XX供电局固定资产清查工作方案.docx
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XX供电局固定资产清查工作方案
XX供电局资产全生命周期管理
固定资产清理方案
广东电网公司XX供电局
二○一二年八月
一、前言
数据清理是资产全生命周期管理体系建设的重要基础工作，高质量的数据是企业级资产管理系统成功上线的重要保障。
固定资产数据作为电网企业的核心基础数据，具有量大、面广、管理难度大的特点，而由于历史原因，帐卡物一致率较低，是数据清理工作的重点和难点。
为了紧密配合企业级资产管理系统的建设，确保质量和进度，在省公司固定资产数据清理作方案的基础上，特制定本固定资产清理方案。
二、固定资产数据清理概述
（一）、目的
按照企业级资产管理信息系统上线的时间进度要求，以广东电网公司统一设备资产目录为标准，进行主网设备资产的现场盘点与帐务清理，确保主网设备资产现场实物和生产设备台帐一致、主网生产设备台帐和财务资产台帐一致，建立设备和资产的对应关系。
达到帐卡物一致的固定资产数据清理目标，为企业级资产管理系统的成功上线奠定基础。
（二）、范围
固定资产数据清理范围包括：
序号
资产名称
是否纳入清理范围
1
发电及供热设备
不适用
2
输电线路
是
3
变电设备
是
4
配电线路及设备
暂不清理
5
用电计量设备
是
6
通讯线路及设备
是
7
自动化设备及仪器仪表
是
8
水工机械设备
不适用
9
检修维护设备
暂不清理
10
运输设备
暂不清理
11
生产管理用工器具
暂不清理
12
非生产用设备及器具
暂不清理
13
房屋
暂不清理
14
建筑物
暂不清理
15
土地
暂不清理
其中：
1、变电站内和退回仓库的退运资产，需要尽快处理分为闲置资产和待报废资产。
闲置资产，需要纳入本次资产清理范围，且需要贴标和价值核对；对于待报废的资产需要清理，但不贴标。
2、变电站内的计算机也需要纳入本次清理范围,但办公用计算机设备不须贴标。
3、代维资产需要纳入本次资产清理范围，其中超高压公司资产只进行实物清查，建立设备台帐，但不需贴标；对省电通公司管理的资产由省电通公司建立设备台帐，也不需贴标。
4、非变电站内的仪器仪表设备需进行实物清点，并与固定资产卡片核对，不需建立设备台帐和贴标。
（三）、工作原则
资产清理工作执行“以生产设备台帐为基础，以统一设备资产目录为纲，以现场实物为准”的工作原则，其中：
1、“以生产设备台帐为基础”解决盘点的数据来源和资产的数据来源问题。
主要体现在两个方面：
一是在实物清理阶段，采取实物盘点以生产系统数据为基础，数据修正结果采取“从哪里来，到哪里去”的处理方式，完成了对生产系统数据的查漏补缺，有效提高了生产系统的数据质量。
二是在价值核对阶段，资产数据完全以带实物标识码的设备数据为基础，解决了哪些设备是资产的问题。
2、在实物清理过程中，生产系统的所有数据必须“以统一资产分类为纲”。
凡与统一设备资产目录不符的数据，应作相应调整、维护。
这样，统一设备资产目录才能真正起到“纲”的作用。
3、在资产清理的工作中，体现“以实物为准”的基本原则。
现场盘点时，如果设备台帐与实物不一致，严格按照现场实物调整设备台帐，确保设备台帐和实物保持一致。
在资产卡片与设备数据关联时，资产卡片以设备台帐为准，有资产卡片无设备台帐的记录，经确认无误后进行价值分摊或报废，有设备台帐无资产卡片记录,需要增加资产卡片，确保资产台帐和设备台帐一致。
三、固定资产数据清理组织架构及职责分工
固定资产数据清理工作，按照专业组开展工作，各专业部门负责其归口管理资产的清理。
在主网资产清理工作中，生技部负责主网设备及通信设备等电网资产的清理工作、协助开展站内计量设备资产的清查工作，包括实物清理、张贴标签、设备与资产的对应关系等；财务部主要负责提供设备与资产对应的标准、进行价值差异处理，其它部门负责各自专业分工范围内的资产清理工作。
在局企业级资产管理系统项目推广组织架构下,增设质量检查小组；在生产技术专业组下分设输电、变电、自动化、通信、计量专业组。
组织架构图如下所示。
（一）组织架构
（二）专业组职责
根据省公司固定资产清查工作安排及我局固定资产管理各相关部门职责，成立资产清查专业组，负责资产清查相关工作。
1、佛山供电局资产清理协调小组
由分管局领导任组长，由财务部、生技部、信息部、物流中心、调通中心、输电部、变电一部、变电二部、试验研究所、计量部、通信设备运维部等相关部门负责人组成。
职责：
（1）审议确定固定资产数据清理工作的总体规划
（2）审议确定固定资产数据清理工作的相关决策
（3）总体把控固定资产数据清理工作推进情况
（4）总体协调固定资产数据清理工作
2、财务专业小组
牵头单位:
财务部
职责：
负责组织开展主网固定资产卡片与设备台帐对应的清理工作、资产差异处理工作，以实现资产卡片与设备台帐的一致，为信息系统的推广打下基础。
（1）负责制定主网固定资产清理工作方案
（2）组织开展相关主网固定资产清理培训工作
（3）组织开展主网固定资产卡片与设备台帐对应工作。
（4）组织开展设备台帐与资产卡片的差异分析及处理，资产卡片价值核对工作。
（5）协调主网资产卡片清理过程中出现的组织、人员、进度等方面的问题，控制资产清理工作进度。
（6）配合开展主网资产台帐清理及实物贴标工作
（7）向省公司及局资产清理协调小组汇报主网资产卡片清理工作进度。
3、生产技术专业小组
牵头单位:
生技部
职责：
负责组织开展主网资产设备台帐与现场实物的核对工作，包括设备实物清理、完善设备台帐、实物贴标验证工作，确保设备台帐与实物标识动态相符，实现设备台帐与现场实物一致。
组织开展主网固定资产卡片与设备台帐对应的清理工作，以实现资产卡片与设备台帐的一致，为信息系统的推广打下基础。
（1）负责制定主网设备台帐清理工作方案，协助制定主网固定资产清理工作方案
（2）组织主网资产清理相关培训工作。
（3）组织开展主网固定资产实物盘点及设备台帐完善工作
（4）组织开展主网固定资产卡片与设备台帐对应工作。
（5）组织开展实物标识张贴工作
（6）协同财务部共同组织开展设备台帐与资产卡片的差异分析及处理，资产卡片价值核对工作。
（7）协调主网资产台帐清理过程中出现的组织、人员、进度等方面的问题，控制资产清理工作进度
（8）向省公司及局资产清理协调小组汇报清理工作进度。
4、输电设备组
牵头单位:
输电部
职责：
负责35kV及以上输电线路设备台帐清理工作。
（1）负责35kV及以上输电线路设备台帐和现场实物核对，并根据核对结果调整设备台帐信息，确保设备台帐与现场实物一致。
（2）负责35kV及以上输电线路资产卡片与设备台帐对应工作。
（3）开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（4）定期汇报资产数据清理工作进度。
5、变电设备一组
牵头单位:
变电一部
职责：
负责所辖变电站变电一次、变电二次设备台帐清理及实物贴标工作。
（1）负责所辖变电站变电一次、变电二次设备台帐和现场实物核对，并根据核对结果调整设备台帐信息，确保设备台帐与现场实物一致。
（2）负责所辖变电站变电一次、变电二次设备的实物贴标工作。
（3）负责所辖变电站变电一次、变电二次设备资产卡片与设备台帐对应工作。
（4）开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（5）定期汇报资产数据清理工作进度。
6、变电设备二组
牵头单位:
变电二部
职责同变电设备一组
7自动化设备组
牵头单位:
调通中心
职责：
负责调度端设备、变电站自动化系统（包括五防子系统）、RTU设备、变送器、变电站GPS时间同步系统、变电站二次安全防护设备台帐清理及实物贴标工作。
（1）负责调度端设备、变电站自动化系统（包括五防子系统）、RTU设备、变送器、变电站GPS时间同步系统、变电站二次安全防护等自动化设备台帐和现场实物核对，并根据核对结果调整设备台帐信息，确保设备台帐与现场实物一致。
（2）负责调度端设备、变电站自动化系统（包括五防子系统）、RTU设备、变送器、变电站GPS时间同步系统、变电站二次安全防护等自动化设备的实物贴标工作。
（3）负责调度端设备、变电站自动化系统（包括五防子系统）、RTU设备、变送器、变电站GPS时间同步系统、变电站二次安全防护等自动化设备的资产卡片与设备台帐对应工作。
（4）开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（5）定期汇报资产数据清理工作进度。
8、通信设备专业组
牵头单位:
通信运维部
职责：
负责通信设备（包括变电站和输电线路的通信设备）台帐清理及实物贴标工作。
（1）负责通信设备台帐和现场实物核对，并根据核对结果调整设备台帐信息，确保设备台帐与现场实物一致。
（2）负责通信设备的实物贴标工作。
（3）负责通信设备资产卡片与设备台帐对应工作。
（4）开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（5）定期汇报资产数据清理工作进度。
9、计量技术专业组
牵头单位:
计量部
职责：
负责变电站内电网计量仪表、计量主站等计量设备台帐清理及实物贴标工作。
（1）负责计量设备台帐和现场实物核对，并根据核对结果调整设备台帐信息，确保设备台帐与现场实物一致。
（2）负责计量设备的实物贴标工作。
（3）负责计量设备资产卡片与设备台帐对应工作。
（4）开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（5）定期汇报资产数据清理工作进度。
10、信息技术专业组
牵头单位:
信息部
职责：
（1）负责组织开展企业级资产管理系统推广工作。
（2）具体开展变电站内信息设备台帐清理工作。
（3）具体开展变电站内信息设备卡片清理与设备台帐核对工作。
（4）具体开展变电站内信息设备实物标识张贴工作。
（5）具体开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（6）定期汇报工作进度。
11、物流专业组
牵头单位:
物流中心
职责：
（1）负责实物标识采购工作并组织相关培训。
（2）具体开展闲置资产（主要指物流仓库内的闲置资产）设备台帐清理工作。
（3）具体开展闲置资产卡片清理与核对工作。
（4）具体开展闲置资产实物标识工作。
（5）配合开展资产卡片拆分、合并及差异分析、处理等工作。
（6）配合开展待报废资产的处理工作。
（7）定期汇报工作进度。
12、质量检查专业组
牵头单位:
生技部、财务部、信息部、物流中心
职 责：
组织相关资产清理专业组成员，组成质量检查小组，对各单位现场实物与设备台帐核对工作、实物标识张贴工作、设备台帐与固定资产卡片核对工作进度和工作质量进行抽查，并通报工作抽查情况，确保固定资产清查工作按统一工作要求和工作进度顺利完成。
四、固定资产清理工作计划
固定资产数据清理工作计划主要分为六个阶段：
现场实物与设备台帐核对阶段、实物标识张贴阶段、设备台帐与固定资产卡片核对阶段、固定资产卡片差异处理阶段、更新阶维护及数据导入阶段，其中现场实物与设备台帐核对、实物标识张贴、设备台帐与固定资产卡片核对、固定资产卡片差异处理四个阶段为里程碑重点工作阶段。
各阶段工作任务和重点阶段工作具体内容详见附件《固定资产清查工作计划表及重点工作阶段具体工作任务表》
（一）现场实物与设备台帐核对阶段
1、工作任务：
按照《佛山供电局主网设备台帐清理工作》（佛供电生部[2010]44号），完成主网设备台帐实物清理工作，修改完善设备台帐，完成设备台帐质量检查工作。
2、责任单位：
牵头单位：
生技部
实施单位：
信息部、输电部、变电一部、变电二部、调通中心、通信设备运维部、试验所、计量部、康拓普公司
3、工作时间
2010年9月1日-2010年12月30日
4、工作成果：
安全生产管理信息系统设备台帐数据，现场实物清查确认表。
（二）实物标识张贴阶段
1、按照统一设备资产目录开展资产级设备的标识粘贴工作，并对资产级设备进行盘点，确保现场实物贴标与盘点表一致。
2、责任单位：
牵头单位：
生技部、信息部、物流中心
实施单位：
输电部、变电一部、变电二部、电力调度通信中心、通信设备运维部、试验所、计量部、科腾公司、康拓普公司
3、工作时间
2010年12月1日-2010年2月15日
4、工作成果：
现场实物标签粘贴、资产级设备盘点表。
（三）设备台帐与固定资产卡片核对阶段
1、工作任务：
按照统一设备资产目录开展主网固定资产卡片和设备台帐对应的清理工作，建立一一对应的资产与设备对应关系,并按局固定资产管理办法收集相关证据，对盘盈盘亏待报废资产提出处置申请。
2、责任单位：
牵头单位：
生技部、财务部
实施单位：
输电部、变电一部、变电二部、调通中心、通信设备运维部、试验所、计量部、物流中心、科腾公司、康拓普公司
3、工作时间
2010年12月15日-2010年3月15日
4、工作成果：
资产卡片和设备台帐对应关系确认表、新目录下的资产卡片清单，盘盈盘亏待报废资产审批表
（四）固定资产卡片差异处理阶段
1、工作任务：
对设备台帐和固定资产卡片的差异进行处理，根据的资产与设备对应关系,审核确定资产价值并对盘盈资产进行价值评估。
2、责任单位：
牵头单位：
财务部、生技部
实施单位：
输电部、变电一部、变电二部、电力调度通信中心、通信设备运维部、试验所、计量部、物流中心、相关中介机构
3、工作时间
2010年3月15日-2010年4月15日
4、工作成果：
已赋值的固定资产卡片清单、价值评估报告
（五）、更新维护阶段
1、工作任务：
根据设备台帐变化及工程竣工完成情况，更新固定资产卡片清单，对固定资产卡片相关原值、净值、累计折旧更新至上线前最新数据
2、负责单位
牵头单位：
财务部、生技部
实施单位：
输电部、变电一部、变电二部、电力调度通信中心、通信设备运维部、试验所、计量部、物流中心、科腾公司、康拓普公司
3、工作时间
2010年4月1日-2010年5月15日
4、工作成果：
更新已赋值的固定资产卡片清单
（六）、数据导入阶段
1、工作任务：
按照统一模板将核对准确的固定资产数据导入企业级资产管理信息系统，开展用户培训，系统切换上线
2、责任单位：
牵头单位：
信息部
实施单位：
康拓普公司、科腾公司
3、工作时间
2010年3月15日-2010年6月15日
4、工作成果：
资产数据脚本及企业级资产管理系统上线运行
五、固定资产清查工作流程
（一）固定资产清理总体流程
固定资产清理流程主要由实物线、价值线和集成线三条线组成。
通过实物线达到实物与设备台帐一致，通过价值线达到设备台帐和资产台帐一致，通过集成线使设备台帐和资产台帐进行关联，生产系统和资产系统集成。
具体流程如下：
（二）固定资产清查的详细流程
详见附件：
固定资产清查工作流程
六、固定资产清理价值差异处理方法
（一）、差异原因分类和处理原则如下：
差异类型
差异处理原则（建议）
对应
设备资产多对一
拆分资产
一一对应，但详细信息不一致
补充详细信息
设备资产一对多
合并资产
多对多
合并拆分
不对应
设备台帐有财务台帐无
盘盈
设备台帐无财务台帐有
盘亏、待报废
以上差异要按管理程序查明原因后进行处理。
（二）拆分合并处理方法：
1、合并拆分只对办理了竣工决算手续，在固定资产科目核算的资产进行操作。
以暂估方式入帐的固定资产暂不进行卡片拆分合并，待正式竣工决算后再处理。
2、需要合并的资产包括：
（1）因改良、改造等原因，一个设备台帐卡片对应两个或多个固定资产卡片。
（2）属于固定资产价值的构成部分（如利息、设计费、调试费等），但历史上由于各种原因单独建立了资产卡片，应合并到相应的实物资产卡片中。
（3）如果统一设备资产目录建立资产卡片的颗粒度比原目录更粗，也需要把相关的资产卡片进行合并。
3、需要拆分的资产包括：
（1）改造时未按实际形成资产入帐，而是作为一项固定资产入帐，需要按设备台帐的资产进行拆分。
（2）统一设备资产目录建立资产卡片颗粒度比原目录更细，因此需要把原卡片进行拆分。
4、合并与拆分的审批程序：
需提供拟合并、拆分的资产清单，由财务、生技两个部门共同审核，审计部门或事务所负责审计并出具审计报告，按公司固定资产管理办法进行处理。
（三）、盘盈盘亏处理方法：
1、对于暂估的资产，需要先确定该项目是否办理竣工决算，对于没有办理竣工决算的，建议尽快办理竣工决算，以决算后的资产进行核对。
如果确实不能决算，此部分差异不调整。
2、盘盈的资产，按照《广东电网公司会计核算办法》、《佛山供电局固定资产管理办法》等相关规章制度，应作为前期差错处理。
企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前，应通过“以前年度损益调整”科目核算。
盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入帐价值：
如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入帐价值；如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来先进流量的现值，作为入帐价值。
应编写书面报告，由会计师事务所出具相应处理方法，根据不同的金额报送不同级别的单位领导进行审批，审批通过后，进行帐务调整。
具体的差异处理方法需要根据具体情况进行讨论。
3、盘亏的资产，按照《广东电网公司会计核算办法》、《佛山供电局固定资产管理规定》等相关规章制度，编写书面报告，由会计师事务所出具相应处理方法，根据不同的金额报送不同级别的单位领导进行审批，审批通过后，再进行帐务调整。
帐务处理要先通过“待处理财产损溢”核算，批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理。
具体的差异处理方法需要根据具体情况进
七、推进机制
各资产数据清理实施单位，应按局固定资产清查工作计划，编制各单位的资产清理实施工作计划，明确相关工作的责任人。
变电一部、变电二部各巡检中心必须安排专人参加开展设备台帐清查、实物贴标的工作和设备台帐与固定资产卡片核对工作。
（一）例行周报和周例会制度
固定资产清查工作以周报和周会形式做为公布和交流的工具、集中协调相关问题的机制。
每周三下午举行固定资产清查工作周例会，举行周例会时，各资产清查专业小组提交工作周报，周报中须包含项目进展情况、各专项工作情况、本周工作执行情况、下周工作计划、待解决的重点问题及建议。
在周例会上对周报的相关内容进行汇报，对需要项目领导小组协调的问题在周例会上给出处理意见。
（二）问题管理
专业小组按问题管理模板定期向财务部和生技部提出资产清查工作存在问题，财务部和生技部统一协调答复,详见附件《固定资产清查工作问题反馈表》。
（三）考评检查
省公司将对我局资产清理工作的关键里程碑点进行考核，具体考核指标和考核办法详见《关于印发广东电网公司资产全生命周期管理推广单位固定资产清理工作考评办法的通知》（广电财[2010]）。
为准确、客观、全面的评价资产数据清理单位工作，确保数据清理工作有序进行，保障清理数据的质量，财务部和生技部将组织质量检查小组对重点里程碑阶段的工作进行质量抽查，公布质量抽查结果，提出改进意见。
附件：
附件1：
固定资产清查工作计划表及重点里程碑阶段工作任务表
附件2：
资产设备台帐与固定资产卡片核对清查表模板
附件3：
固定资产清查工作流程
附件4：
固定资产清查工作周报模板
附件5:
主网设备统一设备资产目录及编码
附件6：
资产和物资实物标识贴标规范
附件7：
设备台帐与固定资产卡片清查结果情况表
附件8：
固定资产清查工作问题反馈表
附件9：
佛山供电局制标、贴标指导人员联系表
附件10：
主网资产级设备与资产卡片核对人员联系表
附件11：
资产级设备台帐核查确认单
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