企业内部控制基本规范及配套指引word版.docx

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企业内部控制基本规范及配套指引word版

企业内部控制基本规范及配套指引

企业内部控制基本规范......................................................................................................4第一章总则..........................................................................................................4第二章内部环境......................................................................................................5第三章风险评估......................................................................................................6第四章控制活动......................................................................................................7第五章信息与沟通...................................................................................................8第六章内部监督......................................................................................................8第七章附则.............................................................................................................9企业内部控制应用指引......................................................................................................9企业内部控制应用指引第1号——组织架构.......................................................................9第一章总则...............................................................................................................9第二章组织架构的设计............................................................................................9第三章组织架构的运行..........................................................................................10企业内部控制应用指引第2号——发展战略.....................................................................11第一章总则.............................................................................................................11第二章发展战略的制定..........................................................................................11第三章发展战略的实施..........................................................................................11企业内部控制应用指引第3号——人力资源.....................................................................13第一章总则.............................................................................................................13第二章人力资源的引进与开发.................................................................................13第三章人力资源的使用与退出.................................................................................13企业内部控制应用指引第4号——社会责任.....................................................................15第一章总则.............................................................................................................15第二章安全生产......................................................................................................15第三章产品质量....................................................................................................15第四章环境保护与资源节约...................................................................................16第五章促进就业与员工权益保护............................................................................16企业内部控制应用指引第5号——企业文化.....................................................................17第一章总则.............................................................................................................17第二章企业文化的培育..........................................................................................17第三章企业文化的评估..........................................................................................17企业内部控制应用指引第6号——资金活动.....................................................................19第一章总则...........................................................................................................19第二章筹资...........................................................................................................19第三章投资...........................................................................................................20第四章营运...........................................................................................................21企业内部控制应用指引第7号——采购业务.....................................................................22第一章总则...........................................................................................................22第二章购买...........................................................................................................22第三章付款...........................................................................................................23企业内部控制应用指引第8号——资产管理.....................................................................24第一章

第二章

第三章

第四章总则...........................................................................................................24存货管理....................................................................................................24固定资产管理.............................................................................................25无形资产管理.............................................................................................25企业内部控制应用指引第9号——销售业务.....................................................................27第一章总则...........................................................................................................27第二章销售...........................................................................................................27第三章收款.............................................................................................................27企业内部控制应用指引第10号——研究与开发................................................................29第一章总则...........................................................................................................29第二章立项与研究.................................................................................................29第三章开发与保护.................................................................................................30企业内部控制应用指引第11号——工程项目...................................................................31第一章总则...........................................................................................................31第二章工程立项....................................................................................................31第三章工程招标....................................................................................................32第四章工程造价....................................................................................................32第五章工程建设....................................................................................................33第六章工程验收....................................................................................................33企业内部控制应用指引第12号——担保业务...................................................................35第一章总则...........................................................................................................35第二章调查评估与审批..........................................................................................35第三章执行与监控.................................................................................................36企业内部控制应用指引第13号——业务外包...................................................................37第一章总则...........................................................................................................37第二章承包方选择.................................................................................................37第三章外包业务实施.............................................................................................38企业内部控制应用指引第14号——财务报告...................................................................39第一章总则...........................................................................................................39第二章财务报告的编制..........................................................................................39第三章财务报告的对外提供...................................................................................40第四章财务报告的分析利用...................................................................................40企业内部控制应用指引第15号——全面预算...................................................................42第一章总则...........................................................................................................42第二章预算编制....................................................................................................42第三章预算执行....................................................................................................42第四章预算考核....................................................................................................43企业内部控制应用指引第16号——合同管理...................................................................44第一章总则...........................................................................................................44第二章合同的订立.................................................................................................44第三章合同的履行.................................................................................................45企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递............................................................46第一章总则...........................................................................................................46第二章内部报告的形成..........................................................................................46第三章内部报告的使用..........................................................................................46企业内部控制应用指引第18号——信息系统...................................................................48第一章总则...........................................................................................................48第二章信息系统的开发..........................................................................................48第三章信息系统的运行与维护...............................................................................49企业内部控制评价指引....................................................................................................50第一章总则.............................................................................................................50第二章内部控制评价的内容.....................................................................................50第三章内部控制评价的程序.....................................................................................51第四章内部控制缺陷的认定...................