量
2）经营活动产生的现金流量主要包括的范围及填报
2、投资活动产生的现金流量的编制方法
2、1投资活动J丿生U现金流量U编制丿
3、筹资活动产生的现金流量的编制方法
举例：
见下页
某公司某年发生下列业务：
（一般纳税人，增值税税率17%
1、收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票100
000元。
2、购入原材料一批，价税合计175500,款项以银行存款支付，
材料未到。
3、收到原材料一批，款项已于上期支付，实际成本100000
t元^计划成95000^元。
4、用银行汇票米购原材料一批，价99800元，增值税16966
元，材料已入库，计划成本100000元。
5销隹产品一■批价税合计351000元产品已发出款项
5、销售厂口口批，价税□计351000元，厂口口已发出，款项
尚未收到。
6、转让短期股票投资，账面成本15000,转让净得16500
元款项已收存银行。
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7、购入一台不需安装的固定资产，价税及运费等101000元
已用银行存款支付，设备已交付使用。
8购入工程物资一■批价款150000元已付工程物资已入
8、购丿入丄程;物资丁批，价款1150000丿元已付,丄程;物资已丿入
库。
9、计提在建工程人员工资200000元，福利费28000，其他
应父款100000兀。
10、计提本期应予资本化利息150000元，该利息尚未支付。
11、一项在建工程完工交付使用，结转工程成本1400000元
12、报废一台生产用设备，原值200000元，已提折旧180000
元，支付清理费用500元，残值变价收入800元，当期清理完
毕。
13、向银行申请取得长期借款400000元，该款项将用于购建
固定资产。
14、销售产品一批，价税合计819000元，款项已收存银行。
15、收冋一张到期的银行承兑汇票款项200000元已收存银
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仃。
16、收到投资分回的现金股利30000元存入银行。
（该投资
采田成本法核算对方税率与本企业相同）
采用成本法核算，对方税率与本止业相同丿
17、转让一台不需用的设备，原值400000元，已提折旧150000
元，转让价300000元存行，设备已运走。
18、计提应计入本期损益的借款利息21500元其中短期
借款利息11500元，长期借款利息10000元。
19、提现500000元，支付职工工资（含在建工程人员工资200
000元丿
000丿元丿
20、分配本期工资300000元，其中工人工资275000元，车
间干部10000元，行政人员15000元。
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21、计提本期福利费42000兀，其中丄人福利费38500兀，
车间干部1400元，行政人员2100元。
22、基本生产领用原材料计划成本700000元，领用低值易耗
品计划成本50000兀（一次摊销法）
23、结转材料成本差异（材料成本差异率5%
24、归还短期借款本金250000兀，利息12500兀（上期预
提1000元，本期预提11500）;归还长期借款1000000
元
25、摊销无形资产60000元摊销印花税10000元摊销基
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本生产车间固定资产修理费90000元。
26、计提固定资产折旧100000元，其中计入制造费用80000
元管理费用20000元
元，管理费用20000元
27、收回应收账款51000元存行，计提本期坏账准备900元。
28、用银行存款支付产品展览费10000元，广告费10000元。
29、计算结转制造费用233900元及本期完工产品成本1282
400元。
30、销售产品一批，价税合计292500，收到相同金额的商业
承兑汇票一■张
丿承^兑彳汇^票丁张。
31、将上述商业承兑汇票向银行申请贴现，银行扣除贴息20
000元，余款存入企业账户。
32、提现50000兀开支付退休金50000兀（该企业禾参加统
筹）
33、计提本期产品销售应交的教育费附加2000元。
34、用银行存款交纳增值税100000元，教育费附加2000元。
35、结转本期产品销售成本750000元。
36、结清本期各收支类账户。
37、计算并结转本期应交所得税102399兀。
38、用银行存款本期所得税97089元。
39、提取法定盈余公积23790.1元；法定公益金11895.05
元分配普诵股现金股利3221585元。
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40、将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科
目，结转本年利润。
资产负债表（简表）
资产负债表（简表丿
资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数
货币资金1406300820745短期借款30000050000
短苴H投资150000应付票据200000100000
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应收票据24600046000应付账款953800953800
应收账款299100598200其他应付款5000050000
其他应收款105000105000应付工资100000100000
存货25800002574700应付福利费1000080000
待摊费用1000000应付股利032215.85
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长期股权投资250000250000应父税金30000105344
固定资产原值15000002401000其他应交款6600106600
减：
累计折旧400000170000预提费用10000
固定资产净值11000002231000—年到期的长期负债1
0000000
工程物资0150000长期借款6000001160000
无形资产600000540000盈余公积100000135685.15
长期待摊费用200000200000未分配利润50000220000
总计84014008093645一总计84014008093645
（应收账款期初300000元，期末600000元；坏账准备期初
900元，期末1800元）
利润表（简表）
项目本年数
一、主营业务收入1250000
减：
主营业务成本750000
主营业务税金及附加2000
二、主营业务利润498000
力卩：
其他业务利润0
减：
营业费用20000
管理费用158000
财务费用41500
三、营业利润278500
力卩：
投资收益31500
营业外收入50000
减：
营业外支出19700
四、利润总额340300
减：
所得税102399
五、净利润237901
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