下半天津内审师内部审计基础评估董事会的道德氛围模拟试题Word格式文档下载.docx
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b.计算机输出缩微胶片（COM）
c.可读入磁盘（WORM）
d.数字录音带（DAT）
5.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
6.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容
《标准》
财务会计准则
有关隐私的法律和法规
公司的内部隐私政策。
7.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？
在本质上，模拟模型是确定性的
模拟模型模仿随机系统
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
模拟模型可能会用到抽样技术
8.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
9.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
进行调查以确定舞弊程度；
与副总裁面谈以获得重要证据；
通知执行部门和警察；
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
10.如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？
中期结束时应付账款的恰当应计处理；
收入确认和存货计价的时间安排；
鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；
会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。
11.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
按季度向审计委员会报告所有的审计结果；
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为；
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性；
每月向管理层提交部门预算变动报告。
12.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？
根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。
13.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
14.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？
通货膨胀
出口
进口
消费支出
15.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
失去对热线的直接控制；
增加热线运行费用；
增加培训要求；
削弱雇员对投诉的匿名感觉；
16.项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
17.审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？
平行模拟；
系统控制和审计复核文件。
为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；
抽点打印法
18.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？
a.无法获得所需的设备。
b.无法获得访问的授权。
c.无法实现物理连接。
d.很难定位最好的信息源。
19.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款
固定现金收入点；
尽早建立收入责任；
将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；
由第三方实施银行对账。
20.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；
Ⅱ、存在许多变更定单；
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；
只有Ⅲ是对的；
只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
只有Ⅰ是对的。
21.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。
内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?
为发行编制税务指导，并向一般公众销售；
在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；
作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；
为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。
22.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。
为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？
公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
公司制定道德准则，禁止这种行为；
对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/
23.以下那项属于内部证据
运输人员的运输跟单
领料单
客户采购订单
供应方月末对账单
24.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?
I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
d.只有l和Ⅱ
25.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？
26.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是
在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
27.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．
28.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。
在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。
29.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的
内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；
为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；
作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；
只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。
30.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有I
只有III
只有II和III
I、II和III都对
31.某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该
马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；
马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；
将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；
不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
32.限制生产能力的成本应由以下哪项来计量
除数差异
固定间接费用单位成本
损失的贡献毛利
产量差异
33.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作？
主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本
建议修改时间资金预算
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
建议暂停项目，重新评价其他选择方案
34.某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器，该厂把编写所有的起始时间视为单一的一项交易，所有服务器在任何时候都获得完全一致的时间安排信息，这点至关重要，如果一个或多个服务器无法使用，那么，该交易应该
委托其他方面进行处理
被复制
分散进行
重新处理
35.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
36.哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？
a．利润分享
b．自助餐式福利
c．以技能为基础的评定
d．全部工资
37.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
38.在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？
产品销售增加，伴随着佣金增加。
销售退回增加，伴随着佣金增加。
佣金减少，伴随着产品销售减少。
销售退回减少，伴随着产品销售增加。
39.某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
a.对知识库进行检查。
b.对开发和生产中的控制进行测试。
c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
40.审计委员会的责任有
选举内部审计主管。
制定内部审计计划和预算。
审查并批准内部审计章程。
选择独立审计人员。
41.在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
组织层面。
活动层面。
流程层面。
部门层面。
42.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的
书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；
所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；
不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；
小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
43.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。
44.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？
来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
45.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
46.礼貌、传递信任和信心的能力?
同情
保证
有形的
反应灵敏
47.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
a.杂数代码。
b.访问代码。
c.目标代码。
d.源代码。
48.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
49.以下哪种做法最有可能确定
查阅以前的审计结果；
走访生产车间；
与负责生产A类产品的员工面谈；
分析财务和经营报告。
50.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
a.用来确定系统的用户。
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
c.可以划分两个连续业务的界限。
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
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