财务报告分析制度.docx

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财务报告分析制度

财务报告分析制度

篇一：

财务分析报告制度

**公司财务管理制度

财务分析报告制度

1、管理目的

为管理层经营决策及时、准确的提供财务信息支持，找出并推动解决影响公司运营效益和效率的问题，特制定本制度。

2、主题内容与适用范围

规定公司财务分析报告的主要内容、工作流程、质量要求、分析方法、时间要求、检查控制等方面内容。

本制度适用于**公司财务系统。

3、管理职责

3.1财务会计部:

负责紧密结合业务实际，组织编制公司财务分析；负责向公司领导汇报月度财务分析；负责推进、落实财务分析改进建议；负责对系统内各单位财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.1财务会计部管理会计科：

负责组织编制财务分析；负责财务分析汇报工作；负责确定当月财务分析重点并组织分析；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.2财务会计部资金管理科：

负责编制资金分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.3财务会计部成本科：

负责编制成本分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.4财务会计部价格科：

负责编制成本推进分析；负责对系统内相关责任单位的财务分析进行考评；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.5财务会计部资产管理科：

负责编制资产分析；负责对重大事项进行专项分析。

3.1.6财务系统各单位：

负责结合业务实际编制各单位财务分析；负责对重大事项进行专项分析。

4、财务分析内容及方法

财务分析的内容根据公司实际经营状况每月侧重点不同，主要内容包括：

4.1财务数据反映的管理问题分析：

从财务数据出发紧密结合实际业务找出运营中存在的主要问题，并提出改进建议和操作方案。

4.2主要财务指标分析

4.2.1预算指标完成情况分析：

以财务预算、上年同期和当期财务报告为基础进行偏差分析，重点反映预算指标完成情况，偏离预算10%以上时，需深入分析产生差异的主要原因（:

财务报告分析制度）并针对问题提出解决方案。

4.2.2其他财务指标分析：

产销量、销售收入、净利润、经营现金净流量、销售毛利率、净资产收益率、资产负债率等财务指标实际与预算与上年同期的分析比较，与行业对比分析。

4.3经营成果分析：

盈利能力分析、毛利分析、典型车型毛利专题分析、期间费用分析、资产减值分析。

4.4财务状况及资产管理能力分析：

资产负债表分析、偿债能力分析、营运能力分析、应收账款分析、存货分析、营业周期分析。

4.5现金流分析。

4.6风险提示及下月预测：

揭示从财务角度体现的经营风险、预

测下月损益情况。

4.7重大事项分析：

关键项目分析；关键事项影响分析；关键管理项目财务影响分析。

5、工作程序与要求

5.1工作流程：

6、工作流程图详细说明

6.1准备资料、整理资料：

6.1.1前期资料准备内容：

财务报告、公司预算、辅助报表、管理会计台账、行业数据。

6.1.2财务会计部各岗位编制内部管理报表、财务分析。

6.1.3财务系统各单位编制内部管理报表、财务分析。

6.1.4财务会计部出具各项财务分析

6.1.4.1财务分析：

以真实反映企业运营情况和找问题解决问题为出发点，对预算指标完成情况、经营成果及财务状况、盈利分析等进行综合分析，并与行业情况对比分析。

6.1.4.2成本推进分析：

主要分析设计降成本、采购降成本、外协降成本指标完成情况及存在的问题等。

6.1.4.3成本分析：

主要分析生产成本情况、生产降成本、质量降成本、委外加工费用、管理费用等指标完成情况及存在的问题等。

6.1.4.4资金分析：

主要分析现金流情况、资金税务筹划、资金占用指标、销售费用指标完成情况及存在的问题等。

6.1.4.5资产分析：

主要分析长期资产情况，投资效益分析等。

6.2财务分析：

通过内部财务分析报告会形成财务分析初稿。

6.3审核：

分析报告初搞报财务会计部部长、财务总监审核并修改定稿。

6.4报送：

以分析报告会或财务分析书面报告的形式向公司领导进行汇报。

6.5落实：

财务分析报告提出的问题和改进建议经公司领导确认后由财务会计部负责进一步跟踪，推进业务部门实施改进，落实解决

方案；财务系统各单位提出的问题和改进建议由财务会计部定期回复并推进实施解决方案。

7、质量要求

7.1实用性：

要求分析报告紧密结合实际业务，重点从公司运营效益和率方面找出问题解决问题。

7.2时效性：

要求分析报告重点突出，条理清晰，及时上报。

7.3完整性：

要求分析报告图文并茂，数据与文字说明完整。

7.4准确性：

要求分析报告数据真实、全面、可靠。

8、时间要求

8.1财务分析表格所需上年同期及预算数据于次月5日前完成。

8.2管理会计台账于次月7日完成。

8.3财务会计部内部管理报表、预算指标完成情况表于次月8日前完成。

8.4各项财务分析（财务分析初稿、成本推进分析、成本分析、资金分析、资产分析）于次月10日前完成并报财务会计部部长。

8.5财务系统各单位内部管理报表于次月8日前完成；财务分析于次月10日前完成，并报财务会计部相关责任科室和管理会计科。

8.6财务分析内部汇报会于次月11日前召开。

8.7公司财务分析报告于次月12日修改定稿。

8.8财务会计部于次月13日召开公司财务分析汇报会或报出书面财务分析报告。

8.9每季度组织召开财务系统分析汇报会，由财务系统各单位和财务会计部各科、各岗进行分析汇报，于次月15日前召开。

篇二：

财务报告及分析管理制度

财务报告及分析管理制度

i.会计报表编报制度

为了加强对各经营实体的财务管理，全面掌握各单位的财务状况、经营业绩，准确及时地反映总公司的财务状况，综合分析、平衡总公司的经营情况，为领导决策提供依据，根据“两制”、“两则”，结合本公司实际，制定本制度。

一、编报单位

总公司所属各经营实体。

二、会计报表的种类和格式

1、资产负债表月报2、损益表月报3、生产成本、期间费用表月报4、应交增值税表月报5、经营情况一览表月报6、利润分配表年报7、应上交应弥补款项表年报8、财务状况变动表年报9、主要指标表年报

三、编报要求

（一）报表的数字必须真实、可靠，报表必须以调整核实的帐簿记录为依据，不得使用估计数或计划数代替，更不得弄虚作假，隐瞒谎报。

（二）报表的内容必须全面完整，报表项目必须填写齐全，不得少报、漏报。

（三）报表的数据必须准确。

报表不得出现抄写或计算错误，表间关系确保对应平衡。

（四）报表数字书写必须规范、清晰，不得出现数字潦草、模糊不清等现象。

（五）报表有编报说明。

编报说明主要说明实现收入利税情况、经营资金周转情况、各项财产物资变动情况，影响各项指标完成情况的主要原因及其它需要说明的事项。

四、报送时间

（一）各经营实体月度报表于次月2日前报送总公司核算中心；各年度报表于年度终了后10日内报送总公司核算中心。

节假日不顺延。

（二）总公司汇总报表于次月4日前报送集团公司、总公司分管领导和各主管部门。

Ⅱ.财务分析制度

财务分析是以财务会计核算资料和有关计划、统计资料为依据，采用一定的分析方法，对企业的经营活动过程及其结果进行比较、剖析和研究的管理活动，它对于正确评价企业经营活动的成果，促进企业不断改善经营管理，提高经济效益具有十分重要的作用。

为了将本公司的财务分析工作纳入科学化、规范化的轨道，制定本制度。

一、财务分析的内容

（一）资金分析主要分析资金来源的构成及其合理性，资金分布情况及各类资金占用

的结构比例，资金使用的效果及其合理性，以及当期资金收支计划的完成情况，通过资金分析着重指出资金在筹集、使用、管理等方面存在的问题和潜力，通过对当期资金收支情况的综合评价，提出进一步改善资金管理的建议和措施，并对下期的资金形势作出预测，促使企业提高货款回收率，压缩资金占用量，减少资金使用量，加速资金周转，确保资金收支平衡，以保证经营、基建、技改、还贷任务的资金需要。

（二）销售成本及存货分析主要通过分析商品销售成本的完成情况及与上年平均单位成本的对比分析，剖析影响本期成本变动的因素，如配送价格的升降或会员制的推广对销售成本升降的影响数额，揭示成本管理中的薄弱环节和存在的问题，提出降低成本的具体措施；对库存商品的结构及周转次数进行分析，确定合理库存结构及存量，减少商品资金占用，盘活存量。

（三）期间费用分析主要通过管理费用、销售费用、财务费用与计划、与去年同期的对比分析，剖析各项费用支出的合理性，揭示费用支出中存在的问题，提出压缩各项费用支出的具体措施。

并在此项分析中说明应进而未进入当期损益的各项费用的挂帐科目及挂帐原因。

（四）销售收入分析主要通过销售收入与计划、与去年同期的对比分析，剖析影响本期销售收入增加或减少的因素，分析销售数量、销售价格、销售结构分别对销售额的影响，提示销售工作中存在的问题，找出潜力，提出增加销售收入的具体措施。

（五）利润分析主要通过本期利润完成情况与计划、与去年同期的对比分析，剖析销售数量、销售价格、销售税金、销售成本、销售结构、期间费用、营业外收支等因素对本期利润的影响，分析影响利润变动的主、客观因素，揭示生产经营活动中存在的问题，寻找提高经济效益的途径，提出增加利润的具体措施。

（六）其它在分析中还应对报表中其它重大变动事项予以说明，如应收（付）款项、待摊费用、递延资产、予提费用等项目的重大变动。

二、财务分析的程序

（一）明确分析目的、广泛收集资料、全面掌握情况；

（二）通过采用指标对比分析等定量分析法，找出差异，计算影响的程度；

（三）分析经济活动中存在的矛盾，找出关键问题；

（四）综合评价，提出改进措施。

三、财务分析的要求

（一）编写财务分析报告，应遵循如下原则：

１、反映问题要实事求是，以实际发生数为准；

２、定量分析与定性分析并重；

３、分析内容要简明扼要，突出重点；

４、观点正确，证据充分，用数据说明；

５、注意时效性。

（二）每月编写财务状况说明书，对当月财务状况及重大变动事项按以上内容作简要说明,季未、年中、年未编写财务分析报告，对分析期内经营情况作详细分析。

（三）每月定期召开财务分析会，由各公司财务负责人向公司领导及有关部门负责人公布经营情况及财务状况，财务状况说明书及财务分析报告需由公司领导签字认可。

（四）每月５日前，各公司将月度财务分析报告通过公文系统上报家电总公司核算中心，如到期不报或不按要求进行编报的，将对该公司和公司财务负责人进行考核。

篇三：

财务报告及分析制度

财务报告及分析制度

财务分析在财务管理工作中是一项很重要的工作，它是根据日常会计核算资料归集、加工、汇总形成的一个完整的报告系统，是反映医院一定时期财务状况和业务开展成果的总结。

通过财务分析不断总结经验，对推动医院事业发展起着重要的作用。

因此特制定本制度如下：

一、财务会计分析的主要内容：

1.业务收支情况分析。

2.医疗服务数量与质量变动情况分析。

3.医药费用控制情况分析。

4.资产负债变动情况分析。

5.收支结余情况分析。

6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。

二、财务会计分析的资料来源：

1.由会计科提供分析期间发生的实际会计资料。

2.由统计室提供分析期间医院统计数据。

3.由经营管理处提供分析期间科室收支、成本核算、资产使用情况等资料。

三、财务会计分析的具体方法：

通常使用的财务分析的方法主要有以下几种：

1.比较分析法。

2.因素分析法。

3．差额分析法。

四、财务会计分析时间：

1.每月进行业务收支情况分析。

2.每季进行医药费用控制情况分析。

3.每半年进行科室业务收支分析。

4.每半年进行医疗服务数量与金额变动情况分析。

5.年终进行资产负债变动情况分析。

6.年终进行收支结余情况分析。

7.年终进行医护人员劳动价值分析和财产物资利用分析等。

篇四：

财务分析报告制度

财务分析报告制度

目的：

为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效益，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。

范围：

本规定适用于公司的财务行为、财务活动、财务状况分析。

一、职责

财务部具体分析工作，严格遵循科学性、规范性、真实性和积极性的原则，以定量分析为基础，定性分析为辅助，实行定量和定性分析相结合的综合分析。

二、分析步骤

1、制定具体分析目标

2、搜集相关数据资料

3、分析相关信息数据，评价公司经营情况

4、提出问题和改进措施

三、分析方法

1、比较分析法：

将两个或两个以上会计期间的会计报表及明细表相关项目数据并列比较，包括绝对值的比较，增减变动比较，图表比较。

2、趋势分析法：

将两个或两个以上会计期间的会计报表以及某一期间或时点为基础进行资产、负债、损益各项目与基期项目比较。

3、共同比分析法：

在会计报表中，不列示各项目的具体金额，而仅列示各项目占总额的百分比并进行分析。

4、比率分析法：

对用以衡量财务效益状况、资产运营状况、偿债能力状况、发展能力状况的各项指标分析

5、特定分析法：

由于特定目的而进行的不同以上方法的分析方法，主要有现金流量预测、成本性态分析、本量利分析。

四、财务分析项目

1、生产经营状况分析

从资源量、加工量、销售量、销售收入、利润等方面对公司本期的生产经营活动做总体评价并与同期水平做一并比较说明，简要分析增减变动原因。

2、收入情况分析

主要分析收入来源稳定性及变动性情况

3、分析本期收入情况，说明收入主要来源

4、分析收入本期数与上月数、本年累计数与上年累计数对比变化，分析引起变化的主要因素

5、根据市场情况（如销售量变动、价格变动等）分析对收入的影响程度

6、日预算指标完成情况分析

分析本期实际完成数与日预算指标完成的百分比并说明引起实际指标与预算指标不一致的主要原因

7、成本费用分析

（1）分析当期产品消耗成本与上月，本期累计数与上年同期对比增减变化

情况、分析成本占整个生产成本的比重

（2）分析辅助材料增减变动情况占整个生产成本比重情况

（3）分析动力消耗增减变动情况占整个生产成本比重情况，判断能耗是否

合理

（4）分析人工消耗增减变动情况占整个生产成本比重情况，判断人工成本

结构是否合理

（5）分析制造费用增减变动情况占整个生产成本比重情况，着重分析说明

制造费用下影响和变化较大的明细科目

（6）采用比较分析法分析期间费用增减变动情况，单列出影响和变化较大

的明细科目进行分析

8、利润分析

（1）分析利润组成情况

（2）采用对比分析法分析，用本月数与上月数、本年累计数与上年同期数

相比分析利润的增减变动情况

（3）根据销售数量、销售单价、销售成本的变动情况分析对利润的影响程

度

（4）根据其他与利润相关项目的变动情况分析对利润的影响程度

9、存货分析

（1）根据当期产销率分析公司产销平衡情况

（2）分析存货积压或短期形成的原因

（3）往来款项分析，分析金额较大的应收款项形成原因及处理情况，应收

账款占整个收入的比例

（4）分析预付账款的组成情况

（5）分析应付账款的构成

（6）应交税金分析

10、财务指标分析

11、重大财务状况变动的说明

五、措施与建议

1、通过分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议

2、对现行财务管理制度提出建议

3、总结前期工作中的成绩经验

财务分析模板

第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。

第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。

该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。

对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。

特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。

公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。

如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。

第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。

在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。

财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善

于运用表格、图示，突出表达分析的内容。

分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。

第四部分评价段。

作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。

财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。

第五部分建议段。

即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。

值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。