品外包装是否完好，若出现破损等情况。

收货人必须拒绝收货，并及时上报采购部。

　　5、确定商品外包装完好后，收货员必须依照相关单据：

订货单、随货同行联，对进货商品品名、数量、规格、型号进行核实，核实正确后方可入库保管；若单据与商品实物不相符，应及时上报采购人员；若进货商品未经核对入库，造成的货、单不相符，由该收货人承担因此造成的损失。

　　6、入库商品在搬运过程中，应按照商品外包装上的标识进行搬运；在堆码时，应按照仓库堆放距离要求、先进先出的原则进行。

若未按规定进行操作，因此造成的商品损坏由收货人承担。

　　7、入库商品明细必须由收货员和仓库管理人员核对签字认可，做到帐、货相符。

商品验收无误后，仓库管理员依据验收单及时记账，详细记录商品的名称、数量、规格、入库时间、单据号码等，做到帐、货相符。

若不按照该制度执行验收造成的经济损失由仓库管理员承担。

　　8、按收货流程进行单据流转时，每个环节不得超出一个工作日。

　　二、商品出库流程　　1、销售部门开具出库单或调拨单，或者采购部开具退货单。

单据上应该注明商品名称、规格、数量等。

　　2、仓库收到以上单据后，在对出库商品进行实物明细点验时，必须认真清点核对准确、无误，方可签字认可出库，否则造成的经济损失，由当事人承担。

　　3、出库要分清实物负责人和承运者的责任，在商品出库时双方应认真清点核对出库商品的品名、数量、规格等以及外包装完好情况，办清交接手续。

若出库后发生货损等情况责任由承运者承担。

　　4、商品出库后仓库管理员在当日根据正式出库凭证销账并清点货品结余数，做到账货相符。

　　5、按出货流程进行单据流转时，每个环节不得超出一个工作日。

　　XX公司　　　　　　2016年X月XX日采购商品验收入库流程　　流程名称：

采购商品验收入库流程流程编号及版本号编号：

SN-WM-003版本：

　　流程定义文件签署表　　1、业务流程目的　　用于规范月台卸货、质检、拼盘、验收、RF收货、创建转储单、上架的操作。

2、业务流程的相关原则　　卸货、拼盘操作应当按照《采购收货作业通知单》上注明的拼盘规则进行；　　实物验收过程中，要认真检查商品外包装，核对商品型号、数量、EAN码、拼盘规则；商品入库质检及处理原则：

按照质检标准进行入库质检；收货过账必须与实物入库数量相一致；收货时用RF逐个扫描托盘；　　收发货员复核确认后方可打印采购商品入库单；　　单据归档原则：

每次商品办理入库手续后单证员均需要将工厂出库单、《采购收货作业通知单》一一对应并归档；3、业务流程所带来的相关改变　　按照《采购收货作业通知单》上注明的月台位卸货；　　商品的拼盘规则在《采购收货作业通知单》上已经注明，收货需严格按照要求进行；　　收发货员与供应商送货人员共同在月台进行商品实物交接；收货时使用RF进行收货作业；　　收货转储单核对并确认后才能办理IM的系统入库，打印《采购商品入库单》；　　4、版本控制　　5、业务流程图　　6、业务流程步骤　　业务流程所必须的单据及其报表：

　　采购收货作业通知单EAN码　　采购商品入库单苏宁收货专用章商品流通会计分录　　1．借：

在途物资—上海某化妆品公司200000　　应交税费—应交增值税34000　　销售费用　　　　　　　　　　　　5000　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　239000　　2．借：

库存商品—台扇300000　　应交税费—应交增值税51000　　贷：

应付票据　　　　　　　　　　　　351000　　3．借：

库存商品—化妆品200000　　贷：

在途物资—上海某化妆品公司200000　　4．借：

在途物资—国外某公司　　　　441300　　应交税费—应交增值税75000　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　516300　　5.①入库借：

库存商品—进口商品　　441300　　贷：

在途物资—国外某公司　　441300　　②同时借：

销售费用　　3000　　贷：

银行存款　　3000　　6．　　①进口　　借：

在途物资—国外某公司　　　　880000　　应交税费—应交增值税（进项税额）149600　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　1029600　　②支付费用　　借：

销售费用　　5000　　贷：

银行存款　　5000　　③验收入库　　借：

库存商品—进口化妆品880000　　贷：

在途物资—国外某公司880000　　7．　　①准予抵扣的进项税额是13000元　　借：

在途物资—浙江某专业户　　　　87000　　应交税费—应交增值税（进项税额）13000　　贷：

库存现金　　　　　　　　　　100000　　②验收入库　　借：

库存商品—农产品　　87000　　贷：

在途物资—浙江某专业户　　87000　　8．　　借：

预付账款—张某专业户30000　　贷：

库存现金　　　　　　30000　　9．　　①收购龙眼总价款80000元　　借：

在途物资—张某专业户　　　　　　69600　　应交税费——应交增值税（进项税额）10400　　贷：

预付账款—张某专业户　　　　80000　　②按合同应补付货款50000元　　借：

预付账款—张某专业户　　50000　　贷：

库存现金　　　　　　　　50000　　10．借：

库存商品—芒果　　　　　　73600　　贷：

在途物资—张某专业户　　　　　　69600　　待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000　　11．借：

待处理财产损溢—待处理流动资产损溢4000　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　544　　贷：

销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　800　　银行存款　　　　　　　　　　　　　　3744　　12．借：

库存商品—运动服装500000　　应交税费—应交增值税85000　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　585000　　13．①商品尚未出售或尚未结转成本50%　　借：

银行存款29250　　贷：

库存商品—运动服装　　　　　　25000　　应交税费——应交增值税（进项税额）4250　　②商品已全部出售或已结转成本50%　　借：

银行存款29250　　贷：

主营业务成本　　　　25000　　应交税费——应交增值税（进项税额）4250　　

（二）　　1．①借：

银行存款　　　　　　　　　　　　351000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　　　300000　　应交税费—应交增值税（销项税额）51000　　②借：

主营业务成本　　250000　　贷：

库存商品—冰箱250000　　2．①借：

应收票据　　　　　　　　　　　　234000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　　　200000　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　34000　　②借：

主营业务成本　　100000　　贷：

库存商品—白酒100000　　3．①借：

银行存款　　　　　　　　　　　　1170000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　　　1000000　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　170000　　②借：

主营业务成本　　800000　　贷：

库存商品—香烟800000　　4．借：

应收账款—台州某百货公司5000　　—福州某百货公司5000　　贷：

银行存款　　　　　　10000　　5．借：

应收账款—台州某百货公司351000　　—福州某百货公司351000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　600000　　应交税费—应交增值税（销项税额）102000　　6．借；银行存款712000　　贷：

应收账款—台州某百货公司356000　　—福州某百货公司356000　　7．借：

银行存款150000　　贷：

预收账款—福州某商场150000　　8．借：

预收账款—福州某商场150000　　银行存款　　　　　　54750　　贷：

主营业务收入　　　　175000　　应交税费—应交增值税（销项税额）29750　　9．①发出商品　　借：

发出商品　　200000　　贷：

库存商品　　200000　　②付运费　　借：

应收账款—福州某商业企业3000　　贷：

银行存款　　　　　　3000　　10．①销售　　借：

银行存款　　　　　　178500　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　150000　　应交税费—应交增值税（销项税额）25500　　应收账款—福州某商业企业　　3000　　②结转成本　　借：

主营业务成本100000　　贷：

发出商品　　100000　　11．①出口销售收入748000元　　借：

应收账款—××外国公司　　　　748000　　贷：

主营业务收入—出口收入　　　　748000　　②支付运杂费*　　借：

主营业务收入—出口收入68000　　贷：

银行存款　　　　　　68000　　③结转销售成本600000元　　借：

主营业务成本　　600000　　贷：

库存商品—空调机600000　　④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×=当期出口货物数量×购进单价×　　=600000×　　=24000　　借：

主营业务成本　　　　　　　　　　　　24000　　贷：

应交税费—应交增值税24000⑤计算当期应退的增值税额　　当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率　　=当期出口货物数量×购进单价×退税率　　=600000×13%　　=78000　　借：

应收出口退税78000　　贷：

应交税费—应交增值税78000　　⑥收到退税款　　借：

银行存款　　　　　　　　　　78000　　贷：

应收出口退税78000　　12.①出口销售收入612000元　　借：

应收账款—××外国公司　　　　612000　　贷：

主营业务收入—出口收入　　　　612000　　②支付运杂费*　　借：

销售费用　　　　　　68000　　贷：

银行存款　　　　　　68000　　③结转销售成本600000元　　借：

主营业务成本　　600000　　贷：

库存商品—空调机600000　　④计算当期出口货物不予抵扣和退税的税额　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物购进的成本×=当期出口货物数量×购进单价×　　=600000×　　=24000　　借：

主营业务成本　　　　　　　　　　　　24000　　贷：

应交税费—应交增值税24000⑤计算当期应退的增值税额　　当期应退的增值税额=当期出口货物购进的成本×退税率　　=当期出口货物数量×购进单价×退税率　　=600000×13%　　=78000　　借：

应收出口退税78000　　贷：

应交税费—应交增值税78000　　⑥收到退税款　　借：

银行存款　　　　　　　　　　78000　　贷：

应收出口退税78000　　13．借：

应收账款—福州批发商刘某351000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　300000　　应交税费—应交增值税（销项税额）51000　　14.借：

银行存款　　　　345000　　销售费用　　　　6000　　贷：

应收账款—福州批发商刘某351000　　15．借：

应收账款—泉州某零售企业702000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　600000　　应交税费—应交增值税（销项税额）102000　　16．借：

主营业务收入　　　　　　　　20000　　应交税费—应交增值税（销项税额）3400　　贷：

应收账款—泉州某零售企业　　23400　　17．借：

应收账款—上海某吸尘器零售商585000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　500000　　应交税费—应交增值税（销项税额）85000　　18．借：

银行存款555750　　主营业务收入　　　　　　　　25000　　应交税费—应交增值税（销项税额）4250　　贷：

应收账款—上海某吸尘器零售商585000　　1．　　借：

库存商品—空调机　　　　　　2000000　　应交税费—应交增值税340000　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　　　2340000　　2．　　借：

银行存款　　　　　　2000000　　贷：

预收账款—华联商场2000000　　3．　　借：

银行存款　　　　　　　　2340000　　贷：

主营业务收入　　　　　　　　2000000　　应交税费—应交增值税（销项税额）340000　　4．　　借：

库存商品—鲜活海产品435000　　应交税费—应交增值税（进项税额）65000　　贷：

银行存款　　　　　　　　　　500000　　5．　　①进口　　借：

在途物资—法国某公司　　　　72750