法制股试题题库117道.docx
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法制股试题题库117道
法制股试题
1、（）关系是税收执法工作中一个基本的、重要的范畴。
——[单选题]
A税收法律
B法律
C法律法规
D税务总局文件
正确答案：
A
2、纳税人、扣缴义务人在税务机关作出处罚决定前，享有陈述权、申辩权，这是（）规范。
——[单选题]
A命令性
B禁止性
C授权性
D强制性
正确答案：
C
3、下列有关法的效力的位阶正确的是（）。
——[单选题]
A宪法、法律、地方性法规、行政法规、部门规章
B宪法、法律、行政法规、部门规章、地方性法规
C宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章
D宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章
正确答案：
D
4、下列关于税收规范性文件，解释错误的是（）——[单选题]
A国家税务总局制定的税务部门规章，不属于税收规范性文件
B税务机关制定的内部工作管理制度，不属于税收规范性文件
C税收规范性文件的制定主体是税务所、稽查局和其他税务行政机构。
D税收规范性文件具有规范性，在其效力范围内要求税务机关扣税务行政相对人普遍遵守，能够作为调整税务行政法律关系的辅助依据
正确答案：
C
5、法的特殊之处就在于这种规范是由国家创制的，具有（）。
——[单选题]
AA、规范性
B强制性
C制裁性
D国家意志性
正确答案：
D
6、党的（）通过了《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》。
——[单选题]
A党的十八届三中全会
B党的十八届四中全会
C党的十八届五中全会
D党的十九届一中全会
正确答案：
B
7、下列关于行政法的基本原则的内容，正确的是（）。
——[单选题]
A行政合法性原则只要求遵循宪法、法律
B行政合理性原则要求行政权力建立在考虑相关因素的基础上
C行政应急权力在任可时候都可以行使
D行政合理性原则要求行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
正确答案：
D
8、根据《行政许可法》的规定，行政机关委托实施行政许可，受委托主体（）。
——[单选题]
A只能是其他行政机关
B只能是其他行政机关或者符合条件的事业单位
C只能是其他行政机关或者符合条件的社会团体
D可以是其他行政机关、企事业单位、社会团体或者公民
正确答案：
A
9、税务机关地办税大厅窗口推行增值税申报纳税“一窗式”管理，是行政许可法的（）原则的体现。
——[单选题]
A公开
B公平
C公正
D效率与便民
正确答案：
D
10、纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。
该法律规范属于（）。
——[单选题]
A命令性规范
B义务性规范
C授权性规范
D任意性规范
正确答案：
C
11、部门规章之间、部门规章与地方政府之间对同一事项的规定不一致时、裁决机关是（）。
——[单选题]
A全国人民代表大会
B国务院
C全国人民代表大会常务委员会
D最高人民法院
正确答案：
B
12、根据《税收规范性文件制定管理办法》的规定，税收规范性文件的制定主体是（）。
——[单选题]
A税务所
B税务局法制股
C县级以上各级税务机关
D税务局办公室
正确答案：
C
13、税务机关对某企业的偷税行为，决定停止其办理出口退税的行为属于（）。
——[单选题]
A内部行政行为
B抽象行政行为
C具体行政行为
D依申请行政行为
正确答案：
C
14、《税务处理决定书》生效时间是（）。
——[单选题]
A决定书中写明的时间
B税务机关作出决定的时间
C税务机关负责人签发之日
D决定书送达的时间
正确答案：
D
15、税务机关调取纳税人当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，必须经批准，依据《税收征管法实施细则》的规定，批准权归属于（）。
——[单选题]
A税务所所长
B设区的市、自治州以上税务局长
C县以上税务（分局）局局长
D设区的市、自治州以上税务局的稽查局长。
正确答案：
B
16、下列选项中不属于行政许可特征的是（）。
——[单选题]
A行政许可是要式行政行为
B行政许可是具体行政行为
C行政许可是依职权的行政行为
D行政许可是依申请的行政行为
正确答案：
C
17、“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚原则是（）。
——[单选题]
A处罚公正、公开原则
B过罚相当原则
C处罚与教育相结合原则
D处罚法定原则
正确答案：
D
18、纳税人违反税收法律、行政法规构成偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。
——[单选题]
A2年
B5年
C10年
DD无限期
正确答案：
B
19、税务机关应当在举行听证前，提前通知当事人举行听证的时间、地点。
该提前通知的期限为（）。
——[单选题]
A10日
B15日
C7日
D3日
正确答案：
C
20、税务机关办案，取得的证据应当具备真实性。
这里有真实性是指证据必须（）。
——[单选题]
A能够反映案件的客观情况
B能够反映纳税人生产经营情况
C能够反映纳税人实施违法行为的情况
D能够反映税务机关认定的事实
正确答案：
A
21、根据《行政诉讼法》规定，下列被诉具体行为中，人民法院经审理可以判决变更的是（）。
——[单选题]
A主要证据不足
B适用法律、法规错误
C违反法定程序
D显失公正的行政处罚
正确答案：
D
22、根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。
——[单选题]
A国家税务总局令
B国税发
C国税函
D国家税务总局公告
正确答案：
A
23、下列犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是（）。
——[单选题]
A抗税罪
B非法出售发票罪
C徇私舞弊发售发票罪
D逃避追缴欠税罪
正确答案：
C
24、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。
下列关于税收减免的表述，正确的是（）。
——[单选题]
A增值税即征即退是税基式减免的一种形式
B减免税是由各地省级政府确定的
C免征额是税额式的一种形式
D零税率是税率式减免的一种形式
正确答案：
D
25、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
——[单选题]
A纳税人
B计税依据
C纳税环节
D课税对象
正确答案：
D
26、税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，不属于合法性表现的是（）——[单选题]
A执法主体法定
B执法手段合法
C执法程序合法
D执法内容合法
正确答案：
B
27、下列有关税法解释的表述中，不正确的是（）。
——[单选题]
A由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释
B税法立法解释通常为事后解释
C按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释
D税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的直接依据
正确答案：
D
28、《税收征收管理法》第七条规定：
“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
”该规范属于（）——[单选题]
AA.授权性规范
BB.命令性规范
CC.任意性规范
DD.禁止性规范
正确答案：
B
29、下列税务文书送达方式正确的是（）——[单选题]
AA.税务机关采用公告送达方式向甲公司送达税务文书，并告知自公告之日起满15日视为送达
BB.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在乙公司无人在场时将文书留置于乙公司
CC.税务机关在给个体户丙送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，遂交由其在场的妻子签收
DD.税务机关在给个体户丁送达《税务行政处罚决定书》时，其本人不在，将文书放在丁家里并嘱咐其10周岁的儿子收好
正确答案：
C
30、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）——[单选题]
AA.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的
BB.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
CB.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的
DD.据以执行的行政决定被撤销
正确答案：
A
31、下列证据材料中，属于税务案件原始证据的是（）。
——[单选题]
AA．伪造的发票
BB．稽查工作底稿
CC．复印的会计资料
DD．复制的电子资料
正确答案：
A
32、行政复议机关逾期不作规定的，申请人可以在一定期限内向人民法院提起诉讼，这个期限是（）。
——[单选题]
AA．复议期满之日起2个月内
BB.复议期满之日起10日内
CC．复议期满之日起15日内
DD.复议期满之日起1个月内
正确答案：
C
33、下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。
——[单选题]
AA.停止出口退税
BB．书面通知银行或其他金融机构满贯存款
CC．停止发售发票
DD．对不依法纳税的企业作出纳税领用等级为D级的评定行为
正确答案：
A
34、税务机关对纳税人实施下列行为中，属于行政强制执行的是（）。
——[单选题]
AA．注销税务登记
BB．冻结银行存款
C罚款
DD．从银行存款中扣缴税款
正确答案：
D
35、《税收征管法》中规定的税收保全，属于（）——[单选题]
AA.行政处罚措施
BB．纳税担保措施
CC．行政强制措施
DD．行政强制执行
正确答案：
C
36、下列职权中，属于税务机关职权的是（）。
——[多选题]
A税收检查权
B税收行政立法权
C税收代位权和税收撤销权
D税收法律权
正确答案：
ABC
37、下列税务机关中，有权实施税务行政许可的有（）。
——[多选题]
A各级税务局
B各级税务机关下属的事业单位
C税务所
D省以下税务局的稽查局
正确答案：
ACD
38、根据行政处罚法的规定，下列可以设定税务行政处罚罚款的是（）。
——[多选题]
A 省、自治区、直辖市税务机关制定的税收规范性文件
B 国家税务总局制定的税收规章
C财政部制定的税收规章
D 省、自治区、直辖市人民政府制定的规章
正确答案：
BCD
39、根据《行政处罚法》关于行政处罚一般程序的规定，下列程序事项中，必经的事项有（）。
——[多选题]
A调查
B告知
C听证
D送达处罚决定书
正确答案：
ABD
40、税务机关采取下列送达文书，必须有《税务送达文书送达回证》的有（）。
——[多选题]
A直接送达
B留置送达
C邮寄送达
D公告送达
正确答案：
AB
41、根据税务行政处罚程序的规定，下列选项中的当事人有权要求举行听证的有（）。
——[多选题]
A拟被处以5000元罚款的李某
B 拟被处以罚款2万元的宏达有限责任公司
C 拟被处以没收违法所得的花花面粉厂
D 拟被停止出口退税权的某外贸公司
正确答案：
AB
42、下列事项中，行政机关应当在办公场所公示的事项包括（）。
——[多选题]
A行政许可事项
B行政许可条件
C行政许可费用
D行政许可程序
正确答案：
ABD
43、税收规范性文件的管理活动包括（）。
——[多选题]
A税收规范性文件备案审查
B税收规范性文件清理
C税收规范性文件后续评估
D税收规范性文件异议处理
正确答案：
ABCD
44、下列各项中，属于法律关系的客体有（）。
——[多选题]
A物
B商誉
C知识产权
D货币
正确答案：
ABCD
45、下列各项中，属税务行政主体的是（）。
——[多选题]
A市税务局
B县稽查局
C税务所
D税收代征人
正确答案：
ABC
46、税务机关作出的行政行为具有的特征包括（）。
——[多选题]
A可协商性
B强制性
C单方意志性
D效力恒定性
正确答案：
BC
47、税务机关依法实施税务检查的行为，属于（）。
——[多选题]
A具体行政行为
B外部行政行为
C行政强制执行行为
D依职权的行政行为
正确答案：
ABD
48、下列原则中，属于税务行政处罚必须坚持的原则有（）。
——[多选题]
A处罚法定原则
B处罚公正、公开原则
C过罚相当原则
D双方协商原则
正确答案：
ABC
49、税务行政处罚听证应当公开进行，但涉及一定情形时听证不公开进行，这些情形有（）。
——[多选题]
A国家秘密
B商业秘密
C个人隐私
D纳税人的纳税申报资料
正确答案：
ABC
50、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（）。
——[多选题]
A请求行政赔偿
B退还多缴的税款
C加算银行同期贷款利息
D加算银行同期存款利息
正确答案：
BD
51、下列关于税务机关受理行政许可申请的说法中错误的有（）。
——[多选题]
A许可事项需要税务机关几个部门办理的，申请人应当分别找这几个部门
B申请人通过书面和电子邮件两种方式分别递交民申请，申请时间以书面申请递交的时间为准
C需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求
D需要上级机关审核的事项，由受理机关请上级机关审核，无须申请人另行申请
正确答案：
AB
52、下列行政许可中，不属于不予撤销情形的有（）。
——[多选题]
A 依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的
B 违反法定程序作出的准予许可决定
CD、 行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的
D 对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
正确答案：
BCD
53、下列各项中，属于行政处罚的是（）。
——[多选题]
A罚款
B没收违法所得
C责令限期改正
D责令停产停业
正确答案：
ABD
54、下列单位中，关于独立的税务行政执法主体错误的是（）。
——[多选题]
A县税务局征管股
B县税务局稽查局
C县税务局委托代征税款的乡政府
D县税务局办税服务大厅
正确答案：
ACD
55、下列属于全国人民代表大会常务委员会制定的法律是（）。
——[多选题]
A《中华人民共和国税收征收管理法》
B《中华人民国和共行政复议法》
C《中华人民共和国国家赔偿法》
D《中华人民共和企业所得税法》
正确答案：
ABC
56、下列行为中，属于具体行政行为的是（）。
——[多选题]
A税务机关对某纳税人作出《税务处理决定书》
B税务机关公告《2019年五一期间纳税申报延期通知》
C税务机关调取某纳税人的账簿资料
D税务机关确认某纳税人提供的担保
正确答案：
ACD
57、下列事项中，属于税务行政许可的是（）。
——[多选题]
A企业印制发票的审批
B增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
C对纳税人延期申报的核准
D对纳税人延期缴纳税款的核准
正确答案：
ABCD
58、根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（）。
——[多选题]
A税务机关工作人员现纳税人共同造成的损害
B税务机关工作人员的过失行为
C因纳税人自己行为造成的损害
DD税务机关工作人员自己行为是与行使职权无关的个人行为
正确答案：
AB
59、下列不属于我国税法结构类型的有（）。
——[多选题]
A宪法加税收法典
B宪法加税收基本法加税收单行法律法规
C宪法加税收单行法律法规
D税收法典
E税收法典加税收法规
正确答案：
ABDE
60、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）。
——[多选题]
A对税务机关对其作出的加收滞纳金的决定不服
B对税务机关行政处罚不服
C对税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定不服
D对税务机关作出的税收保全措施不服
E税务机关责令其提供纳税担保不服
正确答案：
ABDE
61、以下属于重大执法决定法制审核主要事项的有（）。
——[多选题]
A罚款数额较大或经过听证程序的税务行政处罚决定
B税收保全措施
C税收强制执行
DC、税收强制执行
E对数额较大的延期缴纳税款申请的核准
正确答案：
ABCDE
62、税收行政执法三项制度是指（）。
——[多选题]
A行政执法公示制度
B执法全过程记录制度
C税务系统行政信息公开制度
D重大执法决定法制审核制度
E行政机关对行政执法的事前、事中和事后三个环节，依法及时主动向行政相对人和社会公开活动信息。
正确答案：
ABD
63、以下属于税务行政许可项目的是（）。
——[多选题]
A企业印制发票审批
B对纳税人延期缴纳税款的核准
C对纳税人延期申报的核准
D对纳税人变更纳税定额的核准
E增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批
F对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定
正确答案：
ABCDEF
64、下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。
——[多选题]
A书面通知纳税人的开户银行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款属于强制执行措施
B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款属于强制执行措施
C税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但是不含扣缴义务人、纳税担保人
D税务机关对纳税人等采取强制执行措施，应经县以上税务局（分局）局长批准
E超过告诫期属于强制执行措施的条件
正确答案：
BDE
65、税收执法考评与过错责任追究的形式有（）。
——[多选题]
A批评教育
B通报批评
C取消评选先进资格
D责令待岗、责令作出书面检查
E调离执法岗位、取消执法资格
正确答案：
ABCDE
66、下列属于危害税收征管罪的有（）。
——[多选题]
AA.逃税罪
BB.抗税罪
CC．逃避追缴欠税罪
DD.偷税罪
正确答案：
ABC
67、下列属于税务行政赔偿的范围有（）。
——[多选题]
AA．县税务局违规要求企业提前缴纳税款
BB．县税种局对企业未按规定期限办理纳税申报处以2万元罚款
CC．县税务局未及时解除税收保全措施
DD．某税务干部甲向纳税人私自贷款5万元，到期未还
正确答案：
ABC
68、当前推行依法行政，需要坚持严格规范公正文明执法，具体要求有（）。
——[多选题]
AA．建立健全行政裁量权基准制度
BB．严格执行重大执法决定法制审核制度
CC．建立执法全过程记录制度
DD．改革案件受理制度，变立案登记为立案审查制
正确答案：
ABC
69、稽查人员与被查对象的下列关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求回避的有（）。
——[多选题]
AA．夫妻关系
BB．稽查人员与被查对象的利害关系的
CC．稽查人员与这被查当事人有直系血亲关系的
DD．稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的
正确答案：
ABCD
70、欠缴税款的纳税人或其法定代表人离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有（）。
——[多选题]
AA．要求结清税款和滞纳金
BB．在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保
CC．在不能结清税款、滞纳金或者提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施
DD．在不能结清税款、滞纳金或者提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境
正确答案：
ABD
71、国家税务总局制定的税务部门规章，税务机关制定内部工作管理制度，针对特定税务行政相对人的特定事项作出的批复、决定等，都属于税收规范性文件。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
72、税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
73、因法律、法规、规章的修订、废止或行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关撤回、变更行政许可的，对相对人造成损失，应当根据规章给予适当补偿。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
74、税务机关派出的人员进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人员有权拒绝检查。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
75、税收规范性文件应当自公布之日起30日后施行。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
76、法的体系，是指一国现行和以前的全部法律规范所形成的有机整体。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
77、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
78、自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
79、税收法律关系中的权利主体是指征税主体和纳税主体。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
80、国家税务总局对税务行政许可的监督检查作出特别规定：
存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会议集体讨论。
（对）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
81、税务机关对税收违法行为处2000元以下罚款，统一由税务所实施。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
82、当事人对行政处罚决定不服申请行政复议或者提起行政诉讼的，行政处罚不停止执行，法律另行规定的除外。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
83、税务行政处罚的听证主持人应当是本案件的调查人员。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
84、税务人员征收税款和查处违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
85、在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政行为的事实依据和法律依据。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
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