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注册会计师专业阶段考试大纲

2013年注册会计师专业阶段考试大纲《经济法》

2013-3-2819:

11　中国注册会计师协会　【大中小】【打印】【我要纠错】

　　一、测试目标

　　本科目主要测试考生的下列能力：

　　1.了解法律的一般知识以及市场经济法律调整的基本机制；掌握法律关系理论，理解其对法律分析的重要意义；

　　2.掌握基本民事法律制度、物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　3.掌握公司法律制度以及个人独资企业、合伙企业等非公司企业法律制度等各类商事主体法律制度；理解我国企业法律制度的体系；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　4.掌握证券法律制度；能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　5.掌握企业破产法律制度及其与公司法律制度之间的关联性；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　6.掌握票据与支付结算法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　7.掌握企业国有资产法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　8.掌握反垄断法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　9.掌握涉外投资、对外贸易和外汇法律制度；能运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；

　　10.建立良好的法律和合规意识，有效避免执业中的法律风险。

　　二、测试内容与能力等级

测试内容

能力等级

（一）导论

1.法律的一般知识

（1）法律的概念与特征

（2）法律规范

（3）法律渊源

（4）法律体系

2.法律关系

（1）法律关系的概念与特征

（2）法律关系的基本构成

（3）法律关系的变动原因

3.经济的法律调整与经济法律

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（二）基本民事法律制度

1.民事法律行为制度

（1）民事法律行为理论

（2）民事法律行为的成立与生效

（3）无效民事行为

（4）可变更、可撤销的民事行为

（5）附条件和附期限的法律行为

2.代理制度

（1）代理的基本理论

（2）代理权

（3）无权代理

（4）表见代理

3.诉讼时效制度

（1）诉讼时效基本理论

（2）诉讼时效的种类与起算

（3）诉讼时效的中止

（4）诉讼时效的中断

（5）诉讼时效的延长

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  （三）物权法律制度

1.物权法律制度概述

（1）物权法律制度概况

（2）物的概念与种类

（3）物权的概念与种类

（4）物权法的基本原则

2.物权变动

（1）物权变动的含义与型态

（2）物权变动的原因

（3）物权行为

（4）物权变动的公示方式

3.所有权

（1）所有权的概念

（2）所有权的类型

（3）善意取得制度

（4）动产所有权的特殊取得方式

4.用益物权

（1）用益物权概述

（2）建设用地使用权

5.担保物权

（1）担保物权概述

（2）抵押权

（3）质权

（4）留置权

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（四）合同法律制度

1.合同的基本理论

（1）合同与合同法

（2）合同的分类

（3）合同的相对性

2.合同的订立

（1）合同订立程序——要约与承诺

（2）合同成立的时间与地点

（3）格式条款

（4）免责条款

（5）缔约过失责任

3.合同的效力

（1）合同的生效

（2）效力待定的合同

4.合同的履行

（1）合同的履行规则

（2）同时履行抗辩权

（3）先履行抗辩权

（4）不安抗辩权

（5）代位权

（6）撤销权

5.合同的担保

（1）合同担保的基本理论

（2）保证

（3）定金

6.合同的变更与转让

（1）合同的变更

（2）债权转让

（3）债务承担

（4）债权债务的概括移转

7.合同的终止

（1）合同终止的基本理论

（2）清偿

（3）解除

（4）抵销

（5）提存

（6）免除与混同

8.违约责任

（1）违约责任的基本理论

（2）违约形态

（3）违约责任的承担方式

（4）免责事由

9.几类主要的有名合同

（1）买卖合同

（2）赠与合同

（3）借款合同

（4）租赁合同

（5）融资租赁合同

（6）承揽合同

（7）建设工程合同

（8）委托合同

（9）技术合同

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 （五）公司法律制度

 1.企业法律制度概述

（1）基本的企业类型

（2）其他企业类型划分

 2.非公司型企业

（1）个人独资企业

（2）普通合伙企业

（3）有限合伙企业

3.公司法律制度概述

（1）公司的特征

（2）公司的法律人格

（3）有限责任制度及其例外

（4）股东权保护

4.股份有限公司

（1）股份有限公司的设立

（2）股份有限公司的组织机构

（3）上市公司独立董事制度

（4）股份有限公司的股份发行和转让

5.有限责任公司

（1）有限责任公司的设立

（2）有限责任公司的组织机构

（3）一人有限责任公司的特别规定

（4）国有独资公司的特别规定

（5）有限责任公司的股权转让

（6）有限责任公司与股份有限公司的形态转化

6.公司董事、监事、高级管理人员

（1）公司董事、监事、高级管理人员制度概述

（2）公司董事、监事、高级管理人员的资格

（3）公司董事、监事、高级管理人员的义务

7.公司的财务会计

（1）公司财务会计概述

（2）公司财务会计报告

（3）会计师事务所在审计活动中的法律责任

（4）利润分配

8.公司合并、分立与减资

（1）公司合并

（2）公司分立

（3）公司注册资本的减少

9.公司解散和清算

（1）公司解散

（2）公司清算

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（六）证券法律制度

1.证券法律制度概述

（1）证券法律制度的基本原理

（2）证券市场监管体制

（3）强制信息披露制度

2.股票的发行

（1）股票发行的类型

（2）非上市公众公司

（3）首次公开发行股票并上市

（4）上市公司增发股票

（5）股票公开发行的方式

3.公司债券的发行与交易

（1）公司债券的一般理论

（2）公司债券的发行

（3）可转换公司债券的发行

（4）公司债券的交易

4.股票的上市与交易

（1）股票市场的结构

（2）股票上市与退市

（3）股票交易与结算

5.上市公司收购和重组

（1）上市公司收购概述

（2）持股权益披露

（3）要约收购程序

（4）强制要约制度

（5）收购中的信息披露

（6）特殊类型收购

（7）上市公司重大资产重组

6.证券欺诈的法律责任

（1）虚假陈述行为

（2）内幕交易行为

（3）操纵市场行为

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（七）企业破产法律制度

1.破产法律制度概述

（1）破产与破产法的概念与特征

（2）破产法的立法宗旨与调整作用

（3）破产法的适用范围

2.破产申请与受理

（1）破产原因

（2）破产申请的提出

（3）破产申请的受理

3.管理人制度

（1）管理人制度的一般理论

（2）管理人的资格与指定

（3）管理人的报酬

（4）管理人的职责与责任

4.债务人财产

（1）债务人财产的一般规定

（2）破产撤销权与无效行为

（3）取回权

（4）抵销权

（5）破产费用与共益债务

5.破产债权

（1）破产债权申报的一般规则

（2）破产债权申报的特别规定

（3）破产债权的确认

6.债权人会议

（1）债权人会议的组成

（2）债权人会议的召集与职权

（3）债权人委员会

7.重整程序

（1）重整制度的一般理论

（2）重整申请和重整期间

（3）重整计划的制定与批准

（4）重整计划的执行、监督与终止

8.和解制度

（1）和解的特征与一般程序

（2）和解协议的效力

9.破产清算程序

（1）破产宣告

（2）别除权

（3）破产财产的变价和分配

（4）破产程序的终结

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（八）票据与支付结算法律制度

1.支付结算概述

（1）支付结算的概念与方式

（2）支付结算的特征

（3）支付结算的原则

（4）结算账户

（5）支付结算的主要法律法规

2.票据法律制度

（1）票据与票据法概述

（2）票据关系

（3）票据权利的取得

（4）票据的伪造和变造

（5）票据权利的消灭

（6）票据抗辩

（7）票据丧失及补救

（8）汇票的具体制度

（9）本票的具体制度

（10）支票的具体制度

3.非票据结算方式

（1）汇兑

（2）托收承付

（3）委托收款

（4）国内信用证

（5）银行卡

（6）预付卡

（7）电子支付

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（九）企业国有资产法律制度

1.企业国有资产法律制度概述

（1）企业国有资产的概念和监督管理体制

（2）履行出资人职责的机构

（3）国家出资企业

（4）国家出资企业管理者的选择和考核

（5）关系企业国有资产出资人权益的重大事项

（6）企业资产损失责任追究

2.国有资产产权界定制度

（1）国有资产产权界定的概念和原则

（2）国有资产所有权界定

（3）国有单位之间的产权界定

（4）产权界定的组织实施

3.国有资产评估制度

（1）国有资产评估的概念和原则

（2）国有资产评估的范围

（3）国有资产评估的组织管理

（4）国有资产评估项目核准制和备案制

（5）国有资产评估方法

4.企业国有资产产权登记制度

（1）企业国有资产产权登记的概念

（2）企业国有资产产权登记的范围

（3）企业国有资产产权登记的内容和程序

（4）企业国有资产产权登记的管理

5.企业国有产权转让制度

（1）企业国有产权转让的概念和原则

（2）企业国有产权转让的程序

（3）企业国有产权向管理层转让

（4）企业国有产权无偿划转

（5）国有股东转让所持上市公司股份

6.企业境外国有资产管理制度

（1）企业境外国有资产的概念和管理体制

（2）境外出资管理

（3）境外企业管理

（4）境外国有产权管理

（5）境外企业重大事项管理

7.金融企业国有资产管理制度

（1）金融企业国有资产的概念

（2）金融企业国有资产评估管理

（3）金融企业国有资产产权登记管理

（4）金融企业国有资产转让管理

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   （十）反垄断法律制度

      1.反垄断法律制度概述

（1）反垄断法的立法宗旨

（2）反垄断法的适用范围

      （3）相关市场界定

      （4）反垄断法的实施机制

      2.垄断协议及其法律规制

（1）垄断协议的概念、特征与分类

（2）反垄断法禁止的横向垄断协议

      （3）反垄断法禁止的纵向垄断协议

      （4）垄断协议的豁免

      （5）“其他协同行为”的认定

      （6）对行业协会组织实施垄断协议的规制

      （7）法律责任

      （8）宽恕制度

      3.滥用市场支配地位行为及其法律规制

（1）市场支配地位及滥用市场支配地位行为的界定

（2）市场支配地位的认定

      （3）反垄断法禁止的滥用市场支配地位行为

      （4）法律责任

      4.经营者集中的反垄断控制

（1）经营者集中反垄断控制制度概述

（2）经营者集中的申报

      （3）经营者集中审查程序

      （4）经营者集中审查的实体标准

      （5）经营者集中附加限制性条件

      （6）经营者集中未依法申报的调查处理

      5.滥用行政权力排除、限制竞争及其法律规制

（1）滥用行政权力排除、限制竞争行为概述

（2）反垄断法禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为

      （3）法律责任      

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  （十一）涉外经济法律制度

  1.涉外投资法律制度

（1）外商直接投资法律制度

（2）对外直接投资法律制度

 2.对外贸易法律制度

（1）对外贸易法律制度概述

（2）对外贸易法的适用范围和原则

 （3）对外贸易经营者

 （4）货物进出口与技术进出口

 （5）国际服务贸易

 （6）对外贸易秩序与对外贸易调查

 （7）对外贸易救济

 3.外汇管理制度

（1）外汇及外汇管理的概念

（2）《外汇管理条例》的适用范围和基本原则

（3）经常项目外汇管理制度

（4）资本项目外汇管理制度

（5）人民币汇率管理

（6）外汇市场管理

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   三、参考法规

   1.中华人民共和国民法通则

   1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过

   2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见（试行）

   1988年1月26日最高人民法院审判委员会讨论通过法（办）发（1988）6号

   3.最高人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定

   2008年8月11日最高人民法院审判委员会第1450次会议通过法释（2008）11号

   4.中华人民共和国物权法

   2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过

   5.中华人民共和国合同法

   1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过

   6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释

（一）

   1999年12月1日最高人民法院审判委员会第1090次会议通过法释（1999）19号

   7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释

（二）

   2009年2月9日最高人民法院审判委员会第1462次会议通过法释（2009）5号

   8.最高人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释

   2003年3月24日最高人民法院审判委员会第1267次会议通过法释（2003）7号

   9.最高人民法院关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释

   2009年6月22日最高人民法院审判委员会第1469次会议通过法释（2009）11号

   10.最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释

   2004年9月29日最高人民法院审判委员会第1327次会议通过法释（2004）14号

   11.最高人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释

   2004年11月30日最高人民法院审判委员会第1335次会议通过法释（2004）20号

   12.中华人民共和国担保法

   1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过

   13.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释

   2000年9月29日最高人民法院审判委员会第1133次会议通过法释（2000）44号

   14.中华人民共和国个人独资企业法

   1999年8月30日中华人民共和国主席令第20号

   15.中华人民共和国合伙企业法

   1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过；2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订

   16.中华人民共和国公司法

   1993年12月29日第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过；根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正；根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正；2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订

   17.中华人民共和国公司登记管理条例

   1994年6月24日国务院令第156号发布；根据2005年12月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国公司登记管理条例〉的决定》修订

   18.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定

（一）

   2006年3月27日最高人民法院审判委员会第1382次会议通过法释（2006）3号

   19.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定

（二）

   2008年5月5日最高人民法院审判委员会第1447次会议通过法释（2008）6号

   20.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）

   2010年12月6日最高人民法院审判委员会第1504次会议通过法释（2011）3号

   21.最高人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定

   2002年12月3日由最高人民法院审判委员会第1259次会议通过法释（2003）1号

   22.最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定

   2007年6月4日由最高人民法院审判委员会第1428次会议通过法释（2007）12号

   23.上市公司章程指引（2006年修订）

   2006年3月16日证监公司字（2006）38号

   24.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见

   2001年8月16日证监发（2001）102号

   25.上市公司股东大会规则

   2006年3月16日证监发（2006）21号

   26.中华人民共和国证券法

   1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过；根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正；2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订

   27.最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定

   2002年12月26日最高人民法院审判委员会第1261次会议通过法释（2003）2号

   28.上市公司证券发行管理办法

   2006年5月6日中国证券监督委员会令第30号

   29.首次公开发行股票并上市管理办法

   2006年5月17日中国证券监督委员会令第32号

   30.上市公司收购管理办法

   2006年5月17日中国证券监督管理委员会第180次主席办公会议审议通过；根据2008年8月27日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十三条的决定》；根据2012年2月14日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十二条及第六十三条的决定》修订

   31.证券发行与承销管理办法

   2006年9月11日中国证券监督管理委员会令第37号

   根据2010年10月11日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券发行与承销管理办法〉的决定》修订

   32.上市公司信息披露管理办法

   2006年12月13日中国证券监督管理委员会令第40号

   33.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则

   2007年4月5日证监公司字（2007）56号

   34.公司债券发行试点办法

   2007年5月30日中国证券监督管理委员会令第49号

   35.上市公司重大资产重组管理办法

   2008年3月24日中国证券监督管理委员会第224次主席办公会审议通过；根据2011年8月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订

   36.关于修改上市公司现金分红的若干规定的决定

   2008年10月9日中国证券监督管理委员会令第57号

   37.证券发行上市保荐业务管理办法

   2009年5月13日中国证券监督管理委员会第63号

   38.首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法

   2009年3月31日中国证券监督管理委员会令第61号

   39.关于深化新股发行体制改革的指导意见

   中国证券监督管理委员会公告（2010）26号

   40.信息披露违法行为行政责任认定规则

   2011年，中国证券监督管理委员会公告〔2011〕11号

   41.最高人民法院、最高人民检察院关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释

   2011年10月31日最高人民法院审判委员会第1529次会议、2012年2月27日最高人民检察院第十一届检察委员会第72次会议通过 法释〔2012〕6号

   42.非上市公众公司监督管理办法

   2012年5月11日中国证券监督管理委员会第17次主席办公会议审议通过中国证券监督管理委员会令第85号

   43.中华人民共和国企业破产法

   2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过

   44.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定

   2007年4月4日最高人民法院审判委员会第1422次会议通过

   45.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定

   2007年4月4日最高人民法院审判委员会第