中级会计经济法直播班阶段测试重点练习题68章.docx
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中级会计经济法直播班阶段测试重点练习题68章
2018年中级会计经济法_直播班阶段测试_重点练习题（6-8章）
一、单项选择题 （）
1、
下列各项中，应办理一般纳税人资格登记的是（ ）。
A、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
B、从事货物零售的个体工商户，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的
C、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
2、
甲单位为增值税一般纳税人，同时兼营旧货经营，2015年9月销售自己使用过的2010年购入的生产设备，开具普通发票，取得含税收入62830元；销售旧货，开具的普通发票上注明含税价款24720元；销售自己使用过的一批用于包装自产货物的包装物，开具的普通发票上注明含税价款16480元。
甲单位当月应缴纳增值税（ ）元。
A、2870
B、12003.68
C、2020
D、3030
3、
甲企业为增值税一般纳税人，向乙企业销售货物10万件，每件含税销售价格为56元。
由于乙企业购买量大，甲企业给予乙企业8折优惠，并在同一张发票的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是（ ）万元。
A、65.09
B、76.16
C、81.37
D、95.2
4、
甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月份购进一批原材料，用于生产免征增值税货物A和应计算缴纳增值税的货物B，取得的增值税专用发票上注明价款8600元，增值税1462元。
当月销售A货物取得销售收入9300元，销售B货物取得含税销售收入14040元，已知增值税税率为17%，则甲企业2015年2月份应缴纳的增值税为（ ）元。
A、2982.66
B、1216.34
C、1804.26
D、879.46
5、
甲企业为增值税小规模纳税人，2015年8月取得含税的农机修理收入13390元，自产生产设备出售，收取价税合计金额14420元。
甲企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、890
B、810
C、1020
D、680
6、
2015年6月，某化妆品生产企业（增值税一般纳税人）销售化妆品，开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元，另外收取包装物押金3627元，该化妆品生产企业与购买方签订合同，要求3个月内返还包装物；从小规模纳税人处购进生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。
该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税为（ ）元。
A、7207
B、6647
C、6680
D、6120
7、
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免征增值税项目的是（ ）。
A、避孕药品和用具
B、古旧图书
C、直接用于科学研究、科学试验的进口仪器
D、外国企业无偿援助的进口物资
8、
根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人放弃免税权的有关规定，说法正确的是（ ）。
A、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，48个月内不得再申请免税
B、生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案
C、纳税人自提交放弃免税权备案资料的当月起，依照现行规定缴纳增值税
D、纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
9、
甲企业为增值税一般纳税人，2015年8月1日委托乙商场代销服装，当日签订了委托代销协议，9月1日向商场发出货物，10月1日收到商场的代销清单及销货款，11月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。
对于此项业务，甲企业的增值税纳税义务发生时间是（ ）。
A、8月1日
B、9月1日
C、10月1日
D、11月1日
10、
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A、一人有限责任公司
B、股份有限公司
C、合伙企业
D、中外合资企业
11、
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是（ ）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、债务重组收入
D、符合条件的居民企业之间的股息收入
12、
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ ）。
A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
13、
下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
A、自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D、通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
14、
2013年8月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2015年10月1日，甲创业投资企业2015年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（ ）万元。
A、0
B、84
C、96
D、108
15、某超市2014年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2015年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2015年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（ ）万元。
A、25
B、28
C、30
D、32
16、
某制造企业2015年取得商品销售收入3000万元，出租设备租金收入200万元，发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、10.8
B、15
C、16
D、18
17、
根据预算法律制度的规定，下列关于地方举债的表述中，不正确的是（ ）。
A、经国务院批准，省级政府可以适度举借债务
B、地方政府一般债务纳入一般公共预算管理，专项债务纳入政府性基金预算管理
C、地方政府对其举借的债务若无力偿还，中央政府应实行救助
D、国务院财政部门对地方政府债务实施监督
18、
2016年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造。
2017年4月，张某带领其团队完成了该项任务。
根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（ ）。
A、甲公司
B、张某
C、张某组建的团队
D、张某及张某组建的团队
19、
根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于企业国有资产管理与监督体制的表述，不正确的是（ ）。
A、国务院是国有资产所有权人的代表
B、国家发改委，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构
C、国家财政部等有关部门是国务院授权代表国务院对金融类国家出资企业履行出资人职责的机构
D、地方人民政府按照国务院规定所设立的国有资产监督管理机构，根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责
20、
根据政府采购法律制度的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额10%的采购方式是（ ）。
A、邀请招标
B、单一来源采购
C、竞争性谈判
D、询价
二、多项选择题 （）
1、
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A、将外购的货物分配给股东
B、将外购的货物用于投资
C、将外购的货物用于集体福利
D、将外购的货物无偿赠送他人
2、
根据营改增的相关规定，下列各项中，应按照“增值电信服务”计算缴纳增值税的有（ ）。
A、卫星电视信号落地转接服务
B、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务
C、纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的移动互联网等无线信号室分系统传输服务
D、利用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务
3、
甲企业和乙企业均为增值税一般纳税人，甲企业用自产的A产品换取乙企业自产的B产品，双方互开增值税专用发票，甲企业将换入的产品用于生产增值税应税产品，乙企业将换入的产品用于集体福利。
下列关于甲企业和乙企业上述业务的税务处理，说法正确的有（ ）。
A、甲企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额
B、甲企业换出产品不需要计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额
C、乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品可以抵扣进项税额
D、乙企业换出产品应计算销项税额，换入产品不可以抵扣进项税额
4、
纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的有（ ）。
A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B、包装费
C、手续费
D、销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
5、
增值税一般纳税人发生的下列业务中，可自行开具增值税专用发票的有（ ）。
A、寄售商店代销寄售物品
B、销售旧货
C、销售避孕药品
D、提供的公共交通运输服务
6、
根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（ ）。
A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、实际管理机构所在地标准
D、生产经营所在地标准
7、
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中，正确的有（ ）。
A、销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B、提供劳务所得按照劳务发生地确定
C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D、不动产转让所得按照不动产所在地确定
8、
根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（ ）。
A、接受其他单位或者个人捐赠的收入
B、因政府购买服务取得的收入
C、不征税收入孳生的银行存款利息收入
D、免税收入孳生的银行存款利息收入
9、
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A、企业之间支付的管理费
B、企业内部营业机构之间支付的租金
C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D、银行内部营业机构之间支付的利息
10、
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法进行特别纳税调整，下列各项中，属于核定和调整关联企业交易价格的合理方法的有（ ）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法
11、
根据《预算法》的规定，下列权利中，属于国务院的预算管理职权的有（ ）。
A、审查和批准中央决算
B、编制中央预算、决算草案
C、向全国人民代表大会作关于中央预算草案的报告
D、改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、决算的不适当的决定、命令
12、
根据企业国有资产法的有关规定，下列情形中，构成禁止与关联方进行交易的情形有（ ）。
A、某国有独资公司无偿资助本公司总经理老刘的儿子小刘出国留学
B、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与其董事张某实际控制的甲企业订立了财产转让协议
C、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业与本企业的董事长李某共同作为出资人投资设立乙企业
D、未经履行出资人职责的机构同意，某国有独资企业向本企业的监事张某实际控制的丙企业进行投资
13、
根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的有（ ）。
A、药品的生产方法
B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案
C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计
D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计
14、
根据商标法律制度的规定，认定驰名商标应当考虑下列（ ）因素。
A、相关公众对该商标的知晓程度
B、该商标使用的持续时间
C、该商标的任何宣传工作的持续时间、程度和地理范围
D、该商标作为驰名商标受保护的记录
15、
根据政府采购法律制度的规定，下列关于供应商的表述正确的有（ ）。
A、单位负责人为同一人或者存在直接控股、管理关系的不同供应商，不得参加同一合同项下的政府采购活动
B、除单一来源采购项目外，为采购项目提供整体设计、规范编制或者项目管理、监理、检测等服务的供应商，不得再参加该采购项目的其他采购活动
C、联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商确定资质等级
D、以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方可以再单独参加同一合同项下的政府采购活动
三、判断题 （）
1、
单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，视同销售无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
（ ）
对
错
2、
以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
（ ）
对
错
3、
增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不得抵扣进项税额，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务可以按规定抵扣进项税额。
（ ）
对
错
4、
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（ ）
对
错
5、
企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（ ）
对
错
6、
企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
（ ）
对
错
7、
转让项目自首次正式披露信息之日起超过6个月未征集到合格受让方的，应当重新履行审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。
（ ）
对
错
8、
根据《国务院关于改革和完善中央对地方转移支付制度的意见》的规定，增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高50%以上。
（ ）
对
错
9、
在商标侵权诉讼中，人民法院为确定赔偿数额，在权利人已经尽力举证，而与侵权行为相关的账簿、资料主要由侵权人掌握的情况下，可以责令侵权人提供与侵权行为相关的账簿、资料。
侵犯商标专用权的赔偿数额，应当包括权利人为制止侵权行为所支付的合理开支。
（ ）
对
错
10、
根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的2%。
（ ）
对
错
四、简答题 （）
1、
甲单位为增值税小规模纳税人，2015年10月发生以下业务：
（1）销售旧货，开具普通发票，取得含税收入19570元。
（2）提供缝纫业务，开具普通发票，取得含税收入11330元。
（3）销售自己使用过的包装物，开具普通发票，取得含税收入20600元。
（4）提供机器修理劳务，开具普通发票，取得含税收入14420元。
（5）外购生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款16000元，增值税2720元，运输途中合理损耗3%。
（6）进口货物，海关审定的关税完税价格为70000元，已纳关税税额5000元，取得海关进口增值税专用缴款书。
要求：
根据增值税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算甲单位当期应缴纳的进口环节增值税。
（2）计算甲单位当期应向主管税务机关缴纳的增值税。
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中级经济法_助教直播班（6-8章）
一、单项选择题 （ ）
1、正确答案：
B
答案解析
下列纳税人不办理一般纳税人资格登记：
（1）个体工商户以外的其他个人；
（2）选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位；（3）选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业。
2、正确答案：
B
答案解析
自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
甲单位当月应缴纳增值税=62830÷（1+17%）×17%+24720÷（1+3%）×2%+16480÷（1+17%）×17%=12003.68（元）。
3、正确答案：
A
答案解析
纳税人采取商业折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税，甲企业此项业务的增值税销项税额=56×10÷（1+17%）×80%×17%=65.09（万元）。
4、正确答案：
B
答案解析
一般纳税人兼营免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额÷当月全部销售额合计。
不得抵扣的进项税额=1462×［9300/（9300+14040÷1.17）］=638.34（元）；准予抵扣的进项税额=1462-638.34=823.66（元）。
甲企业2015年2月份应缴纳增值税=14040÷1.17×17%-823.66=1216.34（元）。
5、正确答案：
B
答案解析
甲企业当月应缴纳的增值税=13390÷（1+3%）×3%+14420÷（1+3%）×3%=810（元）。
6、正确答案：
C
答案解析
收取的化妆品包装物押金，应在逾期未退包装物，没收押金时，将押金并入销售额征税，收取当月不计税。
从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，准予抵扣3%的进项税额。
该化妆品生产企业2015年6月应缴纳的增值税=40000×17%-4000×3%=6680（元）。
7、正确答案：
D
答案解析
选项D：
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免征增值税。
外国企业无偿援助的进口物资没有免征增值税的规定。
8、正确答案：
B
答案解析
选项A：
纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税；选项C：
纳税人自提交放弃免税权备案资料的“次月”起，依照现行规定缴纳增值税；选项D：
纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
9、正确答案：
C
答案解析
委托其他纳税人代销货物，增值税的纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
本题中甲企业在10月1日收到商场的代销清单及销货款，即发生增值税的纳税义务。
10、正确答案：
C
答案解析
个人独资企业和合伙企业属于自然人性质企业，没有法人资格，不属于企业所得税的纳税人。
11、正确答案：
C
答案解析
选项A：
属于不征税收入；选项BD：
属于免税收入。
12、正确答案：
B
答案解析
选项A：
商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；选项C：
售后回购方式销售商品的，一般情况下，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理；选项D：
销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
13、正确答案：
C
答案解析
选项C：
通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
14、正确答案：
B
答案解析
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。
15、正确答案：
C
答案解析
（1）2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2.5%=25（万元），实际发生额为29万元，所以2014年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；
（2）2015年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2.5%=30（万元），当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2015年税前全额扣除，而且2014年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以2015年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。
16、正确答案：
A
答案解析
（1）在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时，销售（营业）收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等；
（2）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
本题中，销售（营业）收入=3000+200=3200（万元），业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8（万元），业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16（万元），准予扣除的业务招待费为10.8万元。
17、正确答案：
C
答案解析
选项C：
地方政府对其举借的债务负有偿还责任，中央政府实行不救助原则。
18、正确答案：
A
答案解析
（1）职务发明创造，是指执行本单位的任务或者主要是利用本单位的物质技术条件所完成的发明创造。
张某及其团队接受甲公司安排的工作任务而作出的发明创造属于职务发明创造。
（2）职务发明创造的专利申请权原则上属于单位，但利用本单位物质技术条件完成的可以另行约定；在本题中，相关发明创造属于接受工作任务（而非利用本单位物质技术条件）完成，专利申请权依照法律规定归甲公司享有。
19、正确答案：
B
答案解析
选项B：
“国务院国有资产管理委员会”，是国务院授权代表国务院管理关系国民经济命脉和国家安全的大型国家出资企业、重要的基础设施和重要的自然资源等领域的国家出资企业履行出资人职责的机构。
20、正确答案：
B
答案解析
教材所列出的政府采购方式中，只有“单一来源采购”有“10%”的规定。
二、多项选择题 （ ）
1、正确答案：
A,B,D
答案解析
将外购的货物用于集体福利和个人消费，增值税不视同销售。
2、正确答案：
A,C,D
答案解析
纳税人通过楼宇、隧道等室内通信分布系统，为电信企业提供的语音通话服务，按照“基础电信服务”计算缴纳增值税。
3、正确答案：
A,D
答案解析
以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
本题的甲企业和乙企业均需要计算销项税额，由于甲企业换入的产品是用于生产增值税应税产品，所以可以抵扣换入产品的进项税额。
乙企业换入的产品是用于集体福利，所以不得抵扣进项税额。
4、正确答案：
B,C
答案解析
受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税和销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。
5、正确答案：
A,D
答案解析
选项BC：
只能开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
6、正确答案：
A,C
答案解析
居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。
7、正确答案：
B,D
答案解析
选项A：
销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项C：
权益性投资资
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