税法教学大纲.docx

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税法教学大纲

课程编码：

LY-ZBZ2适用专业：

会计学

学时数：

32学时学分数：

2学分

编写执笔人：

罗洁审定人：

钟朝宏编写日期：

2005年4月

说明

一、课程的性质和任务

《税法》是会计学本科专业的一门专业必修程。

通过本课程的学习，使同学们掌握税法基本原理、税法基本制度、流转税法制度、所得税法制度以及财产、资源和行为税法制度，了解我国税法制度的改革进程，为进一步学习其他专业课和为今后的实际管理工作奠定理论基础。

二、与其他专业课程的关系

税法是一门建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础

之上的独立的专业课程。

三、课程教学的基本要求

1、正确认识课程的性质、任务和方向，形成整体框架体系，具备基本的税收常识和实践操作能力。

2、了解我国的各项税收制度，掌握税法的基本原理和基本计算方法。

3、关注我国税法制度的改革和完善，在理论教学基础上，积极开展实践与案例教学，提高学生分析问题与解决实际问题的能力。

四、教学方法与主要教学环节建议

1、详细介绍税收法律制度的各项规定，使学生能运用理论知识解决实务方面的问题，在教学过程

中，充分利用好网络资源，尽量把枯燥的法律条文结合例子来介绍，做到深入浅出，让学生易于理解。

2、本课程以讲授为主，案例教学、课堂讨论为辅，针对会计专业学生的特点，把税法知识和会计知识联系起来，提高学生解决综合问题的能力。

4、课程考核与成绩评定：

（1）考核方式：

考查；

（2）课程成绩构成：

平时成绩30%（含作业与期中考核），期末考试70%。

本课程完成作业3~4次，在测验时，应注重基本理论知识与实际应用知识的比例结构，应有必要的案例分析题，积极开展教学改革，探讨开放式考核。

教学内容

第一章税收与税法（1学时）

了解我国税收的概念、分类，知道税法的调整对象、特征，功能和作用、构成要素等基本问题。

第一节税收的概念和根据

1、税收的概念税收是以实现国家职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产实施的强制、非罚与不直接偿还的课征，是一种财政收入的形式。

2、税收的分类

3、税收的根据国家的存在和居民独立财产的存在是税收的根据。

第二节税法的概念和体系

1、税法的调整对象税法调整对象是税收关系，包括税收分配关系和税收征收管理关系。

2、税法的特征

3、税法的定义

4、税法的体系包括实体税法和程序税法

第三节税法的功能和作用

1、税法的功能规制功能和社会功能

2、税法的作用

第四节税法构成

1、税法构成的概念

2、税法构成的要素税法主体、课税客体、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理

第五节税收法律关系

1、税收法律关系的概念和特征

2、税收法律关系的构成要素

3、税收法律关系的产生、变更和终止

第二章税法的基本原则（1学时）

了解税法的基本原则，注意各项原则之间的联系和区别。

第一节税法基本原则的概念和分类

1、原则与法律原则的意义

2、税法基本原则的概念

3、税法基本原则的分类

第二节税法的公平原则

1、税收公平的定义

2、衡量税收公平的标准受益标准和能力标准

3、税法公平原则的确立和实施

第三节税法的效率原则

1、税法效率的概念

2、税收的经济效率原则

3、税收的行政效率原则

4、税收效率原则的确立与实施

5、税法公平原则与效率原则的协调

第四节税法的无偿性财政收入原则

1、税收财政收入原则的内涵税收财政收入原则的核心是保证财政收入，具体可以划分为财政的足额稳定和适度合理两部分。

2、偿征收是税收财政原则的内容

第五节税法的宏观调控原则

1、税法宏观调控原则的内涵

2、税法应当确立宏观调控原则

第六节税法的税收法定原则

1、税收法定原则的内涵

2、税收法定原则的确立和发展

3、当代税收法定原则的主要内容

第三章税法的产生和历史沿革（1学时）

了解税法的发展进程。

第一节中国古代税法的产生和历史沿革

1、税法的产生

2、奴隶制国家的税法

3、封建制国家的税法

第二节资本主义国家税法的产生和演变

1、资本主义国家税法的产生

2、资本主义国家税法的历史演变

第三节中国社会主义税法制度的建立和发展

1、不中国社会主义税法制度的建立

2、中国改革开放前的税法制度的变化与调整

3、中国改革开放以来税法制度的发展

第四章征税权制度（1学时）

了解征税权的概念和特征，什么叫税收管理体制，什么叫税收管辖权。

第一节征税权的概念和内容

1、征税权的概念和特征

2、征税权的内容

第二节税收管理体制

1、税收管理体制的概念

2、我国税收管理体制的沿革

3、分税制下的税收管理体制

第三节税收管辖权

1、税收管辖权的概念

2、税收管辖权制度的类型

3、中国实行的税收管辖权制度

4、国际双重征税的避免

第五章税收征收管理制度（1学时）

了解税收征收管理制度的特点、内容。

第一节税收征收管理制度概述

1、税收征收管理法的概念

2、税收征收管理法的适用范围

3、税收征收管理法的特点

第二节税务管理制度

1、税务登记

2、帐簿、凭证管理

3、纳税申报

第三节发票管理制度

1、建立发票管理制度的必要性

2、发票的印制（印刷）

3、发票的领购

4、发票的开具和保管

5、发票的检查

6、发票违法行为的法律责任

第四节税款征收制度

1、税款征收制度的意义

2、税款的缴纳

3、税款的退还、补缴和追征

4、税款征收方式

5、应纳税额的核定

6、税收减免管理

7、纳税担保

8、税务强制措施

第五节税务检查制度

1、税务检查制度的概念

2、税务检查的范围

3、税务检查的方式

第六章增值税法制度（4学时）

了解增值税的特点和作用，掌握增值税应纳税额的计算方法。

第一节增值税法概述

1、增值税的概念及其类型

2、增值税的产生和发展

3、我国增值税的立法原则

4、增值税的特点和作用

第二节增值税法的基本内容

1、增值税的征税范围

2、增值税的纳税人

3、税率

4、增值税应纳税额的计算

5、增值税的起征点与减免规定

6、增值税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限

7、增值税出口退（免）税的管理

第三节增值税专用发票的使用和管理

1、增值税专用发票的印制及其内容

2、增值税专用发票的领购、使用范围

3、开具专用发票的要求

4、开具专用发票的时限

5、其他管理规定

6、处罚规定

第七章　消费税法制度（3学时）

了解消费税的概念、特点及作用，掌握消费税的计算方法。

第一节消费税法概述

1、消费税的概念、特点及其作用

2、消费税的产生和发展

第二节消费税法的基本内容

1、消费税的征税范围与征税人

2、消费税的税目及税率

3、消费税的计算

4、消费税的减免与退税规定

第三节消费税的缴纳

1、消费税的纳税环节

2、消费税的纳税义务发生时间

3、消费税的纳税期限

4、消费税的纳税地点

第八章营业税法制度（3学时）

了解营业税的概念及特点，掌握营业税应纳税额的计算方法。

第一节营业税法概述

1、营业税的概念及特点

2、营业税的产生和发展

第二节营业税法的基本内容

1、征税范围

2、纳税人

3、营业税的税目与税率

4、营业税应纳税额的计算

5、营业税的减免优惠

第三节营业税的缴纳

1、营业税的纳税义务发生时间

2、营业税的纳税期限

3、营业税的纳税地点

4、营业税的扣缴义务人

第九章关税法律制度（2学时）

了解关税的概念、特点及作用，掌握关税的征税对象和计算方法。

第一节关税法概述

1、关税的概念及其特点

2、关税的分类

3、我国关税制度的沿革及其作用

第二节关税法的基本内容

1、关税的纳税人

2、关税的征税对象

3、关税的税目和税率

4、关税的计算

5、关税税款的缴纳和退补

6、关税的减税、免税

第三节弹性关税制度

1、保税制度的有关规定

2、特别关税的有关规定

第四节船舶吨税制度

1、船舶吨税概述

2、船舶吨税的主要法律规定

第十章企业所得税法制度（4学时）

了解企业所得税的概念及作用，掌握企业所得税的征税对象和应纳税所得税的确定与应纳税额的计算。

第一节企业所得税概述

1、企业所得税的概念

2、企业所得税立法原则

3、企业所得税制度的产生和发展

第二节企业所得税法的基本内容

1、纳税人

2、征税对象

3、税率

4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

5、税收优惠规定

第三节企业所得税法执行中的问题

1、企业所得税征收管理

2、企业与关联企业业务往来问题

3、税额扣除

4、从联营企业分回利润的纳税调整

第十一章外商投资企业和外国企业所得税法制度（2学时）

了解涉外企业所得税的概念，掌握应纳税所得额的确定与应纳税额的计算征收。

第一节涉外企业所得税法概述

1、涉外企业所得税的概念

2、涉外企业所得税法制度的产生和发展

第二节涉外企业所得税法的基本内容

1、纳税人

2、征税对象

3、税率

4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算征收

5、税收优惠规定

第三节涉外企业所得税法执行中的问题

1、征纳中的政策问题

2、涉外企业与关联企业业务往来

3、税款扣除问题

4、纳税检查与审计问题

第十二章个人所得税法制度（4学时）

了解个人所得税法的概念，掌握应纳税所得额的确定与应纳税额的计算。

第一节个人所得税法概述

1、个人所得税的概念

2、个人所得税法制度的产生和发展

第二节个人所得税法的基本内容

1、纳税人

2、征税对象及范围

3、税率

4、应纳税所得额的确定与应纳税额的计算

5、税收优惠规定

第三节个人所得税法执行中的问题

1、应纳税额计算的几个特殊问题

2、境外已纳税额的扣除

3、征收管理

第十三章农业税法制度（1学时）

了解农业税的概念和征税对象，知道农业税的计算及征收管理规定。

第一节农业税法概述

1、农业税的概念

2、农业税的立法原则

第二节农业税法的基本内容

1、纳税人

2、征税对象

3、农业税的税率

4、税收优惠规定

5、农业税的计算及征收管理规定

第三节农业特产税法的基本内容

1、纳税人

2、征税对象及范围

3、税率

4、应纳税额的确定与征收管理

5、税收优惠规定

第十四章财产税法制度（1学时）

了解财产税的概念、征税对象和计税方法。

第一节财产税法概述

1、财产税的概念和种类

2、财产税的立法原则

3、财产税法制度的产生和发展

第二节房产税法的基本内容

1、房产税法概述

2、纳税义务人

3、征税对象和计税方法

4、税收优惠规定

第三节契税法的基本内容

1、契税法概述

2、纳税义务人

3、征税对象和计税方法

4、税收优惠规定

第四节车船使用税法的基本内容

1、车船使用税概述

2、纳税义务人

3、征税对象、计税和征收方法

4、税收优惠规定

第五节遗产与赠与税法

1、遗产与赠与税法概述

2、我国遗产税立法的思路

第十五章资源与土地税法制度（2学时）

了解资源与土地税法的概念、征税范围和计征办法。

第一节资源税法概述

1、资源税和种类

2、资源税的立法原则

3、资源税法制度的产生和发展

第二节资源税法的基本内容

1、纳税人

2、征税范围

3、税率

4、计税依据和计征办法

5、资源税的减免

6、纳税期限和地点

第三节城镇土地使用税法的基本内容

1、纳税人和征税范围

2、计税依据和税率

3、免税和减税

4、纳税期限和地点

第四节耕地占用税法的基本内容

1、纳税人和征税范围

2、税额标准

3、免税和减税

4、纳税期限和地点

第五节土地增值税法的基本内容

1、纳税人

2、计税依据

3、税率

4、计税方法

5、免税和减税

6、纳税期限和地点

第十六章行为税法制度（1学时）

了解行为税的概念和种类，掌握其计税依据和减免优惠。

第一节行为税法概述

1、行为税的概念和种类

2、行为税立法原则

3、行为税制度的产生和发展

第二节固定资产投资方向调节税法的基本内容

1、固定资产投资方向调节税的概念

2、征税范围和纳税人

3、计税依据和税率

4、减免优惠

5、征收管理

第三节印花税法的基本内容

1、印花税的概念

2、印花税的征税范围和纳税人

3、印花税的税目、税率、计税依据

4、印花税的减免

5、印花税的征收管理

第四节证券交易税法的基本内容

1、证券交易税的概念

2、我国证券交易税法应规定的基本内容

课时分配及教学方式和手段

序号

课程内容

理论教学

课内实践教学

课时小计

备注

课时

数

教学方式手段

课时

数

教学方

式手段

第一章税收与税法

讲授

第二章税法的基本原则

讲授

第三章税法的产生和历史沿革

讲授

第四章征税权制度

讲授

第五章税收征收管理制度

讲授

第六章增值税法制度

讲授

作业评讲

第七章消费税法制度

讲授

第八章营业税法制度

讲授

作业评讲

第九章关税法律制度

讲授

第十章企业所得税法制度

讲授

作业评讲

第十一章外商投资企业和外国企业所得税法制度

讲授

第十二章个人所得税法制度

讲授

第十三章农业税法制度

讲授

第十四章财产税法制度

讲授

第十五章资源与土地税法制度

讲授

第十六章行为税法制度

讲授

参考书目

1、侯梦蟾：

《税收概论》中国人民大学出版社

2、王诚尧：

《国家税收教程》中国财政经济出版社

3、杨秀琴：

《国家税收》中国人民大学出版社

4、郭庆旺：

《税收与经济发展》中国财政经济出版社

5、刘隆亨：

《中国税法概论》北京大学出版社

6、孙树明：

《税法教程》法律出版社

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