山东会计从业资格电算化实务操作真题.docx
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山东会计从业资格电算化实务操作真题
山东会计从业资格电算化实务操作真题
某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量
1001现金借4170
1002银行存款借193905
1131应收账款借62550
113101应收账款－Ｅ公司借22935
113102应收账款－Ｆ公司借39615
1133其他应收款借10425
113301其他应收款－张三借10425
113302其它应收款－Ｅ公司借
1151预付账款借
1201物资采购借
120201物资采购－甲材料借
120202物资采购－乙材料借
1211原材料借120930
121101原材料－甲材料借79230400
121102原材料－乙材料借417001000
1243库存商品借521250
124301库存商品－Ａ产品借191820600
124302库存产品－Ｂ产品借329430600
1301待摊费用借33360
1401长期股权投资借123015
140101长期股权投资－股票投资借123015
1501固定资产借957015
1502累计折旧贷431595
1901长期待摊费用借145950
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷120930
2111应对票据贷79230
2121应对账款贷110505
212101应对账款－丙单位贷29190
212102应对账款－丁单位贷81315
2131预收账款贷70890
213101预收账款－Ｆ公司贷70890
2151应对工资贷
2153应对福利费贷43785
2161应对股利贷25020
2171应交税金贷12510
217101应交税金－应交增值税贷
21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106应交税金－应交所得税贷12510
2181其他应对款贷58380
2191预提费用贷20850
2301长期借款贷439935
3101股本贷529590
3111资本公积贷60465
311107资本公积－其他资本公积贷60465
3121盈余公积贷168885
312101盈余公积－法定盈余公积贷168885
312103盈余公积－法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配－提取法定盈余公积贷
314103利润分配－提取法定公益金贷
314110利润分配－应对一般股股利贷
314115利润分配－未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本－Ａ产品借
410102生产成本－Ｂ产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入－Ａ产品借
510102主营业务收入－Ｂ产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本－Ａ产品借
540102主营业务成本－Ｂ产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502治理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101〝差不多生产成本〞改为〝生产成本－Ａ产品〞，软件中410102〝辅助生产成本〞改为〝生产成本－Ｂ产品〞。
二、企业某年12月份经济业务〔每笔业务做一张凭证〕：
1.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价190元,计7600元,增值税为1292元,乙材料20吨,单价40元,计800元,增值税为136元,全部款项以银行存款支付。
借:
物资采购－甲材料7600
物资采购－乙材料800
应交税金－应交增值税－进项税额1428
贷:
银行存款9828
2.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费840元,按重量比例分配。
借:
物资采购－甲材料560
物资采购－乙材料280
贷:
银行存款840
3.前所购甲乙两种材料,按事实上际成本入库。
借:
原材料－甲材料8160
原材料－乙材料1080
贷:
物资采购－甲材料8160
物资采购－乙材料1080
4.向银行提取现金29000元,以备发放工资。
5.以现金发放本月工资。
6.期末分配本月应对工资,其中生产工人工资为17280元,（生产A产品耗用1540工时,生产B产品耗用380工时）,车间技术和治理人职员资为5800元,企业行政人职员资为5920元。
7.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
8.厂部职工报销市内交通费10元，以现金付讫。
借:
治理费用10
贷:
现金10
9.厂部治理人员张三出差归来，报销差旅费10425元，前预借10425元。
借:
治理费用10425
贷:
其他应收款－张三10425
10.计提本月折旧费，其中车间用固定资产602900元,月折旧率6‰,厂部用固定资产354115元,月折旧率5‰。
借:
制造费用3617.4
治理费用1770.58
贷:
累计折旧5387.98
11.领用甲材料50吨,其中生产A产品耗用20吨,生产B产品耗用15吨,车间一样耗用7.5吨,厂部一样耗用2.5吨,销售过程耗用5吨,期初库存甲材料的单位成本为198.08元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品3961.6
生产成本－Ｂ产品2971.2
制造费用1485.6
营业费用990.4
治理费用495.2
贷:
原材料－甲材料9904
12.领用乙材料550吨,其中生产A产品耗用275吨,生产B产品耗用165吨,车间一样耗用55吨,厂部一样耗用27.5吨,销售过程耗用27.5吨,期初库存乙材料的单位成本为41.7元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品11467.5
生产成本－Ｂ产品6880.5
制造费用2293.5
营业费用1146.75
治理费用1146.75
贷:
原材料－乙材料22935
13.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金32940元,存入银行。
借:
银行存款32940
贷:
预收账款－Ｆ公司32940
14.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款－Ｆ公司5490
贷:
其他业务收入5490
15.以银行存款支付A产品、B产品的广告费16845元。
借:
营业费用16845
贷:
银行存款16845
16.以现金31元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用31
贷:
现金31
17.销售给E公司A产品150件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款75000元,增值税为12750元,货款暂欠。
18.销售A产品337件,每件售价500元,增值税专用发票载明货款168500元,增值税为28645元,款项收到,存入银行。
19.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本－Ａ产品11235.98
生产成本－Ｂ产品2772.52
贷:
制造费用14008.5
20.本期生产A产品133件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:
库存商品－Ａ产品42465.48
贷:
生产成本－Ａ产品42465.48
21.本期生产B产品30件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:
库存产品－Ｂ产品16523.02
贷:
生产成本－Ｂ产品16523.02
22.A产品按加权平均法运算单位成本，结转487件销售成本。
借:
主营业务成本－Ａ产品155659.81
贷:
库存商品－Ａ产品155659.81
23.结转本期收入账户。
借:
主营业务收入－Ａ产品243500
其他业务收入5490
贷:
本年利润248990
24.结转本期费用账户。
借:
本年利润195269.29
贷:
主营业务成本－Ａ产品155659.81
营业费用19013.15
治理费用20596.33
25.运算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税17727.83
贷:
应交税金－应交所得税17727.83
26.结转所得税费用。
借:
本年利润17727.83
贷:
所得税17727.83
27.按10％提取法定盈余公积。
借:
利润分配－提取法定盈余公积3599.29
贷:
盈余公积－法定盈余公积3599.29
28.按5％提取法定公益金。
借:
利润分配－提取法定公益金1799.64
贷:
盈余公积－法定公益金1799.64
29.按20％提取应对投资者利润。
借:
利润分配－应对一般股股利7198.58
贷:
应对股利7198.58
30.结转已实现的利润。
借:
本年利润35992.88
贷:
利润分配－未分配利润35992.88
31.结转已分配利润。
借:
利润分配－未分配利润12597.51
贷:
利润分配－提取法定盈余公积3599.29
利润分配－提取法定公益金1799.64
利润分配－应对一般股股利7198.58
实务操作真题〔二〕
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量
1001现金借6480
1002银行存款借123120
1131应收账款借32400
113101应收账款－Ｅ公司借9072
113102应收账款－Ｆ公司借23328
1133其他应收款借5184
113301其他应收款－张三借5184
113302其它应收款－Ｅ公司借
1151预付账款借
1201物资采购借
120201物资采购－甲材料借
120202物资采购－乙材料借
1211原材料借80352
121101原材料－甲材料借37584600
121102原材料－乙材料借42768500
1243库存商品借329184
124301库存商品－Ａ产品借133488300
124302库存产品－Ｂ产品借195696300
1301待摊费用借22032
1401长期股权投资借76464
140101长期股权投资－股票投资借76464
1501固定资产借544320
1502累计折旧贷317520
1901长期待摊费用借76464
1911待处理财产损溢借
2101短期借款贷75168
2111应对票据贷47952
2121应对账款贷38880
212101应对账款－丙单位贷11664
212102应对账款－丁单位贷27216
2131预收账款贷36288
213101预收账款－Ｆ公司贷36288
2151应对工资贷
2153应对福利费贷15552
2161应对股利贷9072
2171应交税金贷10368
217101应交税金－应交增值税贷
21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106应交税金－应交所得税贷10368
2181其他应对款贷28512
2191预提费用贷11664
2301长期借款贷239760
3101股本贷370656
3111资本公积贷28512
311107资本公积－其他资本公积贷28512
3121盈余公积贷66096
312101盈余公积－法定盈余公积贷66096
312103盈余公积－法定公益金贷
3131本年利润贷
3141利润分配贷
314102利润分配－提取法定盈余公积贷
314103利润分配－提取法定公益金贷
314110利润分配－应对一般股股利贷
314115利润分配－未分配利润贷
4101生产成本借
410101生产成本－Ａ产品借
410102生产成本－Ｂ产品借
4105制造费用借
5101主营业务收入借
510101主营业务收入－Ａ产品借
510102主营业务收入－Ｂ产品借
5102其他业务收入借
5301营业外收入借
5401主营业务成本借
540101主营业务成本－Ａ产品借
540102主营业务成本－Ｂ产品借
5405其他业务支出借
5501营业费用借
5502治理费用借
5503财务费用借
5601营业外支出借
5701所得税借
将软件中科目410101〝差不多生产成本〞改为〝生产成本－Ａ产品〞，软件中410102〝辅助生产成本〞改为〝生产成本－Ｂ产品〞。
二、企业某年12月份经济业务〔每笔业务做一张凭证〕：
1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产353800元,月折旧率5‰,厂部用固定资产190520元,月折旧率6‰。
借:
制造费用1769
治理费用1143.12
贷:
累计折旧2912.12
2.向银行提取现金15000元,以备发放工资。
3.以现金发放本月工资。
4.期末分配本月应对工资,其中生产工人工资为8910元,（生产A产品耗用800工时,生产B产品耗用190工时）,车间技术和治理人职员资为3000元,企业行政人职员资为3090元。
5.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
6.销售给E公司A产品75件,每件售价800元,增值税专用发票载明货款60000元,增值税为10200元,货款暂欠。
7.F公司购B产品,预收货款20000元,存入银行。
8.销售给F公司B
产品200件,每件售价1000元,增值税专用发票载明货款200000元,增值税为34000元。
9.将销售给F公司B产品货款结算清。
10.以现金48元,支付A产品销售搬运费。
借:
营业费用48
贷:
现金48
11.购入即用的销售包装纸箱100只,每只68元,以银行存款支付。
借:
营业费用6800
贷:
银行存款6800
12.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金19566元,存入银行。
借:
银行存款19566
贷:
预收账款－Ｆ公司19566
13.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:
预收账款－Ｆ公司3261
贷:
其他业务收入3261
14.领用甲材料130吨,其中生产A产品耗用52吨,生产B产品耗用39吨,车间一样耗用19.5吨,厂部一样耗用6.5吨,销售过程耗用13吨,期初库存甲材料的单位成本为62.64元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品3257.28
生产成本－Ｂ产品2442.96
制造费用1221.48
营业费用814.32
治理费用407.16
贷:
原材料－甲材料8143.2
15.领用乙材料140吨,其中生产A产品耗用70吨,生产B产品耗用42吨,车间一样耗用14吨,厂部一样耗用7吨,销售过程耗用7吨,期初库存乙材料的单位成本为85.54元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品5987.8
生产成本－Ｂ产品3592.68
制造费用1197.56
营业费用598.78
治理费用598.78
贷:
原材料－乙材料11975.6
16.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料20吨,单价60元,计1200元,增值税为204元,乙材料40吨,单价80元,计3200元,增值税为544元,货款暂欠。
借:
物资采购－甲材料1200
物资采购－乙材料3200
应交税金－应交增值税－进项税额748〔销售时计入贷方〕
贷:
应对账款－丙单位5148
17.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费132元,按买价比例分配。
借:
物资采购－甲材料36
物资采购－乙材料96
贷:
现金132
18.前所购甲乙两种材料,按事实上际成本入库。
借:
原材料－甲材料1236
原材料－乙材料3296
贷:
物资采购－甲材料1236
物资采购－乙材料3296
19.以现金126元购办公用品，直截了当交行政部门使用。
借:
治理费用126
贷:
现金126
20.以银行存款购买办公用品,其中车间用7097元,厂部用10646元。
借:
制造费用7097
治理费用10646
贷:
银行存款17743
21.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:
生产成本－Ａ产品11882.86
生产成本－Ｂ产品2822.18
贷:
制造费用14705.04
22.本期生产A产品60件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:
库存商品－Ａ产品29335.94
贷:
生产成本－Ａ产品29335.94
23.本期生产B产品17件全部完工,验收入库，按实际成本入账。
借:
库存产品－Ｂ产品10807.22
贷:
生产成本－Ｂ产品10807.22
24.A产品按加权平均法运算单位成本，结转75件销售成本。
借:
主营业务成本－Ａ产品33921.75
贷:
库存商品－Ａ产品33921.75
25.期初库存B产品的单位成本是652.32元，按先进先出法运算并结转200件销售成本。
借:
主营业务成本－Ｂ产品130464
贷:
库存产品－Ｂ产品130464
26.结转本期收入账户。
借:
主营业务收入－Ａ产品60000
主营业务收入－Ｂ产品200000
其他业务收入3261
贷:
本年利润263261
27.结转本期费用账户。
借:
本年利润189090.51
贷:
主营业务成本－Ａ产品33921.75
主营业务成本－Ｂ产品130464
营业费用8261.1
治理费用16443.66
28.运算应交所得税,税率为33%。
借:
所得税24476.26
贷:
应交税金－应交所得税24476.26
29.结转所得税费用。
借:
本年利润24476.26
贷:
所得税24476.26
30.按10％提取法定盈余公积。
借:
利润分配－提取法定盈余公积4969.42
贷:
盈余公积－法定盈余公积4969.42
31.按5％提取法定公益金。
借:
利润分配－提取法定公益金2484.71
贷:
盈余公积－法定公益金2484.71
32.按20％提取应对投资者利润。
借:
利润分配－应对一般股股利9938.85
贷:
应对股利9938.85
33.结转已实现的利润。
借:
本年利润49694.23
贷:
利润分配－未分配利润49694.23
34.结转已分配利润。
借:
利润分配－未分配利润17392.98
贷:
利润分配－提取法定盈余公积4969.42
利润分配－提取法定公益金2484.71
利润分配－应对一般股股利9938.85
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