金融企业会计学试题及答案.docx
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金融企业会计学试题及答案
《金融企业会计学》试题及答案
一、选择题
1、（B）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A货币计量B会计主体C持续经营D会计分期
2、会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
此表述体现了（C）。
A可比性原则B一致性原则C客观性原则D配比性原则
3.下列科目中，属于资产类性质的科目有（A）。
A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行往账D联行来账
4．下列科目中，属于负债类性质的科目有（B）。
A存放中央银行款项B向中央银行借款C联行来账D联行往账
5、单位活期存款结息日为（A）
A每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日
6、不良贷款指《贷款通则》中规定的（BCD）。
A展期贷款B逾期贷款C呆滞贷款D呆账贷款
7、贷款到期（含展期后到期）后未归还，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。
对同时满足（ABCD）条件的，应列为正常贷款：
A借款人生产经营活动正常，能按时支付利息B重新办理了贷款手续；
C贷款担保有效D属于周转性贷款
8、联行往来的会计科目有（ABCD）
A联行往账B联行来账C上年联行往账D上年联行来账
9、支付结算的原则是（DEF）
A、维护结算双方的合法利益B、正确使用账户C、努力提高服务质量
D、恪守信用履约付款E、谁的钱进谁的账由谁支配F、银行不垫款
10．商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括（ABC）
A企业存款B储蓄存款C机关团体存款D财政性存款
1-5BCABA6-10BCDABCDABCDDEFABC
二、填空题
1、商业银行是指依照-------和------设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。
2、商业银行以---------、-----------、--------为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
3、会计科目按与资产负债表的关系，划分为-----和------。
4、表内科目是用以反映银行资金的------，此类科目的发生额和余额都计入------。
5、存款是银行以-----吸收社会闲置资金的活动。
6、存款按资金性质可以分为-----、-------和财政性存款三类。
7、银行根据国家法律和规章制度的规定，以资金的---------为目的，以资金的--------和------------为前提对各企事业单位及个人发放贷款。
8、贷款按发放的期限不同可划分为--------、-----------和-------------。
9、支付结算按支付方式分为------和------两种形式。
10缴存存款的范围包括-----和------，应严格划分，不得混淆。
1、《商业银行法》、《公司法》
2、效益性、安全性、流动性
3.表内科目,表外科目
4.实际增减变化,银行各种会计主表
6．单位存款、个人储蓄存款
7、效益性、安全性、流动性、
8、短期贷款、中期贷款和长期贷款
9、现金结算转账结算
10、财政性存款一般性存款
三、判断题
1、资产是指过去及未来的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源。
该资源预期会给企业带来经济利益。
（错）
2、会计主体假设是指会计工作特定的时间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
（错）
3．我国商业银行的会计科目，由财政部和中国人民银行作了原则规定，各商业银行不得进行增减和调整。
（错）
4．我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。
（错）
5、一般存款账户不能办理现金收支业务。
错
6、临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理的现金收付。
对
7、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。
（错）
8、商业性贷款与政策性贷款应分别核算。
（对）
9、分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社则采用集中制较合适些。
错
10、票据签发时由付款人在票据上签章。
错
1-5错错错错错6-10对错对错错
四、简答题
1、商业银行会计有何特点？
答：
（1）会计核算与业务处理相融合
（2）具有政策性
（3）会计处理的及时性
（4）银行分支机构的电子网络化
（5）商业银行会计的核算流程有别于其他行业
2．借贷记账法的主要内容是什么?
答：
借贷记账法是根据复式记账原理，以资金平衡公式为依据，以“借”、“贷”作为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。
其主要内容包括：
记账符号、账户设置、记账规则和试算平衡四个方面。
3、商业银行采用实际成本原则进行计量，有哪些优点？
答：
（1）历史成本是在交易发生当时取得的，会计数据真实可靠；
（2）历史成本具有可验证性，便于日后查核和验证；
（3）历史成本的数据比较容易取得，便于核算。
五、业务处理题
1．江南机电厂（帐号20100581）签发#3691划线支票l张，支付给永盛贸易公司（帐号20100453）货款80，000元。
借:
活期存款-----2010058180000
贷:
活期存款--------2010045380000
2．永盛贸易公司签发#0890划线支票1张，归还到期的三个月货款本金50，000元。
借:
活期存款-------2010045350000
贷:
短期贷款--------永盛贸易公司贷款户50000
3、某行于4月2日发放一笔短期贷款，金额为40万元，假定月利率为4‰，期限4个月，
则6月20日银行按季结息时，该笔贷款应计利息为：
400000*80*4‰
6月21日至8月2日还款时，该笔贷款应计利息为：
400000*42*4‰/30=2240元
若6月20日银行未能收到利息，则到期日还款时，该笔贷款应计利息为：
（400000+4266.67）*4‰
会计分录为：
借：
应收利息——××
贷：
利息收入——××
借：
活期存款——××
贷：
应收利息——××
4、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。
借：
活期存款——A公司9，000
贷：
清算资金往来——电子汇划款项户9，000
5、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往乙地交通银行，
收款人马强。
汇出地为单设机构地区。
要求：
分别作汇出行、转汇行、汇入行的会计分录。
汇出行:
借:
活期存款-----电池厂5000
贷:
辖内往来5000
转汇行:
借:
辖内往来5000
贷:
存放中央银行备用金5000
汇入行:
借:
存放中央银行备用金5000
贷:
应解汇款-------马强5000
第三章存款业务的核算
1．
（1）借：
库存现金16000
贷：
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户16000
（3）借：
吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户8000
贷：
库存现金8000
分户账
户名：
吉达商贸有限公司账号：
利率：
0.72%单位：
元
2007年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日
数
积数
复核盖章
月
日
6
1
承前页
贷
60000
00
72
7
2566000
420000
00
00
6
8
现收
16000
00
贷
76000
00
4
304000
00
6
12
转贷
5000
00
贷
81000
00
3
243000
00
6
15
现付
8000
00
贷
73000
00
2
146000
00
6
17
转借
12000
00
贷
61000
00
2
122000
00
6
19
现收
7000
00
贷
68000
00
2
136000
00
6
21
转息
78
74
贷
68078
74
92
3937000
00
利息＝3937000×0.72%÷360＝78.74（元）
借：
应付利息——
贷：
吸收存款——活期存款——
2．
（1）借：
吸收存款——活期存款——天龙集团户200000
贷：
吸收存款——定期存款——天龙集团户200000
（2）到期利息＝50000×1×2.52%＝1260（元）
借：
吸收存款——定期存款——丽江宾馆户50000
应付利息——定期存款利息户1260
贷:
吸收存款——活期存款——丽江宾馆户51260
（3）利息＝80000×83×0.72%÷360＝132.80（元）
借:
吸收存款——定期存款——友谊商场户200000
应付利息——
贷:
吸收存款——活期存款——
借：
吸收存款——活期存款——友谊商场户120000
贷：
吸收存款——定期存款——友谊商场户120000
（4）到期利息=100000×2.25%×1=2250（元）
过期利息=100000×65×0.72%÷360=130（元）
借：
吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户100000
应付利息——定期存款利息户2380
贷：
吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户102380
3.
（1）12月3日:
借：
库存现金1500
贷：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1500
（2）12月15日：
借：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户3000
贷：
库存现金3000
（3）12月19日
借：
吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户1000
贷：
库存现金1000
（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：
××××2）×0.72%÷360
=（326000＋11704.74＋88228.44＋17409.48＋6704.74）×0.72%÷360
×0.72%÷360＝9（元）
税金＝9×20％＝1.80（元）
税后利息=9-1.80=7.20（元）
②12月21日办理利息转账:
借：
应付利息——活期储蓄利息户9
贷：
吸收存款——活期储蓄存款——
应交税费——
（5）12月27日:
利息=（3352.37＋7.2）×6×0.72%÷360=0.40（元）
×20%=0.08（元）
税后利息=0.40-0.08=0.32（元）
借：
吸收存款——活期储蓄存款——
应付利息——
应交税费——
4.
（1）借：
库存现金20000
贷：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户20000
（2）利息＝10000×6×2.07%÷12=103.50（元）
×20%=20.70（元）
税后利息=103.50-20.70=82.80（元）
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户10000
应付利息——
应交税费——
（3）利息=8000×87×0.72%÷360=13.92（元）
×20%=2.78（元）
税后利息=13.92-2.78=11.14（元）
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户30000
应付利息——
借：
库存现金22002.78
贷：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户22000
应交税费——
（4）到期利息＝40000×1×2.25%=900（元）
过期利息=40000×88×0.72%÷360=70.40（元）
税金=（900＋70.40）×20%=194.08（元）
税后利息=970.40-194.08=776.32（元）
借:
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户40000
应付利息——
应交税费——
（5）利息=（500＋6000）÷2×12×1.71%÷12=39000×1.71%÷12=55.58（元）
×20%=11.12（元）
税后利息=55.58-11.12=44.46（元）
税后利息=970.40-194.08=776.32（元）
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户6000
应付利息——
应交税费——
第四章联行往来的核算
1．
（1）借：
联行来账12000
贷：
吸收存款——活期存款（华生公司户）12000
（2）借：
联行往账8800
贷：
吸收存款——活期存款（华生公司户）8800
（3）借：
汇出汇款10000
贷：
联行来账7900
吸收存款——活期存款（红花公司户）2100
（4）借：
联行来账——贵阳分行6700
贷：
联行往账——苏州支行6700
（5）借：
联行来账——上海市分行6700
贷：
吸收存款——活期存款（苏纶纱厂户）6700
2．
（1）某支行联行汇差=（136000+39460）－（76900+50000）=48560（元）
根据轧算结果某支行当日有应收汇差48560元
借：
汇差资金划拨——管辖分行户48560
贷：
全国联行汇差48560
（2）某分行联行汇差=（78200+24790）－（100600+7960）=-5570（元）
根据轧算结果某分行为应付汇差5570元
借：
汇差资金划拨——第二支行户100600
——第三支行户7960
贷：
汇差资金划拨——总行户5570
——第一支行户78200
——第四支行户24790
（3）总行的核算
借：
汇差资金划拨——某分行户5570
贷：
全国联行汇差——某分行户5570
3．发报经办行：
借：
吸收存款——活期存款（第一百货商场户）144060
贷：
待清算辖内往来144060
发报清算行：
借：
待清算辖内往来144060
贷：
上存系统内款项——上存总行备付金户144060
总行清算中心：
借：
系统内款项存放——发报清算行备付金户144060
贷：
系统内款项存放——收报清算行备付金户144060
收报清算行：
当日，借：
上存系统内款项——上存总行备付金户144060
贷：
其他应付款——待处理汇划款项户144060
次日，借：
其他应付款——待处理汇划款项户144060
贷：
待清算辖内往来144060
收报经办行借：
待清算辖内往来144060
贷：
××科目144060
第五章金融机构往来的核算
1.商业银行：
借：
吸收存款——活期存款（服装厂户）567000
贷：
存放中央银行款项567000
人民银行：
借：
××银行准备金存款567000
贷：
联行往账567000
2.人民银行：
借：
联行来账774830
贷：
工商银行准备金存款774830
工商银行：
借：
存放中央银行款项774830
贷：
吸收存款——活期存款（亚麻厂户）774830
3.商业银行市支行：
借：
吸收存款——活期存款（食品厂户）30170
贷：
存放中央银行款项30170
农业银行市支行：
借：
存放中央银行款项30170
贷：
联行往账30170
人民银行市支行：
借：
商业银行准备金存款30170
贷：
农业银行准备金存款30170
4.
（1）工商银行交换差额为应收差额：
23676
借：
存放中央银行款项23676
贷：
清算资金往来23676
（2）农业银行交换差额为应付差额：
28417
借：
清算资金往来28417
贷：
存放中央银行款项28417
（3）中国银行交换差额为应收差额：
4741
借：
存放中央银行款项4741
贷：
清算资金往来4741
（4）人民银行
借：
农业银行准备金存款28417
贷：
工商银行准备金存款23676
中国银行准备金存款4741
5.建设银行：
借：
拆出资金——工商银行户146000
贷：
存放中央银行款项146000
工商银行：
借：
存放中央银行款项146000
贷：
拆入资金——建设银行户146000
人民银行：
借：
建设银行准备金存款146000
贷：
工商银行准备金存款146000
6.
（1）4月12日
工商银行：
借：
缴存中央银行财政性存款147000
贷：
存放中央银行款项147000
收入：
待清算凭证400000
人民银行：
借：
工商银行准备金存款147000
贷：
工商银行划来财政性存款147000
收入：
待清算凭证400000
（2）4月14日
人民银行：
借：
工商银行准备金存款400000
贷：
工商银行划来财政性存款400000
付出：
待清算凭证400000
工商银行：
借：
缴存中央银行财政性存款400000
贷：
存放中央银行款项400000
付出：
待清算凭证400000
7.
（1）办理再贴现
再贴现利息=320000×80×0.2475%/30=2112（元）
实付再贴现额=320000–2112=317888（元）
人民银行：
借：
再贴现——工商银行再贴现户320000
贷：
工商银行准备金存款317888
利息收入——再贴现利息收入户2112
工商银行：
借：
存放中央银行款项317888
贴现负债——利息调整2112
贷：
贴现负债——面值320000
（2）再贴现到期收回
人民银行：
借：
××银行准备金存款——承兑行户320000
贷：
再贴现——工商银行再贴现户320000
商业银行：
借：
贴现负债——面值320000
贷：
贴现资产——面值320000
借：
利息支出2112
贷：
贴现负债——利息调整2112
借：
贴现资产——利息调整2133
贷：
利息收入2133
8.
（1）贷款发放
人民银行：
借：
工商银行贷款——××行户250000
贷：
工商银行准备金存款250000
工商银行：
借：
存放中央银行款项250000
贷：
向中央银行借款——季节性贷款户250000
（2）归还贷款本息
利息=250000×2×0.48%=2400（元）
人民银行：
借：
工商银行准备金存款252400
贷：
工商银行贷款——××行户250000
利息收入——金融机构利息收入户2400
工商银行：
借：
向中央银行借款——季节性贷款户250000
利息支出——中央银行往来支出户2400
贷：
存放中央银行款项252400
第六章支付结算业务的核算
1.借：
吸收存款——活期存款（家电商场户）426000
贷：
联行往账426000
2.借：
联行来账66600
贷：
吸收存款——活期存款（华联商厦户）66600
3.借：
吸收存款——活期存款（家电商场户）22300
（啤酒集团户）28700
（三联商场户）50120
贷：
吸收存款——活期存款（供电局户）101120
4．借：
吸收存款——活期存款（第八中学户）1350
贷：
吸收存款——活期存款（三和粮店户）1350
5．罚款：
16600×5％=830（元），应收取1000元
借：
吸收存款——活期存款（酒精厂户）1000
贷：
营业外收入——罚没收入1000
6.借：
吸收存款——活期存款（华联商厦户）85000
贷：
吸收存款——汇出汇款85000
7.借：
吸收存款——汇出汇款85000
贷：
联行来账79600
吸收存款——活期存款（华联商厦户）5400
8.手续费=250000׉=125（元）
借：
吸收存款——活期存款（果品厂户）125
贷：
手续费及佣金收入125
收入：
银行承兑汇票应付款250000
9.借：
吸收存款——活期存款（洗衣机厂）140000
贷款——逾期贷款（洗衣机厂逾期贷款户）40000
贷：
吸收存款——应解汇款（洗衣机厂户）180000
付出：
银行承兑汇票应付款180000
10.借：
吸收存款——活期存款（果品厂）26000
贷：
吸收存款——本票（不定额本票户）26000
11.借：
吸收存款——本票（不定额本票户）15700
贷：
清算资金往来——同城票据清算15700
12.经办行：
借：
清算资金往来——信用卡清算4860
贷：
吸收存款——
发卡行：
借：
吸收存款——银行卡存款（兴隆实业公司户）4860
贷：
清算资金往来——信用卡清算4860
第七章贷款与贴现业务的核算
1.练习信用贷款业务的核算
（1）借：
短期贷款一一新兴百货户200000
贷：
吸收存款一一新兴百货户200000
（2）借：
逾期贷款一一乳品厂户500000
贷：
中长期贷款一一乳品厂户500000
（3）借：
吸收存款一一塑料厂户51375
贷：
短期贷款一一塑料厂户50000
利息收入1375
（4）借：
吸收存款一一制药厂户34000
贷：
利息收入34000
（5）借：
逾期贷款一一油漆厂户350000
贷：
短期贷款一一油漆厂户350000
（6）借：
库存现金52300
贷：
短期贷款一一王刚户50000
利息收入2300
（7）逾期利息=500000×（7.5%÷360）×19=1979.17（元）
借：
吸收存款一一红星乳品厂户501
贷：
逾期贷款一一红星乳品厂户500000
利息收入1
（8）借：
短期贷款一一李鸿户20000
贷：
库存现金20000
2.练习抵押贷款业务的核算
（1）借：
抵押贷款一一塑料厂户300000
贷：
吸收存款一一塑料厂户300000
（2）借：
应收利息一一蓝天贸易公司户15000
贷：
利息收入15000
（3）借：
抵债资产一一汽车厂户520000
贷：
逾期贷款一一汽车厂户500000
应收利息20000
（4）借：
存放中央银行款项800000
贷：
抵债资产740000
营业外收入60000
（5）借：
存放中央银行款项158
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