会计政策判断与选择北京电大作业答案.docx

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会计政策判断与选择北京电大作业答案

第一次作业

单选题1A2B3A4B5D6C7D8A9D10C11C12B13D14D15B

多选题1ABE2ACD3CDE4BCDE5ABCE

判断题1错2错3对4对5错6对7错8错9对10错

计算分析题1：

这道题需要添加成附件上交

分析：

该项资产交换涉及收付货币性资产，即补价20万元。

对丙公司而言，收到的补价20万元÷换出资产账面价值120万元=16.7%<25%，因此，该项交换属于非货币性资产交换，丁公司的情况也类似。

由于两项资产的公允价值不能可靠计量，因此，对于该项资产交换，换入资产的成本应当按照换出资产的账面价值确定。

　　丙公司的账务处理如下：

　　借：

固定资产清理　　　　　　　　　　　1200000

　　　　累计折旧　　　　　　　　　　　　　3300000

　　　　贷：

固定资产—专有设备　　　　　　　4500000

　　借：

长期股权投资　　　　　　　1000000

　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　200000

　　　　贷：

固定资产清理　　　　　　　　　　　l200000

　　丁公司的账务处理如下：

　　借：

固定资产—专有设备　　　　　　ll00000

　　　　贷：

长期股权投资　　　　　　　　　　　900000

　　　　　　银行存款　　　　　　　　　　　　　200000

计算分析题12

这两个题一样所以答案是一个也需要上传附件格式

X公司的账务处理：

借：

原材料220

应交税费——应交增值税（进项税额）37.4

贷：

主营业务收入200

应交税费——应交增值税（销项税额）34

银行存款23.4

借：

主营业务成本140

存货跌价准备20

贷：

库存商品160

D公司的账务处理：

借：

库存商品200

应交税费——应交增值税（进项税额）34

银行存款23.4

贷：

其他业务收入220

应交税费——应交增值税（销项税额）37.4

借：

其他业务成本170

存货跌价准备10

贷：

原材料180

单位为万元

计算分析题1

借：

银行存款30.00×80+40.00×20=3200.00

　　　　长期待摊费1000.00

　　　贷：

固定资产40.00×80+50.00×20=4200.00

　　出售住房后的每年，公司应当按照直线法在10年内摊销长期待摊费用：

　　借：

生产成本（40-30）×80÷10=800000.00

　　　　管理费用（50-40）×20÷10=200000.00

　　　贷：

应付职工薪酬－非货币性福利1000000.00

　　同时，

　　借：

应付职工薪酬－－非货币性福利1000000.00

　　　贷：

长期待摊费用1000000.00

第二次作业

单选题1B2D3D4C5A6A7D8C9B10B

多选题1BD2BCDE3BCD4ABC5ABCD6ABC7ABDE8ABCDE9BCD10ABCDE

判断题1错2错3错4对5错

计算分析题12

第1题资本化期间为当年7月和12月计两个月。

2000×6%×2/12—7＝13（万元）。

第2题　　

（1）计算　　债务重组日，重组债务的账面价值103500[100000×（1+7%/2）]债务

减：

所转让固定资产的账面价值81000元（120000-30000-9000）　　发生的相关费用1000元　　差额21500元　　

（2）会计处理：

　　借：

固定资产清理81000　　固定资产减值准备9000　　累计折旧30000　　贷：

固定资产120000　　借：

固定资产清理1000　　贷：

银行存款1000　　借：

应付票据103500　　贷：

固定资产清理82000　　资本公积——其他资本公积21500

计算分析题1

1）计算2×11年利息资本化和费用化的金额并编制会计分录：

①计算2×11年专门借款应予资本化的利息金额

2×11年专门借款发生的利息金额＝3000×6％＝180（万元）

2×11年8～11月专门借款发生的利息费用＝3000×6％×120/360＝60（万元）

2×11年专门借款存入银行取得的利息收入＝1500×0.5％×6＝45（万元）

2×11年应予资本化的专门借款利息金额＝180－60－45＝75（万元）

②计算2×11年一般借款应予资本化的利息金额

在2×11年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数＝1500×60/360＝250（万元）

2×11年一般借款发生的利息金额＝4000×9％＋3000×8％×180/360＝480（万元）

2×11年一般借款的资本化率＝480÷（4000＋3000×180/360）×100％＝8.73％

2×11年一般借款应予资本化的利息金额＝250×8.73％＝21.83（万元）

2×11年应当计入当期损益的一般借款利息金额＝480－21.83＝458.17（万元）

③计算2×11年应予资本化的和应计入当期损益的利息金额

2×11年应予资本化的借款利息金额＝75＋21.83＝96.83（万元）

2×11年应当计入当期损益的借款利息金额＝60＋458.17＝518.17（万元）

④2×11年有关会计分录：

借：

在建工程96.83

财务费用518.17

应收利息（或银行存款）　　45

贷：

应付利息660

（2）计算2×12年借款利息资本化金额和应计入当期损益金额及其账务处理：

①计算2×12年专门借款应予资本化的利息金额

2×12年应予资本化的专门借款利息金额＝3000×6％＝180（万元）

②计算2×12年一般借款应予资本化的利息金额

2×12年占用一般借款资金的资产支出加权平均数＝1500×360/360＋2000×360/360＋3000×180/360＝5000（万元）

2×12年一般借款发生的利息金额＝4000×9％＋3000×8％＝600（万元）

2×12年一般借款的资本化率＝600÷（4000＋3000）×100％＝8.57％

2×12年一般借款应予资本化的利息金额＝5000×8.57％＝428.5（万元）

2×12年应当计入当期损益的一般借款利息金额＝600－428.5＝171.5（万元）

③计算2×12年应予资本化和应计入当期损益的利息金额

2×12年应予资本化的借款利息金额＝180＋428.5＝608.5（万元）

2×12年应计入当期损益的借款利息金额＝171.5万元

④2×12年有关会计分录：

借：

在建工程608.5

财务费用171.5

贷：

应付利息780

第三次作业

单选题1D2D3C4D5A6B7A8D9D10A

判断题1错2错3对4对5错6对7对8错9错10错

多选题1ABD2AC3BD4BDE5ABCD6ABCDE7AD8AB9AB10AB

计算分析题12

第1题

（1）第一季度

发生产品质量保证费用：

借：

预计负债——产品质量保证——农机16

贷：

银行存款8

原材料8

应确认的产品质量保证负债金额＝100×20×[（1％＋2％）÷2]＝30（万元）

借：

销售费用——产品质量保证——农机30

贷：

预计负债——产品质量保证——农机30

第一季度末，“预计负债——产品质量保证——农机”科目余额＝20＋30－16＝34（万元）

（2）第二季度

发生产品质量保证费用：

借：

预计负债——产品质量保证——农机44

贷：

银行存款22

原材料22

应确认的产品质量保证负债金额＝200×20×[（1％＋2％）÷2]＝60（万元）

借：

销售费用——产品质量保证——农机60

贷：

预计负债——产品质量保证——农机60

第二季度末，“预计负债——产品质量保证——农机”科目余额＝34＋60－44＝50（万元）

（3）第三季度

发生产品质量保证费用：

借：

预计负债——产品质量保证——农机64

贷：

银行存款32

原材料32

应确认的产品质量保证负债金额＝220×20×[（1％＋2％）÷2]＝66（万元）

借：

销售费用——产品质量保证——农机66

贷：

预计负债——产品质量保证——农机66

第三季度末，“预计负债——产品质量保证——农机”科目余额＝50＋66－64＝52（万元）

（4）第四季度

发生产品质量保证费用：

借：

预计负债——产品质量保证——农机56

贷：

银行存款28

原材料28

应确认的产品质量保证负债金额＝300×20×[（1％＋2％）÷2]＝90（万元）

借：

销售费用——产品质量保证——农机90

贷：

预计负债——产品质量保证——农机90

第四季度末，“预计负债——产品质量保证——农机”科目余额＝52＋90－56＝86（万元）。

第2题

1）若生产A产品的单位成本为50元

履行合同发生的损失

＝1000×（50－40）＝10000（元）

不履行合同发生的损失

＝1000×40×20％＝8000（元）

应选择违约方案，确认预计负债8000元。

借：

营业外支出8000

贷：

预计负债8000

支付违约金时：

借：

预计负债8000

贷：

银行存款8000

（2）若生产A产品的单位成本为45元

履行合同发生的损失

＝1000×（45－40）＝5000（元）

不履行合同发生的损失

＝1000×40×20％＝8000（元）

应选择执行合同的方案，确认预计负债5000元。

借：

营业外支出5000

贷：

预计负债5000

待产品完工后：

借：

预计负债5000

贷：

库存商品5000

计算分析题1

（1）2018年4月，实际收到财政贴息54万元时：

　　借：

银行存款　　　　　　　　　　540000

　　贷：

递延收益　　　　　　　　　　540000

（2）将补偿2018年4月份利息费用的财政贴息18万元计人当期收益：

　　借：

递延收益　　　　　　　　　　180000

　　贷：

营业外收入　　　　　　　　　180000

第四次作业

单选题1D2B3D4D5B6A7C8C9D10A

多选题1BCD2ABE3AC4ABCD5BCE6AB7CDE8CDE9ABD10ABD　

判断题1错2对3对4错5对6对7错8错9错10对

计算分析题123

第1题

对于公司的投资应采用成本法核算，甲公司应冲回确认的投资收益。

　　借：

以前年度损益调整（调整投资收益）400

　　　　贷：

长期股权投资——丁公司（损益调整）400

　　借：

利润分配——未分配利润400

　　　　贷：

以前年度损益调整400

　　借：

盈余公积——法定盈余公积40（400×10%）

　　　　贷：

利润分配——未分配利润40

单位万元

第2题

对于无法确定使用寿命的无形资产，不摊销，甲公司应冲回已摊销的无形资产。

　　借：

累计摊销80（800÷10）

　　　　贷：

以前年度损益调整（调整管理费用）80

　　借：

以前年度损益调整（调整所得税费用）20

　　　　贷：

递延所得税负债20

　　（注：

在无形资产摊销时，资产的账面价值与计税价格一致。

在无形资产不摊销时，每年末产生应纳税暂时性差异80万元，应确认递延所得税负债）

　　借：

以前年度损益调整60

　　　　贷：

利润分配——未分配利润60

　　借：

利润分配——未分配利润6

　　　　贷：

盈余公积——法定盈余公积6（60×10%）

单位万元

第3题

（1）属于调整事项。

借：

以前年度损益调整200

应交税费——应交增值税（销项税额）34

贷：

应收账款234

借：

库存商品185

贷：

以前年度损益调整185

借：

坏账准备1.17（234×0.5%）

贷：

以前年度损益调整1.17

借：

应交税费——应交所得税3.75〔（200－185）×25%〕

贷：

以前年度损益调整3.75

借：

以前年度损益调整0.29（1.17×25%）

贷：

递延所得税资产0.29

借：

利润分配——未分配利润10.37

贷：

以前年度损益调整10.37（200－185－1.17－3.75＋0.29）

借：

盈余公积1.04（10.37×10%）

贷：

利润分配——未分配利润1.04

事项

（2）属于非调整事项。

事项（3）属于调整事项。

借：

以前年度损益调整125（250×50%）

贷：

坏账准备125

借：

递延所得税资产31.25（125×25%）

贷：

以前年度损益调整31.25

借：

利润分配——未分配利润93.75

贷：

以前年度损益调整93.75

借：

盈余公积9.38（93.75×10%）

贷：

利润分配——未分配利润9.38

事项（4）属于调整事项。

借：

库存商品200

贷：

累计折旧200

事项（5）属于非调整事项。

事项（6）属于非调整事

单位万元

计算分析题1

按照规定，在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整，影响金额调整留存收益。

（1）存货工程产生的可抵扣暂时性差异

＝460－420＝40（万元）

应确认的递延所得税资产余额

＝40×25％＝10（万元）

固定资产工程产生的应纳税暂时性差异

＝1250－1030＝220（万元）

应确认的递延所得税负债余额＝220×25％＝55（万元）

预计负债工程产生的可抵扣暂时性差异

＝125－0＝125（万元）

应确认递延所得税资产余额

＝125×25％＝31.25（万元）

递延所得税资产合计＝10＋31.25＝41.25（万元）

该项会计政策变更的累积影响数

＝41.25－55＝－13.75（万元）

（2）相关账务处理

借：

递延所得税资产　　41.25

盈余公积1.375

利润分配——未分配利润　　12.375

贷：

递延所得税负债　　　　　　55

单位万元