历年经济法基础复习题4475.docx
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历年经济法基础复习题4475
历年经济法基础复习题
多选题
1、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
2、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是（）。
A．产权出典的，出典人为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于国家所有的，其经营管理单位为纳税人
D．产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人
多选题
3、下列有关中国现行房地产税各税种的纳税人的表述，正确的是（）。
A．中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人
B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为房产税纳税人
C．土地使用税的纳税人是拥有土地使用权的单位和个人
D．在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，转让的单位和个人为契税的纳税人
E．有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人
多选题
4、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
5、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。
A．60%
B．50%
C．40%
D．30%
单选题
6、按照国家有关部门的统一部署，F市税务机关曾在前两年开展过土地增值税征收清算，其中涉及房地产开发企业甲开发的高档住宅小区××花园。
该项目分为一期和二期。
其中，一期于开展清算的上年3月建成，并于同年年底完成销售；二期当时刚刚完成地基建设。
经核实，一期完成房屋建设10000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率2.0，平均住房售价18000元/m
2
（建筑面积）；土地使用权取得费用3000元/m
2
（土地面积），开发建设及税费成本4000元/m
2
（建筑面积），可销售面积的精装成本2000元/m
2
（建筑面积）；二期建设完成后，房屋面积8000m
2
，其中不可售的公共设施用房占5%，建成后容积率1.6，预期售价20000元/m
2
（建筑面积），其他各项成本与一期相同（以上各成本、收入水平均为甲企业提供数据）。
请就上述内容，回答以下小题的问题。
根据有关规定，如果企业甲提供的成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，则应当按照（）方式核定征收土地增值税。
A．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
B．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税
C．参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按最低征收率核定征收土地增值税
D．参照与其开发时间和性质相近的当地企业的土地增值税税负情况，按平均征收率核定征收土地增值税
简答题
7、某一单层商场，建成于1986年7月，建筑面积为100m
2
，占地面积为150m
2
，结构为框架结构，耐用年限为60年，当时获取土地的方式为划拨，1996年通过补交出让金的方式获取了40年的出让土地使用权。
1998年与周某签订了为期5年的租赁合同，合同租金为220元/（m
2
・月），押金为2万元。
2001年7月市场上的正常的无空置率的租金水平为200元/（m
2
・月），押金为两个月的租金，押金收益率为5%。
7月该房地产建筑物的重置价为1000元/m
2
，残值率为0，维修费率为2%，保险费率2%，土地使用税为5元/m
2
，房产税及“两税一费”的税率为17.5%，管理费率为3%，押金年收益率为5%，则：
年正常费用
（1）维修费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.2（万元）
（2）管理费=24万元×3%=0.72（万元）
（3）保险费=1000元/m
2
×100m
2
×2%=0.02（万元）
（4）土地使用税=5元/m
2
×150m
2
=0.075（万元）
（5）房产税及“两税一费”=24万元×17.5%=4.2（万元）
多选题
8、下列关于税费的说法，错误的是（）。
A．增值税是价内税
B．我国只对部分货物征收消费税
C．我国仅对少数货物征收出口关税
D．营业税价外税，未在营业收入之内
E．当采用含（增值）税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目
单选题
9、关于关税计征时外汇比率适用的一般规定，下列说法错误的是（）。
A．在汇率调整前溢卸的进口货物，在汇率调整后确定需要补税的，按照调整后的汇率计征关税
B．未列人外汇牌价表的外币，按照国家外汇管理部门确定的汇率计算
C．在汇率调整前海关已立案调查的违规案件，在汇率调整后确定处理需要补税的，可按原进口或出口时的汇率计征税款
D．计算税款使用的外币折合率是按照海关填发税款缴纳证之日的国家外汇管理部门公布的“人民币外汇牌价表”的买卖中间价折算人民币
单选题
10、某企业2008年委托施工企业修建物资仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。
该企业10月31日签订合同，从某商业企业购进一座写字楼，支付价款1000万元，当月办理了产权证书。
已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2008年度应缴纳的房产税为（）元。
A．11400
B．11750
C．12800
D．15400
多选题
11、（每小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意）
甲将A小区的住房出售后，再购住房享受的税收优惠有（）。
A．免征营业税
B．免征契税
C．免征个人所得税
D．免征房产税
单选题
12、下列选项中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B．某地方政府转让国有土地使用权
C．政府出让土地使用权
D．土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
单选题
13、
（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
（2）与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
（3）与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。
由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
（4）2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题：
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税（）元。
A．1800
B．7500
C．9000
D．9300
单选题
14、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A．产权未确定的不缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
单选题
15、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1000万元。
后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1800万元，成新度扣除率为60%。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）
A．400万元
B．600万元
C．1080万元
D．1000万元
简答题
16、某企业2000年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
2000年度的上半年企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
（城镇土地使用税4元/平方米；房产税计算余值的扣除比例20%）
要求：
（1）计算该企业2000年应缴纳的城镇土地使用税。
（2）计算该企业2000年应缴纳的房产税。
多选题
17、下列选项中土地增值税具有的特点有（）。
A．以转让房地产取得的增值额为征税对象
B．征税面比较窄
C．采用扣除法和评估法计算增值额
D．实行超率累进税率
E．实行一次性征收
单选题
18、以下行为可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人采取预售方式出售商品房的
D．隐瞒、虚报房地产成交价格的
多选题
19、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是（）。
A．房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税
B．房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。
如：
水、电、暖等设备
C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
D．在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定
E．如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。
在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。
对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行
单选题
20、资源课税是以资源为征税对象的税种的总称。
日前属于资源课税的税种主要有资源税、（）等。
A．城市维护建设税
B．土地增值税
C．土地使用税
D．耕地占用税
-----------------------------------------
1-答案：
A,D
暂无解析
2-答案：
A
[解析]产权出典的，承典人为纳税人。
3-答案：
A,B,C,D
暂无解析
4-答案：
A,D
暂无解析
5-答案：
D
[解析]增值额上扣除项目金额比例为50%以下的，税率为30%。
6-答案：
A
暂无解析
7-答案：
年正常费用中的管理费计算错误，应为：
暂无解析
8-答案：
A,D
暂无解析
9-答案：
A
暂无解析
10-答案：
D
[解析]纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税，本题只需计算9～12月的税额。
购置存量房，自办理房产转移手续，房地产管理机构签发房屋权属证书次月起缴纳房产税。
该企业物资仓库2008年度应缴纳房产税=500000×（1-30%）×1.2%×4÷12+10000000×（1-30%）×1.2%×2÷12=15400（元）。
11-答案：
C,D
[知识点]个人出售、购买住房税收优惠政策
12-答案：
B
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的征税范围包括：
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；③土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
根据第①点可知，选项B需要缴纳土地增值税，选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知，选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定，因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。
所以，选项A不需要缴纳土地增值税。
因此，本题的正确答案为B。
13-答案：
D
[解析]施工单位将自己承包的项目转包给其他施工单位所签订的合同应按新的转包合同所载金额贴花。
应缴纳印花税=（2500+600）×0.3‰×10000=9300（元）。
14-答案：
C
[解析]
（1）产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；
（2）产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；（3）产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；（4）产权出典的，承典人为纳税人。
15-答案：
C
[解析]旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已经使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本乘以成新度折扣率的价格。
据此，本题中其评估价格为：
1800×60%＝1080（万元）。
16-答案：
（1）2000年应缴纳的城镇土地使用税＝[（65000－3000－1200）×4]元＝243200元
暂无解析
17-答案：
A,C,D
暂无解析
18-答案：
C
[解析]纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部分配套设施往往在转让后才建成，以及纳税人采取预售方式出售商品房，可以采用预征土地增值税，然后清算的办法。
19-答案：
A,C,D,E
[解析]B项也是以房产的计税余值作为计税依据中的一条，但包括与房屋可以分割的各种附属设备应改为，不可分割的各种附属设备。
20-答案：
C
暂无解析
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