新编报表分析复习2名师资料.docx
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新编报表分析复习2名师资料
计算分析题11．某公司2012年度简化的资产负债表如下：
单位：
（万元）
项目
金额
项目
金额
货币资金
50
应付账款
100
应收账款
非流动负债
存货
实收资本
100
固定资产
留存收益
100
资产合计
负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下：
（1）非流动负债与所有者权益之比：
1.5；
（2）销售毛利率：
10%
（3）存货周转率（存货按年末数计算）：
9次
（4）应收账款周转天数：
18天
（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：
2.5次
要求：
利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。
2.远方公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：
单位：
万元
资产负债及股东权益
290流动负债655流动资产
540长期借款1570固定资产225无形资产18应付债券
债非流动负765非流动资产合计1588合计1188股东权益东股及负债2243
资产总计2243
权益
要求：
计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。
3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。
期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。
其他资料如下表：
编制单位；××公司2012年度单位：
万元
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
93900
收到增值税
17000
现金流入小计
110900
现金流出小计
93700
经营活动产生的现金流量净额
17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额
-27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额
10100
四、汇率变动对现金的影响额
——
五、现金及现金等价值净增加额
-400
要求：
（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
（答案取整）
（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？
（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。
（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。
计算分析题2
1.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。
要求：
（1）计算交易后的营运资本。
（2）计算交易后的流动比率。
（3）简要分析流动比率变动的原因。
2.某公司有关数据如下表：
2011年
2012年
营业收入
万元3160
5000万元
应收账款平均余额
2000万元
2500万元
营业成本
万元1800
3300万元
存货平均余额
200万元
220万元
假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。
要求：
（1）计算该公司2011年及2012年应收账款周转率和周转天数：
（2）计算该公司2011年及2012年存货周转率和周转天数：
（3）分析计算得出的结果。
3.某公司2012年末的资产负债表如下：
单位：
元
资产
金额
权益
金额
现金
26890
应付票据
5634
交易性金融资产
10478
应付账款
54258
应收账款净额
176674
应交税费
9472
存货
321830
其他应付款
66438
预付账款
16442
应付债券
172470
固定资产
212134
长期借款
41686
无形资产
75008
实收资本
92400
其他资产
8946
未分配利润
406044
资产总计
848402
权益总计
848402
要求：
计算该公司的资产负债率、产权比率和权益乘数，并简要说明三个指标的共同经济含义，指出分析中存在的共同问题。
．
计算分析题3
1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表
项目
2011年（万元）
2012年（万元）
营业外收支净额
25
27
资产总额
1100
1300
利息支出净额
12
16
此外，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，当年的所得税为36万元。
要求：
计算2012年的营业净利率、营业利润率和总资产周转率。
2.资料：
东洋公司2012年底的部分账面资料如下表：
项201
3600库存现1500000银行存
29160交易性金融资60000应收票
198000应收账款
450000存货24540000固定资产1000000短期借款
90000应付票据
60000应交税金1800000
长期借款—基建借款
要求：
2）计算该企业的流动比率。
）计算该企业的营运资本。
（
（1）计算该企业的速动比率。
（（34）计算该企业的现金比率。
311220123．某制造企业年月日资产负债表（简表）如下：
年2012目项年2012目项．
流动资产：
流动负债：
货币资金
10,000
短期借款
应收票据
4,000
应付票据
应收账款
20,000
应付账款
预付款项
1,000
预收账款
其他应收款
5,000
应付职工薪酬
存货
80,000
其他应付款
流动资产合计
120,000
流动负债合计
非流动资产：
非流动负债：
长期股权投资
15,000
长期借款
固定资产
380,000
长期应付款
在建工程
5,000
非流动负债合计
负债合计
非流动资产合计
400,000
股东权益合计
资产总计
520,000
负债和股东权益合计
140,0002,00012,0001,5004,000500160,000200,00040,000240,000400,000120,000520,000
假定该行业流动资产结构的平均值为30%；
要求：
对该企业的资产负债表进行结构分析，并对其资产结构及负债结构做出评价。
计算题4
1.资料：
大洋公司2012年底的部分账面资料如下表：
项目2012年
3600库存现金1500000银行存款
29160交易性金融资产
60000应收票据
198000应收账款450000
存货固定资24540000
1000000短期借90000应付票
60000应交税1800000
长期借款—基建借
要求：
（1）计算该企业的营运资本。
（2）计算该企业的流动比率。
（3）计算该企业的速动比率。
（4）计算该企业的现金比率。
（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。
2.A企业是一家生产挖掘机的制造公司，B企业是一家连锁超市公司，下列是两家公司的部分财务资料：
A公司
B公司
销售收入
2000000元
销售收入
4000000元
总资产平均额
2000000元
总资产平均额
1000000元
净利润
200000元
净利润
200000元
要求：
根据上述资料，分别计算A、B公司下列指标并简要分析A、B公司指标差异的主要原因。
财务指标
A公司（包括算式）
B公司（包括算式）
总资产收益率
销售净利率
总资产周转率
3.一个盈利的企业会破产吗？
一个企业发展能因现金流恶化而破产吗？
回答是肯定的，甲公司就是一例。
甲公司是一家经营玩具产品零售与批发的企业，其中30%对外出口。
尽管公司总裁试图提高经营业绩，但在近期遇到了财务危机。
2012年11月，公司逾期未付银行借款达3900万元。
2012年财务报告披露公司已经无力偿还该年度到期的1300万元的抵押贷款。
2013年3月初，公司现金余额为零，在无法从主要供货商获得进货信用后，向法院申请破产保护。
根据破产法，甲公司在法庭监护下经营，制定还款计划。
甲公司破产申请书披露：
截和30%亿元（其中应收账款与存货分别占总在资产2.78年末资产总额2012止．
40%），负债1.93亿元（其中流动负债占负债40%）。
该公司破产前5年的部分财务信息汇总如下：
单位：
亿元
项目
2012年
2011年
2010年
2009年
2008年
销售收入
107.40
106.22
107.72
91.75
83.11
毛利
27.71
29.31
27.72
25.33
22.34
净利润（或净损失）
3.11
4.99
8.94
8.38
8.91
经营活动现金净流量
-0.51
-0.45
-2.06
9.61
12.76
其他资料显示：
近两年公司在实施新战略发展过程中，将大量现金花费在建造新门店和门店的装修上。
假设行业销售毛利率与销售利润率的平均水平分别为25%和8%。
要求：
完成下表，通过计算相关指标，分析净利润与经营活动净现金流量之差异的原因，并针对该案例对经营活动现金流量质量作具体的分析。
项目
2012年
2011年
2010年
2009年
2008年
销售毛利率
销售利润率
盈余现金保障倍数
计算题5
1.某公司有关数据如下表：
项目
2011年
2012年
营业收入
3160万元
5000万元
应收账款平均余额
万元2000
2500万元
营业成本
1800万元
3300万元
存货平均余额
万元200
220万元
假定一年按360天计算，周转天数的计算结果取整数。
要求：
（1）计算该公司2011年及2012年应收账款周转率；
年存货周转率；2012年及2011计算该公司
（2）．
（3）分析计算得出的结果。
2.春谷公司2011年和2012年营业利润的数额如表所示：
项目2011年2012年
609348
565324
一、营业总收入
二、营业总成本
508168其中：
主营业务成本482022
204134营业费用
56216684管理费用
28493056财务费用
9880资产减值准备
15081392加：
投资收益93026
74820
三、营业利润
要求：
计算两年的营业利润率指标值，并对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。
3.东方公司是钢铁生产企业，下面是部分资产负债表资料：
项目2012年2011年行业标准
2400020000库存现金26000
22000002010000银行存款1800000
443704816060500交易性金融资产8400015000060000应收票据
149200485776应收账款482064
134000187050124000存货
290000450000480000应付票据643800730000982400应付账款140000
90000
35000
应交税费．
应付职工薪酬540003200080000
要求：
（1）计算流动比率、速动比率、现金比率，进行同业比较分析，并做出评价。
（2）进行多期比较分析，并简要评价。
计算分析题6
1.某公司2011、2012年的相关财务资料见下表
项目
2011年（万元）
2012年（万元）
营业外收支净额
25
27
资产总额
1100
1300
利息支出净额
12
16
此外，该公司2012年的市盈率为20倍，每股市价为30元，营业成本为630万元，毛利率为30%，假设全部为赊销，无销售退回折扣与折让，公司发行在外的普通股股数为50万股，无优先股，当年的所得税为36万元。
要求：
计算2012年的普通股每股收益、营业净利率、营业利润率和总资产周转率。
2．某制造企业2012年12月31日资产负债表（简表）如下：
项目
金额（元）
项目
金额（元）
速动资产
68700
流动负债
97925
流动资产
201970
长期负债
80000
固定资产净值
237000
负债合计
177925
无形资产
138955
所有者权益
400000
资产总计
577925
负债及所有者权益合计
577925
假定该行业流动资产结构的平均值为30%；
要求：
对该企业的资产负债表进行垂直分析（结构分析），并对其资产结构及负债结构做出评价。
3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。
期末流动资产40000元，流动负债19000元，长期负债75000元，股本100000元（每元，本期每股现金1000元，支付利息7000，本期到期的长期负债元）1股面值
股利为0.1元。
其他资料如下表：
编制单位；××公司2012年度单位：
万元
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
93900
收到增值税
17000
现金流入小计
110900
现金流出小计
93700
经营活动产生的现金流量净额
17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额
-27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额
10100
四、汇率变动对现金的影响额
——
五、现金及现金等价值净增加额
-400
要求：
元时，如果经营活动的结构保持不变，则
（1）若下年预计销售额为110000（答案取整）下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
，则该公司理论上的最高负债2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%（额可达多少？
财务质量不错，有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，（3）你是否同意这种观点，并说明原因。
元，有人认为财务状况肯定不良，这种观（）该公司总的现金净流量为-4004点是否正确，请做出判断与说明。
7
计算分析题
单位：
万元年有关的会计资料如下表：
年至1.某公司20092012
目项
2009年
年2010
年2011
2012年
资产总额
171l
2061
2759
3879
所有者权益
996
1235
1679
2394
主营业务收入
5720
7742
10839
15516
净利润
498
688
1091
1616
要求：
根据上述资料，计算各项目环比增长率并分析评价公司的发展能力。
2.某企业2012年的速动比率为1.2，该企业流动资产包括存货、一年内到期的非流动资产、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分，其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%：
要求：
计算该企业的现金比率，并作简要评价。
3.某企业近二年的有关资料如下：
项目
2011年
2012年
总资产）（万元
1500
1600
万元）营业收入（
3900
3500
流动比率
1.2
1.26
次）存货周转率（
7.8
6
）平均收现期（天
20
26
销售毛利率
17%
15%
净利率
5%
3%
）总资产周转率（次
2.6
2.3
总资产收益率
13%
6.9%
要求：
（1）利用杜邦分析体系全面分析该企业运用资产获利能力的变化及其原因；
（2）根据分析结果提出改进的措施
计算分析题8
1.某公司2012年利润表如下表所示：
某公司2012年利润表（单位：
万元）
项目
本年累计数
一、营业总收入
556
二、营业总成本
520
其中：
营业成本
420
营业费用
30
管理费用
52
财务费用．
18
加：
投资收益
40.4
三、营业利润
76.4
加：
营业外收入
2.13
减：
营业外支出
12
四、利润总额
66.53
减：
所得税
19.96
五、净利润
46.57
要求：
计算该公司的销售毛利率、销售净利率，并说明进行销售毛利率、销售净利率分析应注意的问题。
2.某公司的有关资料如下表所示：
单位：
万元
项目
上年
本年
营业收入
29312
31420
总资产
36592
36876
流动资产合计
13250
13846
）计算结果保留二位小数要求：
（计算上年及本年的总资产周转率指标；
（1）
（2）计算上年及本年的流动资产周转率指标；（3）计算上年及本年的流动资产的结构比率；（4）分析总资产周转率变化的原因。
年末的比较资产负债表有关数据如下：
单位：
元2011和20123.某公司
项目
2011年
年2012
差额
百分比
流动资产：
速动资产
30000
28000
存货
50000
62000
流动资产合计
80000
90000
固定资产净额
140000
160000
资产总计
220000
250000
负债：
流动负债
40000
46000
长期负债
20000
25000
所有者权益：
实收资本
130000
130000
盈余公积
18000
27000
未分配利润
12000
22000
所有者权益合计
160000
179000
负债及权益合计
220000
250000
要求：
（1）将以上比较资产负债表填写完整；
（2）分析总资产项目变化的原因；
（3）分析负债项目变化的原因；（4）分析所有者权益项目变化的原因；
计算分析题9
1.某公司2012年有关资产负债表数据资料如下：
单位：
万元
资产年末负债及所有者权益年末
300流动负债合计流动资产
400货币资金非流动负债合计90
700应收账款180负债合计700360所有者权益合计存货
630流动资产合计非流动资产合计770
1400
总计总计1400
该公司2012年度销售收入为840万元，税后净利为117.6万元。
已知该公司2011年度销售净利率为16％，应收账款周转率为4.20次，总资产周转率为0.8次，权益乘数为2.2。
要求：
计算2012年的销售净利率、应收账款周转率、总资产周转率、权益乘数，并与2011年财务指标相比有何变化，说明其含义。
2.某企业2012年期末流动比率为2，期末流动负债为8000元，期末流动资产占总资产的比例为40％，其中速动资产8000元，期初与期末资产总额相同，期末非流动负债是流动负债2倍。
要求：
计算速动比率、产权比率和资产负债率，简要说明该企业偿债能力情况。
．
3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。
期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。
其他资料如下表：
单位：
万元
项目
金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金
93900
收到增值税
17000
现金流入小计
110900
现金流出小计
93700
经营活动产生的现金流量净额
17200
二、投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量净额
-27700
三、筹资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量净额
10100
四、汇率变动对现金的影响额
——
五、现金及现金等价值净增加额
-400
要求：
（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。
（答案取整）
（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？
（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。
计算分析题10
1.某公司2008年～2012年资产及销售额资料如下表所示：
（单位：
万元）
项目
2008年
2009年
2010年
2011年
2012年
流动资产
15690
16400
22300
25100
26750
固定资产
2696
3513
3293
3464
3576
总资产
25775
27127
31250
34600
36342
销售额657784269130981810200
要求：
根据上述资料，完成下表并进行简要分析。
（计算结果保留整数）
项目
2008年
2009年
2010年
2011
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