第一部分冲刺题Word文件下载.doc
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D.为某项目同时提供顾问服务和审计服务。
7在准备对某个零售连锁药店的分店进行鉴证审计时，内部审计小组通过研究其所在行业和历史，列出可能的舞弊情形。
他们与管理层谈话确定可以接受的由于舞弊造成的损失水平。
比如，管理层愿意接受损失2%的收银机收款额，而不触发深入的舞弊调查，但是分店必须对所有受控物品负有完全的保管责任。
该小组与高级和分公司管理层审查用来防范和发现舞弊的控制。
C
下列C0S0企业全面风险管理框架的哪个部分涵盖了内部审计小组的行动？
I、事件识别。
II、风险评估。
III、风险应对策略。
IV、控制活动。
A.I和IIB.I、II和IV
C.I、III和IVD.II,III和IV
8审计师定期评估控制和控制程序。
下列哪项最好地描述了内部审计师认为的控制的概念？
A.管理层采取行动管理风险，增加实现既定目标的可能性。
B.控制程序应该为各级管理层目的所用。
C.控制代表了会计师和审计师设计的确保处理的正确性的特定程序。
D.管理层定期解雇没达成期望目标的员工。
9下列哪项违反国际内部审计师协会的《职业道德规范》？
A.珍妮丝接受了一项任务，审计电子产品制造部门。
珍妮丝最近刚刚加入内部审计部门。
以前，她是审计该部门的外部审计高级审计师，而且有过去两年中已以审计了很多电子公司
B.乔治被指派在六个月之后对库房部门进行审计。
他没有该领域的专业知识，但还是接受了该任务。
他报名了库房方面的职业继续教育课程，在任务开始之前完成。
C.简对她作为一位审计师的职业感到满意，而且已经把它当成每天朝九晚五的工作。
最近三年她没有参加继续专业教育课程或其它活动，以提高她的工作成效。
但是，她感觉现在的工作质量和过去相同。
D.约翰在年内发现了一个内部财务舞弊。
账本被篡改，舞弊被掩盖成合理的损失。
当外部审计师审查详细说明该事件的工作底稿时，约翰与外部审计师讨论了这个舞弊.
10首席审计执行官正在考虑雇佣一位顾问的可能性，这位顾问没有内部审计经验但有很强的环境法律方面的背景。
下列哪些指导方针适用于这个决定？
I、这在任何情况下都不合适，因为该顾问缺乏审计背景。
II、如果内部审计活动是审查工厂排放对空气质量的环境影响，就是合适的。
III、如果该顾问将训练内部审计师评估在法庭中作为证据使用的环境数据，就是合适的。
A.只有IB.只有II
C.II和IIID.只有III
11某顾问公司员工将在某组织的场所工作，该场所使用重型设备处理潜在的危险物品。
虽然相信选定的员工是胜任的，但是下列哪项将最好地保证该员工遵守适用的环境、安全和健康法规开展工作？
A.该组织应该确保该员工在现场有一本涵盖所有适用的环境、安全和健康法规的文件，并且每位员工均已阅读过。
B.该组织应该请监管机关检查工作场所和审查某些记录（比如，受伤和生病日志、培训记录、废物转移文书），为该顾问公司控制的有效性提供保证。
C.应该要求该员工在项目期内定期提交报告，证明受到培训、知晓危险、工作区域定期检查是否存在可能不安全或危害环境的做法。
D.与该员工的合同应该要求所有的工作符合适用的环境、安全、健康法规。
12下列哪项与外部风险有关的事务属于内部审计活动的职责范围？
I、外部风险管理。
II、外部风险控制。
III、外部风险评价。
IV、外部风险的消除。
A.I和IIIB.只有III
C.I、II和IIID.只有IV
13当首席审计执行官为年度审计计划进行风险评估，下列哪项最有可能提高潜在审计领域的评估风险？
A.在过去一年中，某关键活动没有受到合规性审计的事实。
B.高级管理层对于审查战略性计划的要求。
C.未预见的应收账款的显著增加未能与销售量的增加合理地勾稽。
D.在工厂倒闭之后现金流大幅、预见到的下降。
14内部审计部门应该通过评价程序对组织的治理作出贡献，根据：
I、推广道德和价值观。
II、保证有效的绩效管理和责任制。
III、传达风险和控制信息。
IV、协调内部和外部审计师及管理层的活动。
A.只有IB.II和III
C.I和IIID.I,II,III和IV
15进行初始风险评估的新建立的内部审计活动，发现组织没有风险管理程序。
根据国际内部审计师协会的《专业实务框架》以下哪项是合理的应对？
A.内部审计部门应该认识到建立一个风险管理方针的决定属于管理层的职责，不在内部审计活动的范围内。
B.首席审计执行官应该寻求法律顾问关于违反风险管理条例的意见。
C.内部审计部门应该为管理层建立这样一个程序提供建议。
D.内部审计部门应该将缺乏风险管理程序作为红旗标志，并应该安排管理舞弊业务。
16在开展初步调查之前，首席审计执行官将备忘录和调查问卷发给即将被审计的部门的监督人员。
该程序最有可能产生何种结果？
A.营造对该审计业务的恐惧气氛。
B.使被审计单位的监督人员参与审计工作。
C.这是一种获得信息的不经济的做法。
D.这种方法只对遥远地点的审计业务有用。
17关于风险分析，以下哪项说法是正确的？
A.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素；
B.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面；
C.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面；
D.风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较．
18雇员抗拒公司某些过程中出现的重要变动，以下哪项内容最不可能成为其中的原因?
A.失去工作的威胁。
B.需要参加培训课程。
C.现有小组必须拆分。
D.最高管理层在未经事先讨论的前提下就加强新程序的过程。
19在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计执行官应该考虑以下哪项内容？
I，内部控制的质量；
II，管理层的胜任能力；
III，开展上次审计业务的时间；
IV，变化的幅度或者公司的稳定程度。
A.I和III；
B.I，III和IV；
C.II，III和IV；
D.四项都对。
20在评价内部审计部门的独立性时，同业审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？
A.是否有机会与董事会或审计委员会进行沟通交流，沟通交流的频率如何。
B.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。
C.审计师承担经营职责的程度。
D.被审查审计业务所涉及目标的范围和深度。
21为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：
A.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；
B.董事会中的外部董事加上公司高级职员；
C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；
D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。
22以下哪一项属于纠正性控制措施的典型例子？
A.按月对银行账户进行对账。
B.例外报告所述问题得到了调查和解决。
C.要求雇员每年接受额外的培训。
D.在授权付款之前将发票与收货报告进行核对。
23以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？
A.及时记录客户的定单B.已装运货物与有效的客户定单吻合
C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准
24内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：
A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录B.在第三方控制下的相关的实物资产
C.业务目标、结论和建议D.最终的业务沟通（即审计报告）
25将机构的设施管理职能外包是：
A.利用风险的范例。
B.转嫁风险的范例。
C.规避风险的范例。
D.控制风险的范例。
26某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。
其分析工作应用1-10的不同数字对可审计对象的风险因子进行评级，10分表示最高风险。
下表给出了银行内部三个部门的相关风险因子和评级结果：
部门
风险系数ABC
控制框架957
部门资产性质279
资产金额668
交易复杂程度348
在对银行内部某部门的控制架构的风险系数进行评估时，以下哪项内容所产生的（积极或消极）影响最小？
A.该部门管理长期投资业务，包括对衍生金融工具和其他金融工具的投资，以实现投资回报的最大化。
B.该部门的经理为所有业务交易确定了诚实诚信的基调，该基调得到了部门工作人员的竞相效仿.
C.其他部门员工把许多部门只能作为其所在部门正常程序的一部分加以复制或核实。
D.旨在核实是否遵守控制程序的审计测试发现，在遵守交易授权的标准程序方面存在普遍不如意现象。
27根据《专业实务框架》：
Ⅰ、风险被定义为有望发生的事件所产生的负面影响。
Ⅱ、风险的计量以事件发生所产生的后果为依据。
Ⅲ、风险的计量以事件发生的可能性为依据。
A.只有Ⅰ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的。
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对。
28根据《专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？
A.确定机构可接受的风险水平，包括为实现机构战略计划而设计的对风险的接受程度。
B.设计并落实风险规避措施，以将风险降低至已确定的可接受水平。
C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告。
D.开展持续监测活动，以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性。
29内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。
审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。
面对此情况，审计师最恰当的反应是：
A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告。
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容。
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策。
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始。
30如果管理层尚未确定风险管理程序，那么，内部审计部门应该：
A.积极主动地为传统的保证服务活动提供补充。
B.确认并规避机构所面临的风险。
C.就已确认风险的管理承担应尽的职责。
D.为确定机构是否已建立恰当有效的程序承担首要职责。
31内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：
Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排出以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
IV、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A.只有Ⅱ是对的。
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D.只有Ⅰ和IV是对的。
32风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于：
A.从审计计划中排除所有低风险领域。
B.教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
C.明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D.确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
33某内部审计师最近因公司裁员而与公司终止了劳务合同。
该审计师又在另一家公司找到了工作，新公司与前述公司在同一行业。
以下哪项行动构成了对国际内部审计师协会《道德守则》的违犯？
A.在确定新工作的审计重点时，审计师应用了其前任雇主所用的审计风险方法。
B.在新公司，审计师举办了培训班，并编制了相关表格，以落实“概率与规模成比率抽样方法”，具体形式与其前任雇主所采用的形式一模一样。
C.在以前公司开展的审计业务中，审计师曾经进行大量调研工作，以确定对财务部门进行管理的最佳实务。
D.以上做法均不违犯国际内部审计师协会的《道德守则》。
34为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：
A.在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
B.确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C.管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
D.要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
35审计师应该建议将以下哪些内容包括在机构的道德守则中？
Ⅰ、在机构的海外业务网点，道德守则应该因地制宜，符合当地的习俗。
Ⅱ、不应该鼓励“拉警报”的做法，因为这种做法会在员工中间产生不信任感，并导致不符合实际情况的虚假指控，从而将机构的资源白白浪费在因此而开展的调查工作上。
Ⅲ、道德行为的主观性和争议性太强，因此不应纳入业绩评估范围。
B.只有Ⅱ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
D.以上说法均不对。
36某公司审计委员会主席已获得一份风险管理报告，该报告确认了影响公司的相关重大行业关注事项。
主席已要求审计执行主管（CAE）对这些关注事项进行审计，并告知其是否与公司相关。
审计执行主管（CAE）应如何应对此要求？
A.接受主席的审计要求，但只与审计委员会进行沟通，以保护主席审计要求的机密性。
B.拒绝主席的审计要求，因为它已超出内部审计章程的范围。
C.拒绝主席的审计要求，因为它有损内部审计部门的独立性。
D.接受主席的审计要求，但需将此事告知高层管理人员。
37对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？
A.董事会的职责。
B.审计执行主管的职责。
C.外部审计业务合作伙伴的职责。
D.财务总监的职责。
38为了节约时间，审计经理不再要求针对每笔审计业务完成一份标准化的内部控制问卷调查。
这种做法是否违反了《标准》？
A.违反了《标准》，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的必由之路。
B.违反了《标准》，因为内部控制应该在每笔审计业务中得到评估，而内部控制问卷调查则是评估控制的最有效方法。
C.没有违反《标准》，因为根据审计判断，如果时间有限，审计师可以省略必要的程序。
D.没有违反《标准》，因为《标准》没有要求审计师针对每笔审计业务完成内部控制问卷调查。
39以下哪项内容不是外部考核（外部评估）的目的所在？
A.与个人所完成的任务相匹配。
B.为战略计划提供指标。
C.与一流的商业实务相比较。
D.确认一般行业趋势。
40以下哪项内容最有助于提高公司内部审计部门的工作成效？
A.在内部审计章程中为内部审计确定恰当的工作范围和职责；
B.在年度审计计划中恰当涵盖合规性内容；
C.由管理层对内部审计章程进行定期审查；
D.由董事会保证内部审计部门的客观性。
41对内部和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师：
A.在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。
B.依赖内部审计部门开展的审计工作。
C.应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。
D.只是在存在内部审计部门的情况下才重视高风险领域。
42当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：
A.如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性。
B.由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务。
C.审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。
D.除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。
43可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？
A.获取工作经验。
B.参加审计人员会议。
C.验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D.发表关于公司内部审计部门的文章。
44在公募公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公布并在内部应用的季度财务报表。
一般认为，以下哪项内容不构成进行这种参与的理由？
A.管理层可能关注其在金融市场的声誉。
B.管理层可能担心，如果季度财务报表发生误报情况，就可能给公司带来处罚。
C.根据《标准》的阐述，内部审计师应该参与季度财务报表的审查。
D.管理层可能认为，由内部审计师审计季度财务报表会增加报表对内部决策的价值。
45关于根据《专业实务框架》实施的质量评估，以下哪种说法是不正确的？
A.质量评估的结果可以与高层管理人员和董事会分享。
B.人们期望质量评估团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。
C.如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部质量评估小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。
D.质量评估程序可以包括通过面谈、问卷调查或调研所获得的来自被审计单位的反馈意见。
46以下那种行为将被视为对《标准》的违犯？
Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。
在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；
Ⅱ、应用程序开发小组准备将一些控制程序内置在正在开发的电脑主要应用程序中，某审计师是该小组的成员，但他又参加了对这些控制程序的审计工作；
Ⅲ、鉴于资源有限，首席审计执行官开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。
A.只有Ⅲ是对的。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。
D.以上说法都不对。
47在制定并落实内部审计部门的年度计划时，一般不涉及以下哪项内容？
A.为工作底稿和参考工作制定相关政策和程序。
B.针对正在开展的审计业务，向审计委员会提交阶段性审计业务报告。
C.评估主要部门的风险程度。
D.就如何以恰当方式应对新确定的风险培训审计人员。
48在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是审计执行主管考虑以下哪项内容：
A.上次审计的结果。
B.外部审计师来年的计划内审计造访。
C.管理方向和目标的最新或预期变化。
D.未来董事会会议的日期。
49对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？
A.《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；
B.如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；
C.管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；
D.外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
50在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。
公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。
对此，最佳审计行动是：
A.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；
B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；
C.将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。
采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；
D.向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。
不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
51内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？
Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；
Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；
Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A.只有Ⅰ是对的；
B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。
52某公司的首席审计执行官断定，内部审计人员不具备审计金融衍生工具所必需的技能。
在这种情形下，首席审计执行官的哪种行为最无法被接受？
A.将问题通报审计委员会，并就将审计业务外包给合格的外部审计事务所与审计委员会进行磋商；
B.确定所需的知识，并帮助审计师获得恰当培训，前提是在审计委员会制定的恰当时间框架内可以获得此种培训；
C.将问题通报审计委员会，并选派最能胜任任务的审计师来开展该审计业务；
D.应用金融衍生工具专家的技能，为审计业务提供咨询，并辅之关于金融衍生工具的当地研讨会。
53在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：
Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入；
Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心；
Ⅲ、定期对消防设备进行测试；
Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器；
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
54内部审计师一般通过多种方式为管理层的决策过程献计献策，但以下哪项内容除外？
A.挑选咨询公司，就外包事宜为高层管理人员提供咨询建议；
B.通过强调需要引起管理层注意的事项来启动决策程序；
C.为具体公司组织结构问题提出可能的解决方案；
D.积累数据，获取不同意见，并向高层管理人员报告信息。
55对某机构外部审计独立性的评估：
Ⅰ、应该在任命外部审计师时开展。
Ⅱ、应该在任命外部审计师时开展并在此后定期开展。
Ⅲ、不应该包括内部审计部门的任何参与。
Ⅳ、应该包括内部审计部门的参与。
B.只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
D.只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
56以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？
A.审计执行主管无需做出有关判断。
B.为审计执行主管提供书面记录；
审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
C.为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
D.在评估中包括了大量风险因子。
57某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该：
A.与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定。
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