金融企业会计练习题Word文件下载.doc

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（4）7月19日张江要求销户，银行支付本息。

根据上述业务计算储户最后的利息额，编制会计分录。

练习3

某单位活期存款账户第四季度发生以下业务：

（1）9月28日，开户存入10000元。

（2）10月5日，收到同城他行开户单位A厂转来的货款50000元。

（3）10月16日，办理一笔汇往深圳的信汇，金额为10000元。

（4）11月5日，存入现金1000元。

（5）11月29日，偿还银行到期的贷款本息8000元，其中本金7500元，利息500元。

（6）12月7日，收到一笔委托收款的划回款，金额为40000元。

做出上述相关业务的会计分录，计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录（用帐页计息法，12月20日，活期存款挂牌利率为0.81%）。

练习4

某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务：

A.6月21日，存款余额为30000元。

B.6月30日，收到某单位转来的货款50000元。

C.7月10日，收到市建行的开户单位B厂转账过来的款项，金额为10000元。

D.7月20日，存入现金50000元。

E.8月1日，签发银行汇票80000元。

计算该单位第三季度的存款利息，并作出帐务处理。

（用帐页法计算利率用2‰）

练习5

储户陈某于2001年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈某于2003年8月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存。

开户时3年期定期存款利率为月利率2.22‰，2003年8月20日活期储蓄存款月利率为1.22‰。

（1）计算2003年8月20日应付陈某利息额并作出相关分录。

（2）计算到期日支付剩余款项及利息并作出相关分录。

练习6

储户赵某于2001年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为3.13‰。

要求

（1）按积数法计算银行到期应支付赵某的利息额；

（2）作出存款、到期支付本息的会计分录。

练习7

2008年1月份储户王某存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为3.26%；

约定每半年支取利息，2008年7月份王某按约支取利息。

要求

（1）计算王某每期支取的利息额；

（2）作出存款、取息、代扣利息税的分录

练习8

2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。

练习9

2007年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2007年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，2008年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）

练习10

储户陈某于2007年3月20日在甲银行存入整存整取定期储蓄存款20000元，陈某于2008年3月20日支取本息。

开户时1年期定期存款利率为月利率2.22‰，要求做存入时、支取时的会计分录（考虑利息税）。

第三章贷款业务的核算

练习1

2008年3月8日，某银行向A公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率14.4%，9月8日到期，该公司按期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。

练习2

2008年4月5日，某银行向B公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为10万元，利率6‰，按规定银行每季计提利息一次，该公司到期支付了本金和利息，做出该业务相应的会计分录。

练习3

某银行于2008年3月8日向某商场发放短期贷款一笔，金额30万元，期限6个月，利率7.48%，如该笔贷款于同年10月18日归还，采用利随本清的计息方法，计算银行的应收利息并作相应的会计分录（逾期贷款按贷款利率加收50%来计收利息）。

2008年3月5日，某银行向C公司发放一笔贷款，期限为6个月，金额为30万元，利率5‰，9月5日到期，该公司无款支付剩下利息和本金，申请展期未获批准，直到10月5日才偿还全部贷款本金和利息，按规定逾期贷款按加收40%来计算利息，做出该业务相应的会计分录（要求每季度计收利息）。

练习5

某行分理处于2006年5月12日发放结A厂贷款一笔。

金额20万元，期限为1年，利率为5‰，A厂到期不能够归还本息，于2007年12月25日活期存款户有12万元资金，根据新的企业会计制度，做相应的会计分录。

（逾期贷款的利息按8%来计算。

）

第四章支付结算业务的核算

某工商银行收到开户单位A交来的到期的银行承兑汇票一张，金额为20万元，要求兑付，该票据是同城B公司签发的，由其开户行某建行承兑，做双方银行到期时的会计分录。

某行收到南昌机械厂送交的转帐支票，金额为50000元，承付本市非本系统它行的开户单位南昌钢厂的货款。

做出该行的会计分录。

2007年8月20日，上海某工商行黄浦区办事处受理甲厂信汇凭证，汇入行是南昌某工商行办事处，收款单位为南昌钢厂，金额为8000元，做出发报行和收报行的会计分录。

南昌市工行的开户单位A公司5月3日签发银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为10万元。

当天申请其开户行承兑后立即交由收款单位B公司购买材料，B公司的开户行是市农行。

该银行承兑汇票于到期日顺利结算票款。

做出双方银行的有关会计分录。

某建行受理其开户单位A公司委托收款金额为2000元，代收行为本市某工行，付款单位为B公司，款项如数全额结清，作委托行、代收行的会计分录。

某行收到客户的定额银行本票申请书一份，金额为10万元，银行审核后签发定额银行本票2张票额5万元。

做出有关的会计分录。

南昌市某工行2月3日收到A公司交来的未到期的银行承兑汇票一份，期限为3个月，金额为2万元，申请办理贴现，该汇票是1月1日签发的。

该汇票的承兑行为上海某工行，按贴现率3%（2月按28天计）办理贴现，上海某工行于4月1日向付款单位B公司收取票款，随后收理南昌工行代收报单，

（1）做出南昌工行办理贴现时、票据到期时的会计分录。

（2）作上海工行到期收取票款时，受理南昌工行借方报单时的会计分录

第五章金融机构往来的核算

甲行于2006年10月16日向中央银行借入100万元，期限为三个月，利率为4.8%。

作出甲行借入时、到期时的会计分录。

南昌市某工商行开户单位“维达股份有限公司”4月28日签发一张“银行承兑汇票”，金额为100，000元，期限3个月（7月28日到期），当日向某开户行申请承兑后，立即交由收款单位“江西三建公司”购买材料，成交后一个月（即5月28日），江西省三建公司因资金周转不了向其开户行南昌市某建行申请贴现，该行审核后按5‰贴现率给予办理。

6月15日南昌市某建行以该票据向央行申请再贴现，央行按2‰再贴现率给予办理。

7月28日，“维达股份有限公司”帐上余额只有50000元。

1）做出南昌市某建行贴现时、再贴现时、票据到期时的会计分录。

2）做出南昌市某工商行承兑时、票据到期时的会计分录。

甲地农行开户单位A公司电汇20万元，收款单位为乙地中国银行开户单位B公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农行、人民银行转汇，就各银行作必要分录。

甲行于2006年5月6日拆借100万元资金给乙行，期限为一个月，利率为4.2%。

分别作出拆出行和拆入行拆借时、到期时的会计分录。

第六章外汇业务的核算

中国银行某支行发生下列经济业务：

1.凭有关批文兑换给出国人员王军1000英镑，收取人民币现金。

2．某外宾持美钞300元，来本行兑换人民币现金。

3．某境内居民要求从其“个人外汇活期储蓄存款”美元现钞户提取价值800美元的港币现钞。

4．某外籍旅行者持GBP1000,到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。

5．某出国考察人员持有关凭证到银行购买USD4000，该行按当日牌价折收人民币现金。

6．客户持交银行港币现钞，要求折成现汇HKD5000汇出国外（汇费、邮费从略）。

（二）中国银行外汇牌价表：

币别

单位

买入价

卖出价

现钞买入价

美元

USD

100

726.60

729.00

721.50

英镑

GBP

1309.00

1312.90

1278.20

港元

HKD

96.00

96.80

95.30

欧元

EUR

100

1000.80

1000.50

1000.20

（三）要求编制会计分录。

德国驻华外交官在A行开有活期存款欧元现汇户；

该外交官因回国述职，从现汇户支款，按规定汇率折成欧元现钞7500携带出境，欧元汇买价1：

10.93，钞卖价1：

10.78。

作相应的会计分录。

客户于2004年6月25日将国外汇入汇款USD10000存入甲行现汇户，存期1年，年利率4%，2005年6月25日存款到期，存户未办理续存，2005年7月20日存户前来取款时，将本金转存1年，取走转存的新存单，以等值人民币取走利息。

（活期存款利率为2%，汇卖价1：

8）

某行上海分行在美国美洲银行开立美元户；

上海某公司在上海分行开有美元户和人民币户。

2008年10月4日，上海某公司按跟单托收合同规定，按期出远后，制妥交单条件为“即期D/P”的出口托收跟单汇票USD250000，于10月6日送交上海行托收，上海行经审核认可，于10月8日寄出全套单据，随附“出口托收委托书”，单到代收行如数收妥货款后，扣除手续费USD1000后；

于10月27日将货款净额USD249000划收托收行，上海行于11月4日收到“已贷记通知书，”经审核无误，将净额转入该企业美元户，另按托收额的1.2‰计收等值人民币手续费，美元买价1：

6.278，卖价1：

6.283，作上海行的会计分录。

南京分行收到香港某账户行开来不可撤消的即期信用证USD100万购买甲企业产品，该企业在南京分行开有美元户和人民币户。

受益人于2005年10月7日出运后，于11月6日送交南京分行跟单汇票USD100万，经审查相符，于11月8日加计通知费、议付费、邮费USD1万连同票据一并寄单索汇，南京分行于11月16日办理结算，按受益人要求，将美元收入美元户，作会计分录。

A行2006年4月8日受甲公司委托，向纽约某行（A行境外代理行）开出由该行审单付款的不可撤消信用证USD10万元，5月5日A行接纽约某行全套单据及借记报单。

报单日为4月29日，金额为USD10.1万，其中USD0.1万为费用，开证行即日办理结汇，同时向公司算收6天垫付外币利息（年率为3%），并将单据送交公司。

作会计分录。

日本驻友银行银行在北京总行开立"

存放境外同业款项"

日元户。

2008年9月4日A分行收到驻友银行开来不可撤销的即期信用证日元JPY3000万购买A分行所在地上海某企业产品，支付条件规定：

“单到国外授权借记”，受益人于9月10日向A行借得人民币40万元打包放款，10月20日信用证受益人出运货物后，同日送交A行跟单汇票JPY3000万，经审单相符，加计通知费JPY3万一并寄单索汇；

10月20日寄单时，应受益人要求，按汇票金额转做出口押汇，估计垫款12天，按年息10%计，从汇票金额中扣除押汇利息后，将票款净额按规定汇率结汇，扣还打包放款全部本息后（按月息6‰计息），将结汇净额收入受益人帐户；

单到开证行审单相符，于10月27日授权总行借记该行帐户，11月20日总行收到授权书，经审核无误后，借记开证行，同时下划A行，A行转销出口押汇科目。

作相应的会计分录（日元汇率是RMB7.1970/JPY100）。

A公司于2005年2月17日向C行借得半年期短期外汇贷款USD100万元，每月浮动计算一次，至2005年8月16日到期。

2005年1月至8月美元贷款利率共浮动了6次，即1月10日为8.125%，2月25日为8.25%，4月10日为8.00%，5月25日为8.5%，6月10日为8.25%，8月15日为8.125%。

计算结息日的利息并作相应的会计分录。

某公司2008年6月10日向银行借入3个月期限的外汇贷款USD100，000.00，按优惠利率计算利息。

假设6月10日美元贷款优惠利率为5.4%，7月20日美元贷款优惠利率为5.76%，8月8日美元贷款优惠利率为5.04%，计算结息日的利息并作相应的会计分录。

第七章金融投资业务的核算

某公司2007年在证券市场买入A上市公司股票，并将其划分为交易性金融资产，具体交易价格如下：

（1）11月25日以每股3元的价格购入10万股，支付交易费用3000元。

（2）12月31日该股票的价格为每股4元。

（3）2008年5月3日，收到A上市公司发放的现金股利1万元

（4）2008年6月1日以每股4.2元的价格将A股票出售。

做相应的会计分录。

2007年1月4日某公司从证券市场以协议转让的方式受让甲上市公司的股票100万股，公司按照可供出售金融资产来管理。

（1）转让价格为每股5元。

（2）2007年12月31日甲公司股价为每股3.8元，自购入以来，该股票的价格低于成本已持续超过6个月，可作为发生减值处理。

（3）2008年12月31日，甲公司股价上升至每股5.5元。

（4）2009年6月该公司将甲公司股票以每股6元的价格出售。

做相应会计分录

第八章收入、成本费用及利润核算

某商业银行2005年年终时，各损益帐户的具体情况如下：

利息收入贷方余额2400万元，汇兑收益600万元，利息支出借方余额2000万元，业务及管理费借方余额350万元，业务外支出借方余额80万元。

写出年终利润结转会计分录。

某商业银行2005年发生下列业务：

（1）年初未分配利润为600万元，本年度实现利润总额2000万元，该企业适用的所得税率为33%，假设不存在其他纳税调整项目。

（2）按税后利润的10%提取法定盈余公积。

（3）提取任意盈余公积200万元。

（4）向投资者宣告分配现金股利1000万元。

（1）计算企业年度应交所得税，并作会计分录。

（2）编制企业有关利润分配的会计分录。