盐城地税系统业务考试试题Word格式.doc

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2、中国共产党第十八次全国代表大会的主题是（）。

A、高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，解放思想，改革开放，凝聚力量，攻坚克难，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗

B、坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗

C、推动科学发展，促进社会和谐，为夺取全面建设小康社会新胜利而奋斗

D、立足科学发展，坚持与时俱进，坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗

3、科学发展观的核心是（）。

A、以人为本B、发展

C、全面协调可持续D、统筹兼顾

4、税收产生和存在的社会条件是（）。

A、广泛的剩余产品B、私有财产权的确立

C、社会公共需要D、国家公共权力

5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。

A、10B、15C、30D、60

6、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

7、（）是保证人民当家做主的根本政治制度。

A、人民代表大会制度

B、坚持中国共产党的领导

C、健全社会主义政治协商制度

D、民族区域自治制度

8、下列关于印花税税目的说法，正确的是（）。

A、专利权转让合同按照技术合同计税

B、电网与用户之间签订的供电合同按照购销合同计税

C、会计咨询合同按照技术合同计税

D、融资租赁合同按照借款合同计税

9、下列选项中不属于行政法基本原则的是（）。

A、合法性原则B、合理性原则；

C、诚实守信原则D、罪行法定原则。

10、下列单位或个人不能作为纳税担保人的是（）。

A、企业法人的职能部门

B、纳税信誉等级被评为B级的单位

C、财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金4倍的企业

D、依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的企业

11、开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。

已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。

A、1B、3C、5D、10

12、某建设开发公司受托进行一处旧居民小区的建筑工程拆除和安排拆迁补偿，该公司从委托方取得11000万元货币资金，其中包括收到的建筑物拆除费用700万元，其余为代办拆迁补偿费用，建设开发公司将其中10000万元拆迁补偿费转付原土地使用人用于拆迁补偿。

则该建设开发公司上述业务应纳的营业税为（）。

A、21万元B、30万元C、36万元D、330万元

13、位于我市市区的某企业2013年6月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。

该企业6月份应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为（）。

A、24万元B、36.24万元C、55.2万元D、67.44万元

14、对企业发现的以前年度实际发生的，按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

15、中国公民张某将一新购置的房产无偿赠与同窗好友林某，房地产赠与合同上标明该房产价值60万元，赠与过程中林某支付契税等相关税费2万元。

则林某取得该项房产时（）。

A、不必缴纳个人所得税

B、按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税12万元

C、按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税6万元

D、按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税11.6万元

16、行政案件经复议由复议机关维持原具体行政行为，相对人不服提起行政诉讼的，被告是（）。

A、复议机关

B、作出原具体行政行为的机关

C、复议机关和原机关

D、复议机关或原机关

17、2013年某农产品批发市场占地5400平方米，分为三层，房产原值1100万元，该市场第一层经营水产品、蔬菜、干鲜果品和肉禽蛋；

二层经营粮油、调味品；

三层经营日用品和服装。

当地城镇土地使用税税额标准为每平方米8元，计算房产余值的扣除比例为30%，则该市场2013年应纳的房产税和城镇土地使用税合计为（）。

A、4.32万元B、4.52万元C、4.72万元D、4.92万元

18、下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行措施的范围之内

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

19、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（）。

A、对法人作出1万元以上罚款的案件

B、对公民作出1000元以上罚款的案件

C、对法人作出没收非法所得处罚的案件

D、对法人作出停止出口退税权处罚的案件

20、下列说法不符合《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告[2012]40号）规定的是（）。

A、企业政策性搬迁与企业自行搬迁或商业性搬迁等非政策性搬迁的税务处理事项不同

B、企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应作为企业搬迁收入

C、企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除

D、企业搬迁的资产，需要进行大修理后才能重新使用的，应就该资产的净值，加上大修理过程所发生的支出，为该资产的计税成本

21、以下关于用企业资金给个人购房业务的个人所得税处理，正确的是（）。

A、个人独资企业个人投资者及家庭成员取得上述所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

B、个人独资企业以外的其他企业的个人投资者取得上述所得，按照“偶然所得”缴纳个人所得税

C、在企业内任职、受雇的员工取得上述所得，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

D、在企业内任职、受雇的员工取得上述所得，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

22、根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。

但这种和解与调解不适用于（）的税务行政复议案件。

A、核定税额

B、确定应税所得率

C、确定适用税率

D、行政赔偿

23、（）是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路。

A、解放思想B、实事求是

C、科学发展D、改革开放

24、甲公司与乙公司分别签订了两份合同：

一是以货易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值150万元，甲公司取得差价50万元；

二是采购合同，甲公司购买乙公司50万元的货物，但因故合同未能兑现。

甲公司应缴纳印花税（）万元。

A、150B、600C、1050D、1200

25、某渔业公司2012年拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位21吨；

非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨；

机动补给船1艘，净吨位15吨；

机动运输船10艘，每艘净吨位7吨。

已知机动船舶净吨位小于或者等于200吨的，车船税年税额为每吨3元，该公司2012年应缴纳车船税（）元。

A、285B、315C、345D、600

26、某企业2013年在筹建期间发生支出1330万元，其中人员工资200万元，办公用品费用300万元，各项与筹建有关的注册、证照、咨询费用20万元，业务招待费60万元，业务宣传费150万元，购置生产设备600万元，进入经营期时，该企业选择一次性扣除筹建期费用的做法，该企业一次性在企业所得税前扣除的筹建费是（）万元。

A、556B、596C、660D、706

27、（）是中国特色社会主义的本质属性。

A、以人为本B、共同富裕

C、与时俱进D、社会和谐

28、税务人员在大集中系统（）菜单下可查询单位纳税人个人所得税代扣代缴明细。

A、“税款征收→征收查询”B、“证明管理→纳税证明”

C、“税务登记→登记清册查询”D、“证明管理→证明管理查询”

29、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A、产权出典的，由出典人缴纳

B、产权属于国家所有的，不缴纳房产税

C、产权纠纷未解决的，由代管人或者使用人缴纳

D、外商投资企业开办的商业企业，不缴纳房产税

30、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，其稽查案卷的保管期限为（）。

A、5年B、10年C、30年D、永久

31、跨国纳税人故意提高公司资本结构中债务融资比重，降低股权融资比重，从而降低税收负担的避税方法是（）。

A、预约定价B、成本分摊协议

C、资本弱化D、受控外国公司

32、某企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为职工家属宿舍占地，400平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地500平方米。

该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。

该企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A、32200B、33200C、38200D、40000

33、居民李某个人房屋被县级人民政府按规定征用，并选择房屋产权调换。

李某原有房屋评估价为58万元，取得的调换的商品房的市场价格为60万元。

对上述业务的税务处理表述，正确的是（）。

（契税税率3%）

A、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税1.74万元

B、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税0.06万元

C、李某取得调换的房屋产权时应缴纳契税1.8万元

D、李某取得调换的房屋产权时不需要缴纳契税

34、关于税务行政复议，下列说法错误的是（）。

A、纳税人对税务机关作出的税收强制执行措施不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

B、纳税人对税务机关作出的减免税决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

C、纳税人对税务机关作出的行政赔偿决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

D、纳税人对税务机关作出的停止出口退税权决定不服的，可以选择申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼

35、2012年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。

A、73.5B、150C、157.5D、300

36、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定，申请人提供的申请材料不齐全或者不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在（）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

A、3B、5C、7D、10

37、根据国家赔偿法的规定，下列关于行政赔偿义务机关的表述中，错误的是（）。

A、两个以上行政机关共同行使行政职权时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，以共同行使行政职权的行政机关为共同赔偿义务机关

B、法律、法规授权的组织在行使授予的权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，被授权的组织为赔偿义务机关

C、受行政机关委托的组织在行使受委托的权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，受委托的组织为赔偿义务机关

D、行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，该行政机关为赔偿义务机关

38、2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。

另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。

该单位应缴纳土地增值税（）万元。

A、0B、133.5C、142.5D、292.5

39、下列关于行政处罚设定的表述中，错误的是（）。

A、法律可以设定各种行政处罚

B、行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚

C、地方性法规可以设定除限制人身自由、责令停产停业以外的行政处罚

D、尚未制定法律、行政法规的，国务院部、委员会制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量的罚款。

40、以下说法不符合非居民企业股权转让所得企业所得税管理规定的是（）。

A、股权转让人随股权一并转让该股东留存收益权的金额，不得从股权转让价中扣除

B、股权成本价仅指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额

C、如果同一非居民企业存在多次投资的，应当以加权平均法计算股权成本价，如果多次投资时币种不一致的，则应当按照每次投入资本当日的汇率换算成首次投资时的币种计算

D、在公开的证券市场上买入并卖出居民企业的股票所得不适用此规定

二、多项选择题

下列各题选项中，每题至少有两个选项是正确的，请把你认为正确的选项序号（A、B、C、D、）填入每题的括号中。

每题2分，共20分，多选、错选均不得分，少选则每选对1个选项得0.5分。

1、下列关于行政复议的论述中，正确的是（）。

A、行政复议是具有司法性因素的行政行为

B、行政复议是行政机关内部监督和纠错机制的环节

C、行政复议实行“不告不理”制度

D、行政管理相对人单独对行政机关作出的抽象行政行为提出行政复议申请，行政复议机关应当受理

2、根据现行营业税政策，下列不属于在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税的有（）。

A、境外企业在境外为境内企业提供复印服务

B、境外酒店在境外为境内个人提供住宿、饮食服务

C、境外美术馆在境外为境内单位提供书画展览劳务

D、境外电视台在境外为境内单位提供播映劳务

3、以下免征契税的有（）。

A、金融租赁公司开展售后回租业务,承受承租人房屋、土地权属的

B、售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的

C、个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下

D、合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下

4、根据《合同法》的规定，下列属于效力待定合同的有（）。

A、无权代理人所订立的合同

B、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益

C、以合法形式掩盖非法目的

D、无权处分人订立的合同

5、根据现行个人所得税政策，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，属于来源于中国境内的所得的有（）。

A、非居民纳税人因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B、非居民纳税人将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

C、居民纳税人转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得

D、居民纳税人许可各种特许权在中国境外使用而取得的所得

6、下列各项中属于不能作为定案依据的证据有（）。

A、当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品

B、与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言

C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料

D、不能正确表达意志的证人提供的证言

7、2011年1月1日，居民企业甲公司（非从事股权投资业务的企业）投资300万元与乙公司在境内新设A公司（居民企业），甲公司占A公司20%股权。

2012年10月31日，甲公司将该股权转让给丙公司，协议转让收入500万元。

当日A公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元。

对上述业务的税收处理，下列说法正确的有（）。

（假设甲公司适用企业所得税税率为25%）

A、甲公司取得的股权转让收入属于企业所得税应税收入，可以作为计提招待费的基数

B、按照甲企业所占股份比例，分享A公司未分配利润和累计盈余公积部分属于股息，免征企业所得税

C、甲公司股权转让所得为200万元

D、甲公司转让股权应缴纳企业所得税50万元

8、下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（）。

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税

C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

9、根据《行政诉讼法》的规定，诉讼期间不停止具体行政行为的执行，但在下列（）情况下，停止具体行政行为的执行。

A、原告认为需要停止执行的

B、被告认为需要停止执行的

C、原告申请停止执行，人民法院认为该具体行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害社会公共利益，裁定停止执行的

D、法律、法规规定停止执行的

10、根据土地增值税的相关规定，下列可以不征或免征土地增值税的有（）。

A、非房地产开发企业以房地产进行投资，将房地产转让到所投资的非房地产开发企业

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、被兼并企业的房地产转让到兼并企业中

D、以房地产抵债而发生房地产权属转让的

三、判断题

请判断下列各命题是否正确，并在正确命题后的括号中打“√”，在错误命题后的括号中打“╳”。

每题1分，共10分。

1、个人将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。

（）

2、税务人员在大集中系统中选择“单户税款查询”，可以查询单户纳税人当年及以前年度的税款征收数据。

3、根据江苏省地税局《税收相关法律》教材观点，判断法律规范的效力等级应遵循的“特别法优于一般法”原则只适用于同一立法主体自己创制的特别法和一般法，而不适用于不同级别国家机关制定的法律规范。

4、“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑，标志着我国税收的产生。

5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在五年内可以追征税款、滞纳金；

有特殊情况的，追征期可以延长到十年。

6、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。

7、根据《税收执法过错责任追究办法》的规定，给予过错责任人员责令待岗的行政处理，其决定应当由其所在的县级以上税务局局长作出。

8、在行政诉讼进行过程中，被告在其自由裁量权范围内有权改变原具体行政行为，也可以作出与原具体行政行为根本不同的新的具体行政行为，如原告满意，可申请撤诉。

9、一人有限责任公司存在欠税或者不能清偿全部税款且股东不能证明公司财产独立于其个人财产的，税务机关可以要求该股东承担连带责任。

10、纳税人缴纳税款后，采取假报出口的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，以“骗取出口退税罪”论处。

四、计算题（第1题5分，第2题7分，第3题8分，共20分）

1、位于龙门市某县城的某建筑安装公司2012年6月发生以下业务：

（1）与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的10%；

（2）与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款；

（3）与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元；

（4）为客户提供房屋装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自己采购的装修材料价款为80万元；

（5）将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；

该住宅楼的建筑成本为780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

要求：

根据上述资料，计算并回答问题。

（单位：

万元，计算结果保留2位小数）

（1）公司6月份承建厂房工程应缴纳的营业税；

（2）公司6月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税；

（3）公司6月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税；

（4）公司6月