预算管理流程.docx
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预算管理流程
七、预算管理流程
（一）管理流程结构
（二）部门及岗位职责分工
归口管理部门
财务审计部
党总支委会职责
1.审议年度预算草案；
2.审议决算报告；
3.根据预算执行情况，审议预算考核结果。
董事会职责
1.确定经营发展目标、年度业务计划；
2.审定年度预算草案；
3.审定决算报告；
4.根据预算执行情况，审定预算考核结果。
总经理办公会职责
1.提出预算目标和预算编制的基本要求，布置预算相关工作；
2.组织公司有关部门论证并制定下一年度预算金额及经营目标；
3.审议论证、综合平衡预算草案；
4.协调解决预算编制和执行中的重大问题；
5.审定预算执行分析报告，监督预算的执行情况；
6.结合预算执行情况，审定预算调整方案；
7.审议决算报告；
8.根据预算执行情况，审议预算考核结果。
财务审计部职责
1.建立健全内部预算管理制度；
2.组织预算编制、汇总形成公司年度预算草案，并向经理办公会提交审议；
3.负责资金筹措和分配，审核、汇总、下达各部门用款计划；
4.跟踪监督预算执行情况，汇总编制预算执行分析报告；
5.负责预算调整申请的归集，按审批权限报批；
6.负责决算的相关工作；
7.领导安排的与预算相关的其他工作。
岗位职责
预算管理岗职责：
1.负责整理、汇总公司预算资金计划；
2.负责汇总编制预算草案；
3.负责整理预算执行数据；
4.负责整理、汇总各预算管理部门的预算调整申请，提交经理办公会审议；
5.负责整理、汇总部门预算考核结果；
6.领导交办的其他工作。
决算管理岗职责：
1.负责整理、汇总公司决算报表；
2.负责编制公司年度决算报告；
3.协助整理、汇总部门预算考核结果；
4.领导交办的其他工作。
相关部门职责
1.按要求编报本部门年度预算编制计划；
2.根据预算批复严格执行年度预算；
3.按需提出预算调整申请；
4.按要求编报部门预算执行分析文件，并就差异较大事项进行说明；
5.预算目标完成情况进行自评考核并撰写自评报告；
6.与预算管理相关的其他工作。
不相容职责清单
1.预算草案编制与审批
2.预算调整申请与审批
3.预算执行与考核
4.决算报告编制与审批
（三）流程文档
1．YS.01.01预算资金计划申报
（1）流程图
（2）流程描述
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
布置预算资金计划申报
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗根据上级部门的资金安排布置资金计划申报。
02
申报本部门资金计划
预算执行部门/经办人
预算执行部门经办人申报本部门资金计划。
《预算资金计划申报表》
03
审核
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人对本部门的资金计划进行审核，主要关注资金计划的准确性。
04
审核
相关部门分管领导
相关部门分管领导资金计划进行审核，主要关注资金计划的合理性。
05
汇总
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将各部门提交的资金计划进行分类汇总。
06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人对汇总后的资金计划进行审核，并结合公司年度经营目标和预算管理目标对资金计划进行平衡，必要时与预算执行部门进行沟通。
07
审核
副总会计师
副总会计师对汇总后的资金计划进行审核。
08
审批
总经理
总经理对汇总平衡后的资金计划进行审批。
09
纳入预算编制管理
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将通过审批的项目纳入预算编制管理。
2．YS.02.01预算编审
（1）流程图
（2）流程描述
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
制定年度预算目标
总经理办公会
总经理办公会根据公司的发展战略和公司经营管理状况，制定下年度公司预算目标，启动公司下一年度预算编制工作。
02
组织编制支出预算
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗根据既定的预算目标组织相关部门编制预算。
03
编制部门预算草案
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人组织本部门负责的预算草案编制工作。
04
审核
相关部门分管领导
相关部门分管领导对各部门的预算草案进行审核，重点关注预算编制内容是否全面、完备，数据信息是否合理可靠，是否符合编制要求。
05
汇总形成支出预算草案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗对部门预算草案进行整理、汇总，形成公司年度预算草案。
《年度预算草案》
06
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核、平衡。
07
审核
副总会计师
副总会计师结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算草案进行审核。
08
审议
党总支委会
党总支委会定期对预算草案进行审议，必要时由预算编制部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
09
审议
总经理办公会
总经理办公会对支预算草案进行审议。
《会议纪要》
10
审定
董事会
董事会对支预算草案进行审定，形成公司年度支出预算方案。
《会议纪要》
11
纳入年度预算方案并上报备案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将审定的预算方案纳入公司年度预算方案并上报区国资委备案。
3．YS.03.01预算调整
（1）流程图
（2）流程描述
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
提出预算调整申请
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人根据预算执行情况提出预算调整申请，申请应当充分具体。
《预算调整申请表》
02
审核
相关部门分管领导
相关部门分管领导对部门的预算调整申请的合理性进行审核。
03
审核
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人审核预算调整申请，并与预算执行部门负责人就预算调整事项进行沟通。
04
审核
副总会计师
副总会计师审核预算调整申请。
05
审核
总经理
总经理对预算调整申请的合理性进行审核。
06
审核
董事长
董事长对预算调整申请进行审核。
若预算调整金额在5万元以上，还需上报党总支委会审议。
07
审议
党总支委会
党总支委会对预算调整申请集体审议决策，并形成《会议纪要》。
《会议纪要》
08
审议
总经理办公会
总经理办公会对预算调整申请集体审议决策，并形成《会议纪要》。
《会议纪要》
09
审定
董事会
董事会对预算调整申请作最终审定。
《会议纪要》
10
组织编制预算调整草案
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗组织相关部门编制预算调整草案。
11
参与编制预算调整草案
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门参与编制预算调整草案。
12
审核、平衡
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人结合公司年度经营目标和预算管理目标对汇总后的预算调整草案进行审核、平衡。
13
审核
副总会计师
副总会计师对汇总平衡后的预算调整草案进行审核，重点关注预算调整的合理性、必要性等。
14
审批
总经理
总经理对预算调整草案进行审批，关注预算调整的合理性。
15
传达执行
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将审定的预算调整方案纳入公司年度预算方案，并传达至各部门执行。
《年度预算方案》
4．YS.03.02预算执行分析
（1）流程图
（2）流程描述
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
定期对各部门预算执行情况进行监督
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗根据公司年度预算方案并结合各部门预算执行分工定期对各部门预算执行情况进行监督。
02
定期提交部门预算执行情况数据
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人根据本部门的预算执行情况定期提交部门预算执行情况数据。
03
汇总
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗对各部门提交的预算执行情况数据进行汇总。
04
编制预算执行分析报告
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人根据汇总后的预算执行数据编制预算执行分析报告。
《预算执行分析报告》
05
审核
副总会计师
副总会计师对《预算执行分析报告》进行审核，重点关注预算执行的合理性、合规性等。
06
审批
总经理
总经理对《预算执行分析报告》进行审批。
07
审阅
董事长
董事长对预算执行分析报告进行审阅。
08
资料留存
财务审计部/预算管理岗
财务审计部预算管理岗将预算执行分析资料进行留存备查。
5．YS.04.01决算编审
（1）流程图
（2）流程描述
序号
流程步骤
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
01
组织开展决算编制工作
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗根据公司年度预算方案组织开展公司年度决算工作。
02
提交部门决算相关数据
预算执行部门/部门负责人
预算执行部门负责人根据本部门的预算执行情况提交部门决算相关数据。
03
汇总编制决算报告
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗对各部门提交的决算数据进行汇总并编制决算报告。
《决算报告》
04
审核
财务审计部/部门负责人
财务审计部负责人对决算报告进行审核，重点关注报告编制的合理性、真实性，数据的准确性。
05
审核
副总会计师
副总会计师对决算报告进行审核，重点关注报告编制的合理性、真实性，数据的准确性。
06
审议
党总支委会
党总支委会对决算报告进行审议，必要时由预算执行部门在会议中做出解释说明。
《会议纪要》
07
审议
总经理办公会
总经理办公会对决算报告进行审议。
《会议纪要》
08
审定
董事会
董事会对决算报告进行审定。
《会议纪要》
09
上报备案、资料留存
财务审计部/决算管理岗
财务审计部决算管理岗将决算报告上报区国资委备案并进行留存备查。
（四）风险控制矩阵
目标编号
目标描述
风险编号
风险描述
控制编号
控制频率
控制文档
YS.01.01-M01
预算资金计划应当做到申请充分、适当，内容细化完整，各级审核合规、明确。
YS.01.01-F01
预算资金计划不充分、审核不规范，可能导致资金计划流于形式，不符合公司的发展规划。
YS.01.01-03
每年
YS.01.01-05
每年
YS.01.01-07
每年
YS.01.01-08
每年
YS.02.01-M01
预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。
各部门充分沟通协调。
YS.02.01-F01
预算编制审批权限不完整，缺少健全有效的报告体系，可能导致项目预算编制不合理、不可行，出现工作无法按原定计划推进、工作计划所需资源无法得到满足、入不敷支等问题。
YS.02.02-04
每年
YS.02.02-06
每年
YS.02.02-07
每年
YS.02.02-08
每年
《会议纪要》
YS.02.02-09
每年
《会议纪要》
YS.02.02-10
每年
《会议纪要》
YS.03.01-M01
明确预算调整的条件，规范预算调整程序，严格控制预算追加调整，确保预算调整依据充分、方案合理。
YS.03.01-F01
预算追加调整依据不充分，方案不合理，可能导致预算追加调整随意，频繁。
YS.03.01-01
不定期
《预算调整申请表》
YS.03.01-02
不定期
YS.03.01-F02
预算追加调整审批程序不严格，可能会导致预算追加调整过于随意，预算失去严肃性。
YS.03.01-03
不定期
YS.03.01-04
不定期
YS.03.01-05
不定期
YS.03.01-06
不定期
YS.03.01-07
不定期
YS.03.01-08
不定期
《会议纪要》
YS.03.01-09
不定期
《会议纪要》
YS.03.01-14
不定期
YS.03.02-M01
预算执行分析应当准确、具体，充分反映预算执行的具体情况，确保预算执行合规。
YS.03.02-F01
未定期对预算执行情况进行分析，或者预算分析不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果无法及时发现预算执行中存在的问题，导致预算执行出现较大偏差。
YS.03.02-01
每半年
YS.03.02-02
每半年
YS.03.02-04
每半年
《预算执行分析报告》
YS.03.02-F02
预算执行分析得不到有效审批、未对预算执行分析进行有效落实等，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算执行中的问题无法得到有效解决。
YS.03.02-05
每半年
YS.03.02-06
每半年
YS.03.02-07
每半年
YS.04.01-M01
决算真实、完整、准确、及时，决算分析充分、到位，分析结果有效运用。
YS.04.01-F01
决算报告的审核审批不合理，不到位，可能会对导致决算分析不合理，不准确。
YS.04.01-04
每年
YS.04.01-05
每年
YS.04.01-06
每年
YS.04.01-07
每年
《会议纪要》
YS.04.01-08
每年
《会议纪要》
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