上半上海注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试试卷Word下载.docx
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5.某银行的内部审计师已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。
审计师针对当年情况应用了该模型，发现的R2值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。
此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？
转用跨部门回归分析应该导致R2值的增加。
回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。
模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。
线性回归分析将增强模型的可靠性。
6.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；
如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；
不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；
这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；
这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。
7.与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；
Ⅱ、鉴于资源有限，审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
只有Ⅰ是对的。
只有Ⅱ是对的。
Ⅰ和Ⅱ都对。
以上说法都不对。
8.安全性软件的主要目的是
控制对信息系统资源的进入；
限制对阻止安装非法工具软件的进入；
检查病毒的存在；
监控应用软件职责的分开。
9.超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
只有I
只有III
只有II和III
I、II和III都对
10.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
11.审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。
他们说价值评估的流程是建立在使用17个不同的财产特征（建筑面积、临近商业区、年龄等）的回归模型之上的。
这个模型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回归而得到的。
模型产生的R2值是0.92。
根据这些信息，以下哪项是审计师可以得出的结论。
模型的高R2值大部分归因于随机性
决定价值变量的92%在模型当中
模型是非常可靠的
资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本
12.以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？
应急计划
系统可行性研究
能力计划
例外报告
13.以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
理解公司战略；
开展形式评估；
确定衡量评估类型；
并根据衡量评估的结果采取行动。
制定衡量评估计划；
创建与衡量指标相联系的公司战略；
对业绩衡量评估数据进行趋势分析；
并衡量数据的可变性。
对业绩衡量指标进行分类；
制定数据收集计划；
分析数据；
并预测未来业绩。
开展形势分析评估；
生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量指标；
审查业绩衡量评估数据；
并根据业绩衡量评估结果改变战略。
14.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大
由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
15.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？
马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求
将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估
将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
16.下面的流程图描述了
程序编码检查；
平行模拟；
整合测试设施；
控制重复处理。
17.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。
这对公司的以下哪类人员最有用
财务人员
董事会下属的审计委员会
薪金支付部门经理
总裁
18.根据以下信息回答某公司在通过局域网（LAN）相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换（EDI）来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划（MRP），向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网（LAN）生产数据库中的输入情况。
19.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者
没有设计文档。
缺乏一个变动追踪系统。
具有连续监控的潜能。
属性可在层次间继承。
20.随着经济全球化的发展，很多组织在世界各地扩展了业务。
内部审计人员最有可能建议管理层具有全球视角，原因是
使用了简单的组织结构。
为东道国经理提供了的自主权。
取得了地区和全球目标的平衡。
加强了组织控制。
21.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为
范围
计划
进度
目标
22.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
公司的采购政策尚未得到更新。
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
公司在收到货物之前就对供应商付款。
23.在将某自动化系统与人工系统进行比较时，审计师应该指望自动化系统具备以下哪项功能？
消除职责分工的需要；
将职责分工概念集中在电脑系统及其应用程序上；
展示更高级别的错误；
以上都不对。
24.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
从关联方采购。
为假发票付款。
从原材料库存偷盗原材料。
回避授权控制。
25.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。
继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置
26.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
27.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出
关于现金收入记录的内部控制是充分的
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
关于现金账户调节的内部控制是充分的
关于现金实物安全的内部控制是充分的
28.内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。
内部审计主管和该审计人员都是CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是
口头批评该审计人员
立即解雇该审计人员并向委员会报告
由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施
告知董事会并根据公司的政策采取人事措施
29.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
乐观时间
最有可能的时间
悲观时间
实际时间
30.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
评价、改进、合理化选定的控制过程。
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
分析控制设计与控制结构间的差异。
决定控制的成本效益性。
31.以下哪项是制造业的一种产品成本?
销售工人的车辆折旧。
销售经理的薪水。
公司总部建筑物的保险费。
工厂的财产税。
32.下列哪项是局域网的服务器？
a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
33.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
没有
一项
两项
三项
34.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是
分析；
评价；
确认；
观察。
35.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
36.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率
405%2%
605%1%
804%3%
1001%1%
37.下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。
Ⅰ和Ⅲ；
仅有Ⅲ。
38.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
c.数据库结构可以减小数据冗余。
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
39.通常，内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系。
这意味着
管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动；
内部审计活动应该直接向审计委员会报告，不用将审计结果向管理层确认；
审计结果的准确性应向管理层证实，并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告；
理想情况是，内部审计活动在审计委员会下工作，但就有关经营的所有审计情况向首席营运官报告
40.利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。
该分部的销售、毛利（grossmargin）和净利润均存在超常增长的情形。
下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是
分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；
年终后存在大量的销售退回记录；
审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；
本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。
41.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。
”根据这一陈述，以下那项不必要
合理限度的检查和证实行为。
广泛的检查行为。
对存在遵循性的合理保证。
对重大违规可能性的考虑。
42.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
确定并接受公司的风险水平；
以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
43.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。
随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；
数据的定义可能过时；
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
44.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。
向外部机构发布信息
要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
要求排除对《标准》的参考
受《标准》的禁止
仅在开展新业务的时候是允许的
45.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
明确审计范围或需要审计的可审计业务。
从审计计划中排除所有低风险领域。
46.首席审计执行官正在面试一名应聘者。
首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。
以下哪项行动最适当
尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
47.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。
该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。
以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
实现营业利益的机会被忽略了。
没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
48.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
49.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。
该内部审计师应该
寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证
承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的
确定并接受机构所面临的风险程序
在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
50.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出
仅仅按工作时间支付报酬给员工
员工是真实的雇员
按适当的比例支付报酬给员工
人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致
8
升级会员 