《财务报告分析》课程实验指导书doc.docx

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《财务报告分析》课程实验指导书doc

重庆工商大学派斯学院

《财务管理》

实验指导书

2010年3月

实验一偿债能力分析

一　实验名称

兴兴公司2009年偿债能力分析

二　实验目的

１、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。

２、检测并训练学生对报表分析中偿债能力方法、具体指标计算与分析的能力。

３、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。

三　实验材料

兴兴公司资产负债表、利润表和现金流量表。

四　实验要求

本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析。

具体要求如下：

１、计算该公司的偿债能力指标

五　实验原理

本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。

六　实验步骤

１、用Excel绘制下表，并计算有关偿债能力的指标

指标

2008年

2009年

流动比率

速动比率

现金比率

现金流量比率

资产负债率

产权比率

权益乘数

股东权益比率

偿债保障比率

利息保障倍数

实验二营运能力分析

一　实验名称

兴兴公司2009年营运能力分析

二　实验目的

１、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。

２、检测并训练学生对报表分析中营运能力方法、具体指标计算与分析的能力。

３、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。

三　实验材料

兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表

四　实验要求

本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析。

具体要求如下：

１、计算该公司的营运能力指标

五　实验原理

本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。

六　实验步骤

１、用Excel绘制下表，并计算有关营运能力的指标

　　　假设2007年存货期末余额为44669.17万元，应收账款期末余额为47089.83万元，应收票据期末余额为1845.46万元，其他应收款的期末余额为15740.03万元，流动资产的期末余额为183229.31万元，总资产期末余额为261823.01万元。

指标

2008年

2009年

存货周转率

存货周转期

应收账款周转率

应收账款周转期

流动资产周转率

固定资产周转率

总资产周转率

实验三盈利能力分析

一　实验名称

兴兴公司2009年盈利能力分析

二　实验目的

１、财务分析是财务管理的主要内容之一，具有大量复杂的运算，通过该实验使学生掌握利用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法。

２、检测并训练学生对报表分析中盈利能力方法、具体指标计算与分析的能力。

３、熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用，即利用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题。

三　实验材料

兴兴公司资产负债表、利润表及现金流量表。

四　实验要求

本实验要求学生熟悉企业财务分析指标的计算，利用案例提供的基本资料及Excel软件对该公司偿债能力、营运能力、盈利能力进行分析。

具体要求如下：

１、计算该公司的盈利能力指标

五　实验原理

本实验将运用财务分析中有关比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析。

六　实验步骤

1、用Excel绘制下表，并计算有关盈利能力的指标

2007年年末股东权益期末余额为167838.46万元．

2008年

2009年

资产息税前利润率

资产利润率

资产净利率

净资产收益率

销售毛利率

销售净利率

成本费用净利率

2、用Excel绘制下表，并计算每股指标

假设兴兴公司发行在外普通股股数为40000股，优先股股利为4000元，08年和09年普通股股利总额均为（只包括现金股利而不考虑股票股利）25000元，每股市价为8元。

指标

2008年

2009年

每股收益

每股现金流量

每股股利

股利支付率

每股净资产

市盈率

市净率

实验四财务报表综合分析

一、实验项目名称

财务分析综合分析

二、实验目的、任务

1.实验目的：

通过此实验，可使学生检验对财务分析相关知识的掌握情况，同时也能锻炼处理财务数据和运用相关理论分析和解决实际问题的能力。

2.实验任务：

根据所学财务分析相关知识，对兴兴公司的偿债能力、营运能力、盈利能力做出综合分析评价。

3.实验项目性质：

本项实验属于综合性实验。

三、实验的基本内容和步骤

（一）实验内容

1、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：

（1）偿债能力；

（2）营运能力；（3）盈利能力。

2、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面做出适当评价。

3、根据分析情况按要求完成实验报告。

（二）实验步骤

1、打开计算机，检查计算机能否正常运行，下载或直接打开“《财务管理》课程实验指导书”和“实验报告格式（空白）”。

2、阅读“财务分析”实验项目的相关资料，利用兴兴公司的财务报表，计算以下几个方面的主要指标（每个方面不少于5个指标）：

（1）偿债能力；

（2）营运能力；（3）盈利能力。

3、根据以上计算的指标结果分别对兴兴公司以上三个方面作出适当评价。

4、根据分析情况按要求完成实验报告，实验报告完成后，保存到自己的磁盘上（以便打印上交）．

5、按正常程序关闭计算机。

四、实验前的预习内容（含实验所使用的专业软件的概述）

《财务管理》教学大纲理论，特别是基本财务指标的计算与评价理论与方法；WinXP、office2003等的基本操作；Excel软件的简单数据分析技术；基本的计算机网络操作；金蝶、用友等财务分析软件；有上网条件的可以看看同花顺、大智慧等软件。

五、实验结果与记录

实验过程和数据处理结果必须按真实情况认真记录于实验报告，具体内容详见“财务管理”实验项目的实验报告规范格式，结束后必须在规定的时间内提交书面报告一份。

六、实验思考题

1、如何进行财务分析？

2、如何评价一个公司的财务情况？

3、进行该项实验有何体会？

七、实验报告的基本要求

基本要求包括：

要素完整、格式规范、书写工整、分析详尽、表述清楚。

本实验最终要提交实验报告，具体格式及内容参考后附的“财务管理”实验项目的实验报告规范格式。

八、实验资料

兴兴公司资产负债表（2009年12月31日）单位：

万元

2008.12.31

2009.12.31

资产

流动资产：

货币资金

76486.04

76026.28

交易性金融资产

应收票据

15105.47

18029.19

应收账款

10940.9

59186.64

预付款项

13795.33

13763.89

应收利息

应收股利

其他应收款

107172.46

54630.26

存货

51463.29

58941.83

一年内到期的非流动资产

其他流动资产

439.15

0.81

流动资产合计

275402.64

280578.9

非流动资产：

可供出售金融资产

持有至到期投资

长期应收款

长期股权投资

65486.07

76501.9

投资性房地产

固定资产

39343.44

63255.29

在建工程

23528.3

11412.42

工程物资

2563.52

6467.25

固定资产清理

生产性生物资产

油气资产

无形资产

4438.88

3137.59

开发支出

商誉

长期待摊费用

递延所得税资产

其他非流动负债

非流动资产合计

135360.21

160774.45

资产总计

410762.85

441353.35

负债及股东权益

流动负债：

短期借款

114600

124300

交易性金融负债

应付票据

26878.81

20024.71

应付账款

41057.71

34063.48

预收款款

4126.4

9061.78

应付职工薪酬

1945.16

493.3

应交税费

5252.76

767.98

应付利息

29.58

73.19

应付股利

167.32

231.36

其他应付款

9867.33

13980.7

一年内到期的非流动负债

其他流动负债

流动负债合计

203925.07

202996.5

非流动负债：

长期借款

20000

30000

应付债券

长期应付款

专项应付款

预计负债

递延所得税负债

其他非流动负债

非流动负债合计

20000

30000

负债总计

223925.07

232996.5

股东权益：

股本

24000

48000

资本公积

84352.06

60385.83

盈余公积

13814.5

17757.29

未分配利润

64671.22

82213.73

股东权益合计

186837.78

208356.85

负债和股东权益总计

410762.85

441353.35

兴兴公司利润表（2009年度）单位：

万元

2008年

2009年

一、营业收入

76393.16

174785.56

减：

营业成本

65038.02

132688.76

营业税金及附加

784.23

124.35

销售费用

2917.82

20922.11

管理费用

7191.82

10710.23

财务费用

2030.94

9917.23

资产减值损失

72.64

108.18

加：

投资收益

32414.77

24920.04

二、营业利润

30772.46

25234.83

加：

营业外收入

597.64

1955.66

减：

营业外支出

224

437.4

三、利润总额

31146.1

26753.09

减：

所得税费用

4.3

467.79

四、净利润

31141.8

26285.3

五、每股收益

基本每股收益

兴兴公司现金流量表（2009年度）单位：

万元

2008年

2009年

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

149621.48

185678.35

收到的税费返还

433.8

收到其他与经营活动有关的现金

73791.63

112421.1

经营活动现金流入小计

223413.11

298533.25

购买商品、接受劳务支付的现金

132214.64

209704.13

支付给职工以及为职工支付的现金

9866.88

9546.42

支付的各项税费

11570.87

9661.48

支付其他与经营活动有关的现金

79341.89

71939.68

经营活动现金流出小计

232994.28

300851.71

经营活动产生的现金流量净额

-9581.17

-2318.46

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

9481.44

198.45

取得投资收益收到的现金

67.95

28421.09

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

374.28

1740.38

出售子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计

9923.67

30359.92

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

25510

20216.66

投资支付的现金

29186

13700

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计

54696

33916.66

投资活动产生的现金流量净额

-44772.33

-3556.74

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款收到的现金

134600

134300

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

134600

134300

偿还债务支付的现金

29831.43

114600

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

13776.88

14284.56

支付其他与筹资活动有关的现金

3000

筹资活动现金流出小计

43608.31

131884.56

筹资活动产生的现金流量净额

90991.69

2415.44

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价物净（减少）/增加额

36638.19

-3459.76

加：

年初现金及现金等价物余额

六、年末现金及现金等价物余额

36638.19

-3459.76