上半北京税务师考涉税服务实务考试试题文档格式.docx
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B．税务登记证原件
C．所得税完税凭证
D．土地使用权证书
7、营业税的代扣代缴义务人不包括__。
A．建筑安装业务的总承包人
B．境外单位在境内发生应税劳务的，境内代理人或受让人为扣缴义务人
C．除土地使用权外的其他无形资产的受让者
D．委托金融机构发放贷款，以委托单位为营业税的的扣缴义务人
8、人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应当在7日内__。
A．裁定不予受理
B．判决驳回起诉
C．通知当事人不受理
D．裁定驳回起诉
9、某酒厂6月份发生如下业务：
（1）销售瓶装粮食白酒20吨，取得收入80000元（不含增值税）。
（2）销售瓶装粮食白酒一批，数量5吨，含税单价3510元/吨，收取包装物押金2457元。
（3）用自产瓶装粮食白酒30吨，换取酿酒所用原材料90000元。
（4）该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元。
收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒20吨，含税售价8424元/吨，当月全部销售。
（5）本厂生产的瓶装粮食白酒，3吨用于馈赠，7吨用于职工福利，同类产品售价3500元/吨。
根据以上资料，回答下列问题：
换取原材料的粮食白酒应纳的消费税为（）元。
A．52500
B．60000
C．30000
D．22500
10、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。
A．租赁收入
B．股息收入
C．罚款收入
D．国债利息收入
11、2009年7月1日，某建筑公司与客户签订一项固定造价建造合同，承建一幢办公楼，预计2010年12月31日完工；
合同总金额为12000万元，预计总成本为10000万元。
截止2009年12月31日，该建筑公司实际发生合同成本3000万元。
假定该建造合同的结果能够可靠地估计，2009年度对该项建造合同确认的收入为__万元。
A．3000
B．3200
C．3500
D．3600
12、根据我国公司法的规定，发行债券的股份有限公司的净资产不得低于人民币__万元。
B．4000
C．5000
D．6000
13、张某承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，按照进度房主第一个月支付30000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元。
上述所得王某应缴纳个人所得税额__元。
A．9600
B．10000
C．12000
D．12400
14、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21.71
B．58.288
C．325
D．266.71
15、第一种付款方式所付款项的现值为__
A．10万元
B．9.09万元
C．9.26万元
D．9.72万元
16、下述关于新办商贸企业转为正常一般纳税人管理的陈述，正确的是__。
A．商贸企业结束辅导期转为正式一般纳税人后，原则上其增值税防伪税控开票系统最高限额不得超过10万元
B．对辅导期内实际销售额在300万元以上，并且足额缴纳了税款的，经审核批准，可开具金额在10万元以下的专用发票
C．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，必须申请税务机关代开，不得自行开具
D．对于只开具金额在1万元以下专用发票的小型商贸企业，如有大宗货物交易，经主管税务机关审核同意，可以按规定开具20万元以下的专用发票
17、A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材，B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物差价由A公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为0.3‰，A、B两公司共应缴纳印花税为__元。
A．90
B．120
C．420
D．480
18、企业债权人最关心的问题是__
A．企业是否依法纳税
B．企业的获利能力
C．企业资产能否及时变现以及偿债能力
D．企业的财务状况和经营成果
19、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。
A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除
C．该已纳税款当期可扣除50%
D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除
20、中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税__元。
A．315
B．550
C．665
D．825
21、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。
A．财产变价方案
B．财产估价方案
C．和解协议
D．财产分配方案
22、某企业年初应收账款的余额为120000元，年度内发生坏账损失2000元，年末应收账款的余额为250000元，该企业坏账准备的计提比例为50%。
资产负债表上应收账款科目的年末数为__元。
A．250000
B．248750
C．247350
D．248150
23、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
因此，下列说法正确的是__。
A．企业所得税不具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含所得税，所以应退税
B．增值税、消费税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税
C．营业税具有转嫁性质，进入国际市场的商品不应含流转税，所以应退税
D．城市维护建设税是附加税，所以必须退税
24、甲公司2007年2月开始研发一项新技术，2008年5月初研发成功，公司申请了专利。
研究阶段发生相关费用18万元；
开发过程中发生工资费用20万元，材料费用50万元，发生的其他相关费用5万元；
申请专利时发生注册费等相关费用15万元。
假设开发阶段的支出均符合资本化条件，则该项专利权的入账价值为__万元。
A．30
B．75
C．90
D．108
25、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过__，经营期在十年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收。
A．500万美元
B．500万元
C．1000万美元
D．1000万元
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、行政案件上诉审中，二审法院认为原判决认定事实清楚，但适用法律、法规错误的，应当__。
A．维持原判
B．依法改判
C．发回重审
D．撤销原判
2、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。
A．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
B．可供出售金融资产在资产负债表日公允价值与其账面价值的差额
C．交易性金融资产取得当期获得现金股利
D．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额
E．企业在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利
3、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有__。
A．进口一批原材料
B．受托加工一批货物
C．销售一批自产工具
D．有偿转让一栋旧厂房
4、我国行政法的渊源包括__。
A．宪法、法律
B．司法判例
C．法规、规章
D．司法解释
5、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。
A．向境外联运企业支付运费的国内运输企业
B．境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
C．个人转让专利权的受让人
D．转包工程的总包人
6、长期投资初始成本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后，因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法，则按追溯调整后股权投资账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本
B．已宣告但尚未领取的现金股利，包括在初始投资成本中
C．取得股权投资时发生的税金、手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本
D．长期股权投资采用权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益
7、基层税务机关征收监控系统主要负责__。
A．受理纳税申报
B．税款、滞纳金、罚款的征收解库
C．税收票证管理
D．催报催缴的执行
8、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A．广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B．为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C．属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D．包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入
E．长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
9、下列凭证中，可免纳印花税的有__。
A．合同的抄本
B．无息贷款合同
C．财产所有人将财产赠给政府所立的书据
D．已纳印花税凭证的副本
10、下列符合我国会计准则对融资租赁规定表述的有__。
A．企业应按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值
B．企业应按租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值孰低原则记录资产的入账价值
C．按最低租赁付款额作的现值作为固定资产的入账价值
D．租赁资产的入账价值与长期负债的入账价值必须一致
E．企业应按最低租赁付款额作为长期负债的入账价值
11、进出口公司从A国进口货物一批，成交价（离岸价）折合人民币9000万元（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的购货佣金50万元）。
另支付运费180万元，保险费90万元。
货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证之日起第30天才缴纳税款。
假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。
下列正确的是__。
A．该公司应缴纳关税9160万元
B．该公司应缴纳关税滞纳金137.4万元
C．该公司应缴纳消费税964.21万元
D．该公司应缴纳增值税3278.32万元
12、李某委托张某代自己与某公司签订一份买卖合同，在代理过程中，如果发生下列__情况，代理关系终止。
A．张某死亡
B．李某死亡
C．张某出车祸成了植物人
D．李某取消了张某的代理权
E．张某辞去委托
13、按照现行增值税的规定，纳税人销售下列货物，一律按4%征收率减半征收增值税的有__。
A．旧机动车经销单位销售旧小轿车
B．某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车
C．某生产企业销售使用过的未超过原值的设备
D．某生产企业销售使用过的超过原值的设备
14、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是__万元。
A．12105
B．12130
C．13030
D．14030
15、下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有__。
A．事业单位转让自用的房产
B．税务机关拍卖欠税单位的房产
C．居民个人转让普通住宅
D．因为国家建设需要而被政府征用的房产
E．建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的
16、实施税收保全措施的条件有__。
A．纳税人有逃避纳税义务的行为
B．纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C．超过了时限而没有缴纳税款的
D．纳税人拒绝提供纳税担保
E．纳税人隐匿商品的行为
17、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。
A．借：
以前年度损益调整1200000
累计折旧800000
贷：
固定资产2000000
B．借：
固定资产清理1200000
累计折旧800000
C．借：
其他应收款700000
应交税金——应交所得税165000
以前年度损益调整865000
D．借：
营业外支出500000
固定资产清理1200000
18、下列有关混合销售行为征税的规定，表述正确的有__。
A．电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关电信服务的混合销售行为，应合并征收营业税
B．从事运输业务的单位与个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税
C．对从事以货物的生产批发或零售为主并兼营非应税劳务的企业发生的混合销售行为，视同销售货物应当征收增值税
D．从事非增值税应税劳务为主，并兼营货物的单位和个人，其混合销售行为应视为销售非应税劳务，不征收增值税
19、该公司本月出口应税消费品出口退税应退消费税为：
__
A．5万元
B．4.55万元
C．6万元
D．5.85万元
20、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。
A．有合法真实凭证
B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人（不含本企业雇员）
C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5%
D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30%
21、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔
B．工矿区的砖瓦石灰窑
C．建制镇内的房屋
D．农村的房屋
22、下列表述中，不符合税法有关规定的有__。
A．对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策
B．对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税
C．增值税一般纳税人取得的货运定额发票，可以计算运费准予抵扣的进项税
D．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税
E．项目运营方利用信托资金融资过程中，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣
23、某酒厂的下列行为，不征收增值税的有__。
A．将外购的水泥用于厂房建设
B．将委托加工的葡萄酒分给职工
C．将外购的床单分给职工
D．将白酒委托某商场代销
24、红光有限公司因不能清偿到期债务而申请破产，各债权人向清算组申报债权。
根据破产法规定，__属于破产债权。
A．甲银行因派员参与破产程序花去的差旅费
B．乙银行行使抵押权后仍未得到清偿的债权
C．丙银行贷给红光有限公司尚未到期的贷款
D．丁公司作为红光有限公司保证人代其偿还的贷款
25、下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有__。
A．计提无形资产减值准备
B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升
C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分
D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分
E．预提产品质量保证费用
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