上半陕西省注会审计考虑持续经营假设考试题Word格式.docx
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公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
6、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。
中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括
a．增加投资基数
b．增加销售额
c．减少开支
d．减少总资产
7、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
8、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。
项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。
下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？
I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因
只有IV。
III和IV。
I，II和III。
I和II。
9、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。
针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是
从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。
从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。
加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。
追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
10、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；
在招收审计人员时必要的教育和经验要求；
审计人员承担业务责任的程度；
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
11、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
雇员可能将微机用于获得私人利益。
在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。
12、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息
完成既定的业务所需的资源；
所计划的业务工作能及时地完成；
预期的业务发现已得到清楚地辨识；
内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
13、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
$7985$31374
$4108$35482
$12305$47787
$456$48243
14、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。
矩阵式
职能式
混合式
项目式
15、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。
软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。
依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能
不能发现某种类型的病毒；
使得安装其他软件变得非常复杂；
与系统操作冲突；
占据太多的系统资源。
16、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为
运货和开票的内部控制薄弱；
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；
许多账户余额较大；
内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。
17、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
只有I
只有II
只有III
II和III
18、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿
a．员工福利支出
b．更高的薪金
c．增加的管理成本
d．增加的绩效奖金支出
19、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?
文件征兆。
事态压力。
犯罪机会。
身体征兆。
20、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门
验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。
应付帐款部门为付款编制凭证。
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
21、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。
经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是
准备完全不同的问题。
稍不同的方式和不同的顺序提问。
其余的职员以书面写出他们的回答。
人或5人一组采访其余职员。
22、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
什么都不做。
调查工作已经完成。
23、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。
下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有
管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。
管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。
《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。
24、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
c.只有l、U神lIV
d.只有I和Ⅱ
25、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
只有I和III
只有II和Ⅳ
I、II、III和Ⅳ
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、能够仔细的区分范围限制（scopelimitation）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定，下列不属于范围限制的是
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
以上三项都不是。
2、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。
这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。
分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。
销售经理的数据和信息提供了
无关的争论信息；
有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；
新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；
新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
3、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是
对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异
抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额
运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
4、关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有I．低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责；
II．高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划；
III．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
仅有I；
仅有II；
仅有III；
I和III。
5、内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。
管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。
以下哪类工作方案最适合这个项目
分支机构标准的运营程序的调查问卷；
在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
以行业制定的业务指南。
6、雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。
评估阶段。
构建阶段。
项目推行阶段。
业绩监控阶段。
7、准则声明内部审计师有义务继续其教育，以保持其胜任能力，关于执业内部审计师的后续教育要求方面的下列陈述中，正确的是
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业发展教育并且三年内不能低于120小时；
注册内部审计师协会已有正式要求，只有满足这些要求方可继续保持注册内部审计师资格；
作为官员或学会成员参加正式的内部审计协会会议并不能符合继续职业发展教育的标准；
只有当远程学习经内部审计协会事先批准时，该方式可满足继续职业发展的要求。
8、审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
平行模拟；
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
抽点打印法
9、某内部审计师供职的公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该
与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
建立并落实一种审计风险评估程序，作为风险管理程序的替代程序
开发风险管理程序，供董事会使用
将公司缺乏风险管理程序的情况通知外部审计师
10、鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。
首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？
没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
11、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?
定义
分析
测量
控制
12、为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
学习并通过考试。
与审计经理讨论培训需求。
落实继续教育培训计划。
在过去两年中至少参加了一个培训班。
13、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是
市场追随者策略；
专门化市场策略；
市场领袖策略；
市场挑战者策略；
14、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。
当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是
令人满意的；
最优化的；
最理想的；
最大限度的。
15、在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是
a．平行测试
b．整合测试工具
c．性能监视
d．程序代码对比软件
16、某利用电子数据交换系统（EDI）的公司实行如下控制追踪贸易伙伴对特种交易的确认，并对在一定期限内仍未得到确认的交易给出警告信息。
该项控制是为了防范什么风险？
不是从合法的贸易伙伴发出的交易信息可能会进入EDI网络。
通过EDI系统向贸易伙伴传输交易信息有时会不成功。
交易双方可能会对该EDI交易能否形成合法有效的合同存在分歧。
EDI系统的数据可能不能被EDI系统正确、完整地处理。
17、不同层次的管理部门都对营销部门的设计结果感兴趣，交流审计结果的最佳办法是什么
给每一层次的管理部门写一份详细的报告
给营销管理人员写一份详细的报告，将摘要交给其他层次的管理部门
与营销管理部门讨论审计结果，将摘要提交最高管理层
与所有管理部门讨论审计结果
18、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。
这类问卷变量的目的是
测试回答者是否阅读了调查问卷；
减少模式反应倾向的影响；
消除故意的虚假陈述；
运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。
19、某公司采购货物被错误地记录了两次，因为没有对手头的存货进行盘点存货因此虚增。
假设公司有正的营运资本，该错误在当期末所引起的结果将是
流动比率会被低估。
流动比率会被高估。
营运资本会被低估。
营运资本会被高估。
20、以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是
管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属。
某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换。
处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失。
应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确。
21、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该
管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
22、以下哪项信用批准程序是为批发商制订业务观察结果和建议的基础？
董事会下属的财务委员会复核和批准赊销交易标准
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
销售人员必须负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
23、内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。
这些原则的其中一项是职能分离。
以下哪项例证没有破坏职能分离原则
对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；
财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器；
销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；
将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
24、从长远来看，以下哪种报酬项目的管理会成为最重要的控制措施
和行业平均水平相比具有竞争力的非正式，工资薪金政策。
根据预先制订的评估标准进行工作分类的计划。
针对雇员个人报酬的工资薪金审查计划。
具有合理竞争力的一般报酬水平。
25、当舞弊调查的调查阶段告一段落，而且调查人员已经收记到足够用以约束和起诉舞弊者的证据时，下一步审计师应该做什么
向公司法律顾问提交审计报告草稿
为保密起见销毁所有舞弊调查工作底稿
将所有控告舞弊者的证据复印件收入审计工作底稿
什么都不作，因为调查已经完成
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