《增值税会计》复习题.docx

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《增值税会计》复习题

第二章《增值税会计》复习题

一、单选

1.下列（）属于增值税的纳税人。

2.增值税纳税人的销售额中的家外费用不包括（）。

C.

3.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前，一律按小规模纳税人计税，一年内销售额达到或超过（）万元后，可申报一般纳税人，经税务机关审核评估无误后，可以认定为一般纳税人。

A.30B.100C.80

4.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）。

A.51B.145.29

5.甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税发票。

甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是（）。

6.某生产企业属于增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理；销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。

该企业上述业务应缴增值税（）元。

A.2400B.3778.08

7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率（）。

A.3%B.4%C.6%D.2%

8.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。

A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人

C.年不含税销售额100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

9.下列属于增值税混合销售行为的有（）。

B.建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务

C.塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装

D.汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务

10.下列关于销项税额确认时间正确的说法是（）。

A.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天

B.直接收款方式销售的，为发货当天

C.预售货款方式销售的，为收款的当天

自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天

11.某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元。

A.14.45B.14.14C.13.85

12.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.7%B.10%C.13%D.17%

13.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起，（）内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.30B.45C.60

14.下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的有（）。

A.购进固定资产的进项税额

B.企业管理不善造成的存货损失所含的进项税额

C.自用小汽车所含的进项税额

D.纳税人修缮厂房领用存货所含的进项税额

15.小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，在购进货物时不论收到普通发票还是增值税专用发票，其会计处理均为（）。

A.借：

原材料等

应缴税费-应交增值税（进项税额）

贷：

银行存款等

B.借：

原材料等

贷：

银行存款

C.借：

原材料等

应缴税费-应交增值税（进项税）

贷：

银行存款

D.借：

原材料等

贷：

银行存款等

应交税费-应缴增值税（进项税额转出）

二、多选

1.以下属于增值税特点的是（）。

A.不重复征税

B.既普遍征收又多环节征收

C.同种产品最终售价相同，税负就相同

2.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有以下不同（）。

A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票

B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同

C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法。

D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票

3.某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中扣除。

A.从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

B.购买固定资产计算的进项税额

C.购买原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运费计算的进项税额

D.购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定，正确的是（）。

A.采用直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天

C.将委托加工货物无常赠与他人的，为货物移送的当天

D.出口货物，为货物到岸的当天

5.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计如何处理，均应并入当期销售额的是（）。

A.白酒B.啤酒C.黄酒D米酒

6.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理、修配劳务”征收增值税的是（）。

C．企业为另一企业修理锅炉

D．汽车修配厂为本厂修理汽车

7.一般纳税人具有（）行为，不得领购增值税专用发票。

B．不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额的资料

D．借用他人专用发票

8.下列情形中可以开具增值税专用发票的有（）。

B.向小规模纳税销售应税项目

D．锅炉厂向使用单位销售锅炉而使用单位索要专用发票的

9.一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的是（）。

C．随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费

10.下列情况中，不属于增值税的委托加工业务而应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。

A．由受托方提供原材料生产的货物

B.委托方提供原材料，受托方收取加工费加工的货物

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再加工的货物

D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物

11.销售方开具增值税专用发票后，购货方发生退货或折让，销售方必须在（）时，才可开具红字专用发票。

B.收到购买方退回原专用发票的发票联和抵扣联

C.收到购买方退回原专用发票抵扣联的复印件

D.收到购买方所在地主管税务机关开具的证明单

12.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（）。

A.时间在一年以内，又未过期的，不并入销售额计税

B．逾期未收回但时间在1年以内的，不并入销售额征税

C.时间超过1年的，并入销售额征税

D.并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价

购进的生产经营用货物后被用于（）即改变其用途时，应将其相应的增值税额计入应缴税费-应缴增值税（进项税额转出）的贷方。

A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费

《增强生命的韧性》优教教案

[教学目标]

1．情感·态度·价值观

（1）体会挫折面前生命的韧性，养成勇于克服困难和意志坚强的人生态度。

（2）善于用名人、英雄模范人物、先进人物战胜挫折的事迹激励自己。

2．能力目标

（1）学会调控自己的情绪，能够自我调适、自我控制，正确对待挫折。

（2）增强承受挫折的能力，能够发掘自身的生命力量。

3．知识目标

（1）了解挫折的含义，知道如何正确对待挫折。

（2）知道生命是有韧性的，学会发掘生命的力量。

[教学重点和难点]

重点：

知道如何正确对待挫折。

难点：

发掘生命的力量。

[教学设计思路]

1．教材分析

《增强生命的韧性》所依据的课程标准的相应部分是“成长中的我”中的“认识自我”。

具体对应的内容标准是：

“客观分析挫折和逆境，寻找有效的应对方法，养成勇于克服困难和开拓进取的优良品质”“主动锻炼个性心理品质，磨砺意志，陶冶情操，形成良好的学习、劳动习惯和生活态度”。

本课由“生活难免有挫折”和“发掘生命的力量”两目内容组成。

教材先让学生知道挫折的含义，以及说明人们面对挫折的不同感受和行为反应的主要原因，增强学生客观分析挫折和逆境的能力。

然后要求学生知道挫折对人的影响，让学生对挫折采取积极向上的态度。

最后通过“阅读感悟”让学生明确每个人的生命都蕴含一定的承受力、自我调节和自我修复的能力，要增强生命的韧性，学习面对挫折的正确方法和增强生命韧性的方法。

2．学情分析

（请按学生的实际情况进行补充。

）

3．教学方法

情境教学法、启发式教学法、小组合作探究学习法

[教学准备]

教师：

制作多媒体课件。

[教学过程]

教学环节

教师活动

学生活动

设计意图

新课导入

材料导入：

有一位经营皮鞋生意的大老板，想把公司业务的触角伸向非洲，因此他请了两位年轻人帮忙到非洲做实际的市场调查。

不久之后，甲回来了。

他哭丧着脸向老板说：

“老板，这生意没法子做了，非洲根本没有人穿鞋子。

”不久之后，乙也回来了。

他兴高采烈地向老板说：

“大有可为！

老板！

非洲根本没有人穿鞋子！

”

提问：

故事说明了什么道理？

阅读材料，回答

问题。

通过故事的导入，让学生明确面对人生中的挑战与难题的态度不同，结果也不同。

探究新知

一、生活难免有挫折

组织学生进行教材第105页“运用你的经验”活动，并对学生的回答进行点评和引导。

展示知识点：

1．挫折的含义

生活的道路并不总是平坦的，在我们怀揣美好的愿望、目标、期待去努力的过程中，难免会遇到一些阻碍、失利乃至失败。

这些阻碍、失利和失败，就是人们常说的挫折。

组织学生进行教材第105页“探究与分享”活动，并对学生的回答进行点评和引导。

展示知识点：

2．对挫折的认识和态度

面对不同的挫折，不同的人会有不同的情绪感受和行为反应；即使遭遇同样的挫折，不同人的情绪感受和行为反应也是不同的；同一个人在生命的不同时期，对于挫折也会有不同的感受和行为反应。

产生这些不同感受和行为反应的主要原因，是人们对挫折的认识和态度不同。

组织学生阅读教材第106页“相关链接”内容。

组织学生进行教材第106-107页“探究与分享”活动，并对学生的回答进行点评和引导。

展示知识点：

3．调整挫折感受

　　面对挫折，我们可能会感到失落、焦虑、难过、愤怒、不满等。

产生这些负面的情绪感受是很正常的，但如果一味沉浸在负面情绪中，我们就容易消沉，甚至做出不恰当的行为。

我们需要及时调整自己，正确对待挫折。

组织学生进行教材第107页第二个“探究与分享”活动，并对学生的回答进行点评和引导。

展示知识点：

生活中的挫折是我们生命成长的一部分。

得意时，挫折会使我们更清醒，避免盲目乐观、精神懈怠；失意时，挫折会使我们获得更加丰富的生活经验。

学生回答教材提出的问题。

学生以学习小组为单位进行合作探究，并选代表总结发言。

学生阅读“相关链接”内容，学习更多认识、分析挫折的理论。

学生先进行填写，然后回答教材提出的问题。

阅读材料，回答

问题。

通过活动让学生在已有的经验知识的基础上，建立挫折的含义和分析的新知识。

让学生明白面对挫折，产生不用感受和行为反应的主要原因。

通过活动，让学生了解挫折对人的影响，并知道要及时调整自己，正确对待挫折。

通过典型事例，让学生总结挫折对人生的作用，增强学生面对挫折的勇气和信心。

二、发掘生命的力量

组织学生进行角色扮演，并对学生的发言进行点拨和引导。

展示知识点：

我们需要发现、发掘自己的生命力量。

如同光秃秃的树干会长出新芽，断尾的壁虎会长出新的尾巴，我们每个人的生命都蕴含一定的承受力、自我调节和自我修复的能力。

组织学生进行教材第108页“探究与分享”活动，并对学生的回答进行点评和引导。

组织学生阅读教材第109页“方法与技能”内容。

展示知识点：

发掘自身的力量并不排斥借助外力。

作为新一代的中国少年，我们在坚持目标和不断努力的道路上，学会与他人建立联系，向他人寻求帮助，获得他人的支持和鼓励，有助于增强我们的生命力量。

学生代表根据第108页“阅读感悟”中儿子与父亲的对话，进行角色表演，其他学生谈谈对儿子的话的感悟。

学生先独立思考，完成活动，然后在学习小组内分享，总结面对挫折的方法。

学生朗读“方法与技能”内容。

通过角色表演，调动学生的积极性，让学生感受每个人的生命都蕴含一定的承受力、自我调节和自我修复的能力，增强战胜挫折的勇气和信心。

通过反思活动，让学生学习正确分析和面对挫折的方法。

让学生学习增强生命韧性的方法。

课堂总结

展示本节知识结构。

归纳、梳理知

识点。

通过梳理知识点，帮助学生形成知识体系。

巩固练习

1．有两个学生在高考中双双落榜，都非常难过。

其中，甲几天后就振奋精神，重新开始复习功课，以饱满的精神重整旗鼓，准备第二年再考。

而乙却一直情绪低落，唉声叹气，愁眉苦脸。

这个事例说明了（）

A．当困难和挫折出现时，不同的人会采取不同的态度，结果也会不同

B．产生各种挫折的原因是不同的

C．甲没有感受到挫折，乙感受到了挫折的打击

D．命运对甲、乙两人太不公平了

2．有位成功人士说，百分之九十的失败者其实不是被打败，而是自己放弃了成功的希望。

能够获得成功的永远是那些能够全力以赴与挫折抗争的人。

上述材料说明的道理是（）

A．挫折必然会带来消极影响

B．只要经历挫折就能成功

C．挫折不利于人们磨炼意志

D．成功属于意志坚强的人

3．下列诗（词）句所表达的寓意与“艰难困苦，玉汝于成”所表达的内涵不相同的是（）

A．不经一番寒彻骨，怎得梅花扑鼻香

B．长风破浪会有时，直挂云帆济沧海

C．宝剑锋从磨砺出，梅花香自苦寒来

D．却看妻子愁何在，漫卷诗书喜欲狂

4．某校在新学年伊始开展了一堂挫折教育课，对学生进行挫折教育，这（）

①有利于让学生对挫折有正确的认知

②能使学生远离挫折，不再遭受挫折

③能使学生增强面对挫折的承受力、自我调节和自我修复的能力

④能让学生掌握战胜挫折的方法，积极迎战挫折

A．①②④

B．①②③

C．②③④

D．①③④

5．面对挫折，我们要学会自我疏导，增强战胜挫折的勇气。

下列自我疏导方法正确的有（）

①到环境优美的地方散散步

②以更强的信心去迎接新的挑战

③知难而退，放弃自己追求的目标

④随时向人倾诉自己心中的痛苦和烦恼

A．①②

B．①③

C．③④

D．②④

参考答案：

1．A

2．D

3．D

4．D

5．A

回答问题。

通过几道典型例题，让学生巩固本节所学知识，学以致用。

课后作业

课后探究：

在老师的帮助下，查阅有关资料，根据自己的情况，有选择地学习并整理至少一种应对挫折的有效方法。

在历史上，你知道哪些面对挫折而自强不息的感人故事？

你从中收获了什么？

与同学一起分享。

小组为单位进行探究。

结合本节课的内容，锻炼学生合作探究学习的能力、收集和处理信息的能力，开阔视野，学以致用。

[板书设计]