总复习题1.docx
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总复习题1
1、税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）
A政治权力B行政权力C财产权力D国家权力
2、一般认为，税收的形式特征是（）
A自觉性、无偿性、稳定性B广泛性、灵活性、及时性
C固定性、强制性、无偿性D可靠性、政治性、稳定性
3、税收存在时间长、适用范围广的根本原因在于（）
A税收是重要的经济杠杆B税收是财政收入保障
C税收有法律保证D税收具有的形式特征
4、我国历史上夏商周三代对土地征收的税收，一般认为是（）
A贡助彻B初税亩C租庸调D租赋捐
5、税法上规定的纳税人是指（）的单位和个人。
A负有纳税义务B最终负担税款C代收代缴税款D承担纳税担保
6、（）是指税法中规定征税的标的物，即对什么征税。
A征税范围B税目C征税对象D计税依据
7、在税法的构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）
A纳税人B征税对象C税目税率D纳税环节
8、对同一征税对象，不论数额大小，均按相同比例征税的税率是（）
A比例税率B累进税率C定额税率D累退税率
9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，其税率表中一般规定有（）
A边际税率B速算扣除数C平均税率D速算扣除率
10、定额税率的一个重要特点是（）
A按税目确定税额B与征税对象成正比
C不受价格的影响D与课税数量成反比
11、税法规定的起征点为200元，税率为10%。
某纳税人李某取得的应纳税收入为500元，则其应纳税额为（）
A20元B30元C50元D70元
12、生产型增值税的特点是（ ）
A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除
Ｂ 不允许扣除任何外购固定资产的价款
Ｃ 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
Ｄ 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
13、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是（ ）
A 从低适用税率 Ｂ 适用平均税率 Ｃ 从高适用税率 Ｄ 适用5%的征收率
14、纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）
A税务部门给予退税B 不再给予抵扣
C可抵扣以前的欠税D 结转下期继续抵扣
15、某商场为增值税一般纳税人，因管理不善发生火灾，库存外购冰箱10台损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），不得抵扣的进项税额是（）
A1700元B14400元C12307.69元D8547元
16、下列项目中不得从销项税额中抵扣进项税额的是（）
A购进免税农产品的进项税额B购进固定资产的进项税额
C销售货物支付运费计算的进项税额D购进货物所支付的进项税额
17、下列应视同销售计征增值税的外购货物是（）
A用于基建的外购货物B用于抵债的外购货物
C作为奖金发放给职工的外购货物D用于个人消费的外购货物
18、下列外购项目中，不得抵扣进项税额的是（）
A用于非应税项目B无偿赠送他人C对外投资D用于换取生产资料
19、采取赊销方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是（）
A销售方发出货物的当天B购买方收到货物的当天
C合同约定收款日期的当天D取得有关凭证的当天
20、增值税法规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的是（）
A提供修理修配业务B销售报关出口货物
C销售房地产D向消费者销售的货物
21、固定业户应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。
A任何一地B其自选纳税地C其销售地D其机构所在地
22、按照增值税法规定，下列外购项目中可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）
A大型设备一台，增值税专用发票注明税款
B免税农产品，收购凭证上注明价款
C外购设备发生运费，运输单位开具发票上注明
D外购免税农产品发生装卸费发票上注明
23、下列货物中免征增值税的是（）
A烟叶B古旧图书C图书D中药
24、工业企业购进货物进项税额抵扣的时限为（）
A购入的货物到达企业B购入的货物验收入库
C购入的货物全部款项已支付D购入的货物出售后
25、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收到货款25万元。
企业扣除还本准备金后按23万元作销售处理，则增值税计税销售额为（）万元
A25B23C21.37D19.66
26、某百货商店2000年全年销售额为120万元，2001年3月销售给消费者日用百货一批，收取全部价款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（）元。
A30000B31200C2934D26666.67
27、某商业企业为增值税小规模纳税人，2000年2月份取得销售额8万元，均开具普通发票。
该企业2月份应纳增值税为（）万元。
A0.32B0.31C0.45D0.48
28、增值税的零税率是指（）
A纳税人外购货物不含税B纳税人本环节应纳税额为零
C纳税人以后环节税额为零D纳税人生产销售货物整体税负为零
29、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（）中扣减。
A发生进货退出或折让当期的进项税额
B发生进货退出或折让当期的销项税额
C发生进货退回或折让当期的进项税额
D发生进货退回或折让当期的销售税额
30、下列项目中免征增值税的是（）
A销售家用电器B进口直接用于科研的仪器
C图书D自产货物捐赠希望工程
31、商业企业购进货物的进项税额抵扣时限为（）之后。
A购入货物到达企业B购入货物验收C购入货物付款D购入货物售出
32、增值税规定，纳税人以一个月为一期纳税的自期满之日起（）日内申报纳税；以1、3、4、10、15日为一期纳税的，自期满之日起（）日内预交税款。
A15、10B10、10C10、5D7、5
33、现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
A14.329%B14.529%C20.48%D14%
二、多项选择
3、下列（）应当征收增值税
A商店销售邮票B货物期货Ｃ电力D修理电器
4、下列（）项目不得从销项税额中抵扣。
A销售货物支付的运费B生产企业收购的废旧物资
C一般纳税人取得由税务所向小规模纳税人代开的专用发票
D非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物进项税额
5、下列准予抵扣进项税额的项目是（）
A向小规模纳税人购进的农产品B购进货物支付的运费
C用于生产免税货物的购进货物D向农业生产者购进的免税农产品
6、下列纳税义务发生时间正确的是（）
A采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
B采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天
C采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
D采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额并将提货单交给买方的当天
7、下列项目属于增值税征税范围的有（）
A银行销售金银的业务B将自产货物用于本企业基建工程
C转让土地使用权D将自产货物无偿赠送他人
8、销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，下列项目应作为销售额征税的有（）
A收取的违约金B收取的基金C收取的销项税额D收取的包装物租金
9、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（）
A年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业
B年销售额在80万元以上的商业企业
C专门销售免税货物的企业
D个体经营者以外的其他个人
10、下列情况中，应当征收增值税的是（）
A某企业委托X酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
B某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
C某企业变卖厂房一栋
D某企业将自产货物分配给投资者
11、下列行为应按“提供加工修理修配劳务”征收增值税的是（）
A商店服务部为顾客修理手表B企业受托为另一企业加工服装
C企业为另一企业修理锅炉D汽车修配厂为本厂修理汽车
12、下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）
A将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B将购买的货物用于个人消费
C将购买的货物无偿赠送他人D将自产的货物用于非应税项目
13、下列货物中适用13%低税率的有（）
A方便面B鲜奶C卫生杀虫剂D煤炭
14、增值税规定一般纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价款和价外费用都应并入销售额纳税，但价外费用不包括
A包装物押金收入B向购买方收取的销项税额
C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D承运部门将运费发票交给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费
三、实务题
1．地处市中心的某商场（一般纳税人）本月发生以下业务：
（1）购进货物取得增值税专用发票上注明的税金3.4万元，支付运费取得运输发票上注明的运杂费0.3万元。
已全部付款。
（2）本月下旬又购进一批货物，取得专用发票上注明的价款60万元，税金10.2万元，价税合计70.2万元，本月支付了三分之一的货款，按合同规定，其余部分款项分两个月付清。
（3）销售空调200台，每台不含税价5000元，同时为客户运输送货收取运费共计2000元。
（4）赠送协作单位彩电2台，每台零售价3500元。
（5）去年购进的一批取暖器，专用发票上注明的进价每台3000元，售价3600元，调出2台用于办公室。
（6）用本店库存的一批商品抵债12万元。
（7）以货换货开具专用发票上注明价款8万元。
根据以上业务计算本月商场应缴的增值税。
2．某大学图书馆由于人员超编，三年前成立一家书店，是增值税小规模纳税人。
当月购进各类图书5000本，价款为5万元，增值税专用发票注明的税金为6500元，当月销售图书3000本，零售收入额为6万元。
要求：
计算当月该书店应纳增值税额。
3．某电器公司某月取得的专用发票上注明的进项税额为8000元，当月发生的经济业务如下：
（1）向当地举办的田径运动会赠送5套音响设备，每套市场价格为5000元；
（2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，原价每台3000元，换出的新电视机也是50台，市场价格为2500元；
（3）某单位向公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元。
要求：
计算当月该公司应纳增值税额。
4．某县造纸厂是当地骨干企业，经济效益较好，是建立现代企业制度的试点企业。
该厂主要生产复写纸、包装纸和卫生纸。
1999年2月份外购项目如下：
（1）从当地农民手中购进木材40000元，无进项税额；
（2）购进煤炭60吨，价款9000元，发票上注明进项税额1530元；
（3）生产用外购电力106千瓦时，价款31000元，发票上注明进项税额5270元；
（4）生产用外购水15800吨，价款5500元，发票上注明进项税额715元。
该厂本月份销售情况如下：
（1）销售书写纸给印刷厂，销售收入为30万元；
（2）向邮电部门销售卫生纸，销售收入为18万元；
（3）向小规模纳税人商场销售卫生纸，价税混合收取计6万元。
要求：
根据上述资料，计算该造纸厂当月应纳增值税额。
5．某外贸公司当月进口500盒高级化妆品，每盒高级化妆品的到岸价格为8000元人民币。
当月该公司向美容院销出其中的450盒，每盒价税合并销售价24000元。
化妆品的关税税率为100%，消费税税率为30%。
计算该公司当月应纳增值税额。
6．某饮料厂（一般纳税人）1999年5月份销售汽水2000箱，每箱售价20元，销售果茶1200箱，每箱售价50元，两项销售共实现销售收入100000元，收取增值税额17000元；当月购入的糖、山楂、柠檬酸等原料25000元，支付增值税额4250元；另外，当月还将200箱果茶交会该厂设置的独立核算对外餐厅代销，厂部对全厂100名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶；当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的税额是5440元，还为职工的幼儿园购进一批獐桌、椅、木床，取得的增值税专用发票上注明的税额是1360元。
6月初，该厂财务人员将上月应纳增值税做如下计算：
要求：
计算增值税。
7．某粮油公司为增值税一般纳税人，2000年6月发生如下经济业务：
（1）从农民手中购进大豆200吨，收购凭证注明收购价款为每吨1600元，支付运费4000元，取得承运部门开具的运费发票，货款已付，大豆已验收入库；
（2）从小规模纳税人处购进玉米，取得普通发票注明价款为80000元，货款已付，玉米已验收入库；
（3）销售给副食品加工厂豆油10000公斤，每公斤6元，开具增值税专用发票注明价款为60000元，由本公司卡车送货，收到运费1400元；
（4）将豆油500公斤发放给职工当作福利。
根据以上资料，计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
8．某工业企业为增值税一般纳税人，1999年8月发生下列经济业务：
（1）委托他人代销货物一批，价款46万元，尚未收到代销清单；
（2）收到上月代销清单一份，价款48万元，开出专用发票；
（3）采取托收承付方式销售一批货物，价款12万元，货已发出并开具专用发票，本月未收到货款；
（4）当期未抵扣的进项税额为22万元。
计算该企业当期进项税额、当期准予抵扣的进项税额、当期不准抵扣的进项税额和当期应纳增值税额。
三、单项选择
1、在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A．附加B．加征
C．加成D．综合负担
2、下列税种中属于直接税的是（）。
A．消费税B．关税
C．财产税D．营业税
3、现代西方税收原则为（）。
A．效率、公平、稳定B．文明、公平、稳定
C．效率、公平、法治D．效率、公平、经济
4、我国增值税对购进免税农产晶的扣除税率为（）。
A．7％B．10％
C．13％D．17％
5、进口货物的增值税由（）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关
C．海关D．进口方机构所在地税务机关
6、娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A．3％～20％B．15％一20％
C．5％～15％D．5％～20％
四、多项选择题
1、税负转嫁的方式，主要有（）。
A．前转B．后转
C．混转D．消转E．税收资本化
2、我国增值税税率有（）。
A．17％B．15％
C．13％D．0％E．0
3、税法规定下列项目中免征增值税的有（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品
B．避孕药品和用具
C．古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
4、下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒
C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油
六、计算题
1、某建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元。
计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
建筑业营业税税率3％。
2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。
3、甲乙两方因工作需要互换房地产权，经评估部门评价甲的房产价值20000元，乙的房产价值26000元，甲已付给乙6000元的价值差额，该地区契税税率4％，计算甲应纳契税税额?
4、某企业1996年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。
该企业1996年资金账簿已纳印花税2000元。
计算该企业1997年应纳印花税税额。
5、某建材厂1996年应税房产原值为500万元，当地规定允许减除房产原值的20％，计算该厂当年应纳的房产税税额。
6、某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设消费税税率为30％）。
7、某矿务局12月份生产煤炭2000吨，其中销售1800吨，100吨用于职工供暖，适用定额税率为每吨O．8元。
计算其应纳资源税税额。
8、李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金每年5万元，计算李某应纳房产税。
9、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购人白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购人柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进—台冰柜，增值税专用发票上注
明的价税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是1360元。
请计算该厂当月应纳增值税额。
10、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5％，城建税税率为7％。
计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。
一、单项选择题：
1．一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）。
A．纳税人B．纳税环节C．课税对象D．税率
2．一定数量的课税对象可以同时适用几个等级部分的税率的税率形式是（）。
A．定额税率B．比例税率C．超额累进税率D．全额累进税率
3．下列在我国现行税制中属于流转课税的税种是（）。
A．增值税B．农业税C．房产税D．印花税
4．我国目前下列税中属于价外税的是（）。
A．增值税B．营业税C．消费税D．资源税
7．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（）以下的应是增值税小规模纳税人。
A．50万元B．80万元C．100万元D．180万元
9．下列行为中，视同销售货物并计算销售额征收增值税的是（）。
A．企业将外购货物直接用于集体福利B．企业将外购货物直接用于个人消费
C．企业将外购货物用于本企业基本建设D．企业将外购货物无偿赠送给他人
10．单位或个人经营者发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额或应纳税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费
C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品
11．增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）。
A．销售图书B．销售钢材C．销售化妆品D．销售机器设备
12．将购买的货物用于下列项目，其增值税进项税额准予抵扣的是（）。
A．用于修建展销厅B．用于发放奖品C．无偿赠送给客户D．作为发放职工的福利
13．增值税一般纳税人发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（）。
A．将购进货物用于集体福利B．将购进货物无偿赠送给他人
C．将委托加工收回的货物用于对外投资D．将委托加工收回的货物用于个人消费
14．下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A．烟叶B．古旧图书C．图书D．药材
15．下列出口货物，属于既不免税也不退税的是（）。
A．鱼网鱼具B．天然牛黄C．古旧图书D．避孕药品
16．下列产品销售时，应纳消费税的是（）。
A．录像机B．钢琴C．瓷器D．鞭炮
17．以下应征消费税的消费品中，仅适用定额税率的是（）。
A．粮食白酒B．薯类白酒C．啤酒D．酒精
18．下列单位中属于消费税纳税人的是（）。
A．卷烟厂B．烟酒批发公司C．化妆品专卖店D．收购鞭炮、焰火的供销社
19．委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（）时代收代缴税款。
A．接受委托B．加工完成C．收取加工费用D．委托方提货
20．消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A．3B．5C．10D．15
21．生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。
A．生产B．销售C．移送使用D．购买
22．融资租赁业务属于营业税9个税目中的（）。
A．服务业B．金融保险业C．娱乐业D．文化体育业
23．营业税暂行条例规定，转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人的行为，（）。
A．视同销售不动产B．属于长期租赁业务C．属于提供应税劳务D．不属于销售不动产
24．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，在计算营业税时，其营业额应包括（）。
A．工程作业收入额B．工程作业和工程所有原材料额
C．工程作业和所用原材料、其他物资额D．工程作业和所用原材料、其他物资和动力全额
25．下列营业额的确定，符合营业税暂行条例规定的是（）。
A．经营娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额
B．建筑业实行工程分包或转包的，以总承包收入为营业额
C．转贷业务以贷款利息收入为营业额
D．单位或个人进行演出，以全部票价收入为营业额
26．下列收入中免征营业税的是（）。
A．植物园收取的门票收入B．医院提供医疗服务收取的费用
C．寺庙出售的纪念品收入D．文化馆开办的少儿美术班收取的培训费用
34．纳税人所在地在县城、镇的，其城市维护建设税的适用税率是（）。
A．1%B．3%C．5%D．7%
35．下列属于城市维护建设税纳税人的是（）。
A．缴纳企业所得税的单位B．缴纳资源税的单位和个人
C．缴纳增值税、消费税的单位和个人D．缴纳农业税的个人
37．我国现行教育费附加的征收范围是（）。
A．全国B．城市C．县镇D．农村
38．下列借款合同中应交印花税的是（）。
A．银行与银行之间的借款合同B．企业与银行之间的借款合同
C．企业与其他企业之间的借款合同D．银行与信托公司之间的借款合同
39．王强是一机动船的拥有人，他与李林签订了为期1年（2002年1月1日至12月31日）的租赁合同，该船当年由李林使用，但合同对2002年的车船使用税由谁缴纳未予明确。
车船使用税的纳税人应为（）。
A．王强B．李林C．王强代李林缴纳D．税务机关指定王强和李林中的一人
40．下列各单位使用的车辆，应当缴纳车船使用税的是（）。
A．国家行政机关自用的车辆B．汽车运输公司自用的车辆
C．急救中心自用的急救车辆D．外商投资企业自用的车辆
41．下列房产价值中属于房产税计税依据的是（）。
A．房产的重置价格B．房产的余值C．房产的评估值D．房产的原值
42．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的契税计税依据为（）。
A．成交价格B．市场价格C．评估价格D．组成计税价格
43．下列单位和个人中属于契税纳税人的是（）。
A．出让土地使用权的国土局B．承受土地、房屋用于教学、操场建设的学校
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