中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》经典考题及答案35p.docx
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中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》经典考题及答案35p
2015年中级经济师考试《财政税收专业知识与实务》经典考题及答案
一、单项选择题（每题1分）
第1题
（2011年）关于国债概念的说法，错误的是（）。
A.国债是国家信用的一种基本形式
B.国债仅限于内债
C.国债的债务人是国家
D.国债是国家以有偿方式取得的財政收入
正确答案：
B,
第2题
（2011年）下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.基金会 B.有限合伙企业
C.非企业单位 D.社会团体
正确答案：
B,
第3题
根据目前最新的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为（）。
A.0 B.5%
C.10% D.20%
正确答案：
A,
第4题
（2010年）单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以（）。
A.向税务机关申请减免营业税
B.向税务机关申请降低营业税税率
C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款
D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
正确答案：
D,
第5题
下列关于财政投资的表述正确的是（）。
A.政府投资完全是无偿拨款
B.财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的
正确答案：
C,
第6题
征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率 D.超倍累进税率
正确答案：
A,
第7题
实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。
A.全额上缴社会保障基金
B.家属可以继承
C.社会保障基金会和家属各得一半
D.家属得70%，社会保障基金会得30%
正确答案：
B,
第8题
税收收入划分的恰当原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。
A.征税效率的高低 B.税基的宽窄
C.税收负担的分配是否公平 D.纳税人的属性
正确答案：
C,
第9题
设立偿债基金的好处在于（）。
A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担
正确答案：
A,
第10题
财政资源配置的主体是（）。
A.政府 B.市场
C.国有企业 D.计划
正确答案：
A,
第11题
（2010年）假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，財政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为（）。
A.8.33% B.7.69%
C.5.56% D.5.13%
正确答案：
C,
第12题
用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是（）。
A.预防性支出 B.一般利益支出
C.转移性支出 D.创造性支出
正确答案：
A,
第13题
预算收支调节经济运行的基本原理是（）。
A.经济高涨时采取推动经济发展的政策
B.经济滑坡时采取抑制政策
C.经济衰退时采取刺激政策
D.经济平稳发展时，国家积极干预经济运行
正确答案：
C,
第14题
（2011年）以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，体现的是（）。
A.受益范围原则B.效率原则
C.法律规范原则D.重点性原则
正确答案：
A,
第15题
关于公共产品特征的表述，下列说法正确的是（）。
A.公共产品的受益是非排他的
B.公共产品的取得需通过竞争方式
C.提供公共产品是以盈利为目的
D.公共产品的效用是可以分割的
正确答案：
A,
第16题
下列固定资产中可以计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地
正确答案：
C,
第17题
（）是以缴纳増值税、消费税、营业税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这三税的单位和个人都应缴纳。
A.资源税 B.教育费附加 C.城镇土地使用税 D.印花税
正确答案：
B,
第18题
下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。
A.自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库
C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库
正确答案：
C,
第19题
提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。
A.阿尔文?
汉森 B.勒纳
C.巴斯坦布尔 D.亚当?
斯密
正确答案：
A,
第20题
（2009年）关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。
A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
正确答案：
C,
第21题
按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。
A.生产环节的补贴B.流通环节的补贴C.分配环节的补贴D.消费环节的补贴
正确答案：
C,
第22题
在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A.绝对量和相对量都上升
B.绝对量稳定，相对量上升
C.绝对量上升，相对量稳定
D.绝对量稳定，相对量下降
正确答案：
A,
第23题
内在稳定器是指（）。
A.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能
B.使财政收支的总需求和总供给呈相同方向变化
C.借助于外力产生调控的效果
D.政府采取有意识的政策干预
正确答案：
A,
第24题
某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产（）。
A.征收房产税 B.免征房产税
C.缓征房产税 D.减征房产税
正确答案：
A,
第25题
管理学的研究观点主张，影响组织行为唯一的、最有效的工具是（）。
A.结构 B.计划
C.控制 D.预算
正确答案：
D,
第26题
在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是（）。
A.税收资本化 B.后转
C.前转 D.消转
正确答案：
A,
第27题
纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。
其中，组成计税价格的计算公式为（）。
A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税
正确答案：
C,
第28题
（2010年）税务检查人员对某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%）进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元（含税价格）记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税（）元。
A.0 B.2905.98
C.3400 D.4096.39
正确答案：
B,
第29题
政府预算是各项財政收支的汇集点和枢紐，这体现了政府预算的（）。
A.预测性 B.法律性 C.集中性 D.综合性
正确答案：
D,
第30题
在（）中，起主导作用的是市场配里。
A.市场经济 B.计划经济 C.垄断经济 D.自由经济
正确答案：
A,
第31题
（2009年）政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。
A.公募法 B.承受法
C.出卖法 D.支付发行法
正确答案：
C,
第32题
转移性支出直接表现为（）。
A.资金的无偿的、单方面的转移
B.资金的无偿的、多方面的转移
C.资金的有偿的、单方面的转移
D.资金的有偿的、多方面的转移
正确答案：
A,
第33题
国民经济偿债率的计算公式为（）。
A.当年国债还本付息额/当年国内生产总值X100%
B.国债余额/国内生产总值X100%
C.当年国债发行总额/当年财政支出总额X100%
D.国债发行总额/国内生产总值X100%
正确答案：
A,
第34题
俱乐部理论主要论证的问题是（）。
A.中央政府分权
B.地方政府的适当规模
C.政治体制及经济体制
D.以上都不对
正确答案：
B,
第35题
从事生产、经营的纳税人，应自（）之日起（）内，向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
A.领取工商营业执照 30日
B.领取工商营业执照 15日
C.开业 30日
D.开业 15日
正确答案：
A,
第36题
下列关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的是（）。
A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金
B.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征税款，特殊情况可以延长到5年
正确答案：
B,
第37题
（2010年）下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（）。
A.摩托车 B.低速货车
C.船舶 D.载客汽车
正确答案：
B,
第38题
财政投融资是一种（）的融资。
A.无偿拨款 B.商业性
C.政策性 D.消费性
正确答案：
C,
第39题
（2009年）实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。
A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C.加强中央对地方财政的宏观调控
D.适应过渡期的财政转移支付制度
正确答案：
D,
第40题
主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济重要工具的预算政策是（）。
A.健全財政政策
B.功能财政预算政策
C.充分就业预算政策
D.预算平衡政策
正确答案：
B,
第41题
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。
A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现
正确答案：
C,
第42题
一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。
A.经常项目收大于支
B.资本项目收大于支
C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支
正确答案：
C,
第43题
政府应该以繁荣年份的财政盈余补偿萧条年份的财政赤字，从而达到维持和稳定经济目的的预算政策是（）。
A.预算平衡政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策
正确答案：
C,
第44题
某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：
借：
银行存款 20000
贷：
财务费用 20000
下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。
A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元B.该笔会计处理造成企业少缴増值税2905.98元C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
正确答案：
B,
第45题
目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。
A.预算拨款 B.企业投资
C.社会资助 D.个人投资
正确答案：
A,
第46题
（）是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。
A.分割税额 B.分割税制
C.分割税种 D.分割税率
正确答案：
B,
第47题
（）是对政府支出活动更为明细的反映，它也是进行政府预算管理、部门财务管理以及政府统计分析的重要手段。
A.支出功能分类 B.支出经济分类 C.商品和服务支出D.基本建设支出
正确答案：
B,
第48题
企业2011年发生如下（）业务中，原购进货物所舍的进项税额不得抵扣。
A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车
正确答案：
C,
第49题
（2011年）确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。
A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《预算与会计法》
正确答案：
B,
第50题
（）是在控制国债规模和国债风险的前提下，通过国债发行、兑付、交易等一系列管理活动。
A.国库集中收付管理
B.国库现金管理
C.国债管理
D.财政管理
正确答案：
C,
第51题
按国债发行的区域为标准，国债可以分为（）。
A.强制国债、爱国国债和自由国债
B.内债和外债
C.国家借款和发行债券
D.货币国债、实物国债和折实国债
正确答案：
B,
第52题
（2010年）下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他个人
C.将外购的货物分配给股东或投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
正确答案：
A,
第53题
按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是（）。
A.成本X（1+成本利润率）
B.成本X （1-本利润率）
C.成本+ （1+成本利润率）
D.成本÷ （1-本利润率）
正确答案：
A,
第54题
（2009年）解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。
A.配套补贴制度
B.无配套补贴制度
C.财政转移支付制度
D.封顶补贴制度
正确答案：
C,
第55题
企业亏损补贴的对象是（）。
A.商品 B.企业
C.居民 D.银行
正确答案：
B,
第56题
在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是（）。
A.增值税 B.消费税
C.所得税 D.印花税
正确答案：
A,
第57题
（2011年）地方政府应具有独立的宪法所保障的权利，这个理论属于（）。
A.公共产品及服务理论
B.集权分配理论
C.财政联邦主义
D.俱乐部理论
正确答案：
C,
第58题
城镇土地使用税实行分级幅度税额，大城市每平方米土地年税额为（）。
A.0.6?
12元 B.0.9?
18元
C.1.2?
24元 D.1.5?
30元
正确答案：
D,
第59题
（2011年）关于公共产品的说法，正确的是（）。
A.公共产品效用可以分割
B.居民不付费便不能享用公共产品
C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零
D.公共产品的提供应实现利润的最大化
正确答案：
C,
第60题
（2010年）由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的（）。
A.债务化效应 B.排挤效应
C.收入效应 D.替代效应
正确答案：
B,
二、多项选择题（每题2分）
第61题
国债的功能包括（）。
A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价
正确答案：
A,B,C,D,
第62题
下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。
A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.存货跌价准备
D.所得税税费
E.按规定标准列支的广告费
正确答案：
A,B,C,D,
第63题
下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。
A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案：
B,D,E,
第64题
偿还国债的资金来源主要有（）。
A.偿债基金 B.财政盈余
C.预算列支 D.举借新债
E.增加税收
正确答案：
A,B,C,D,
第65题
当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入是通过（）。
A. GDP正常墦量的分配所得
B.财政税收
C.价格再分配所得
D.发行国债
E.行政性收费
正确答案：
A,C,
第66题
（2011年）下列费用项目中，属于行政管理费的是（）。
A.公安业务费 B.安全机关经费
C.民兵建设费 D.司法检察业务费
E.驻外机构经费
正确答案：
A,B,D,E,
第67题
按照《预算法》的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起（）等各有分工又功能互补的复式预算体系。
A.经常预算 B.公共预算
C.建设性预算 D.国有资本经营预算
E.社会保障预算
正确答案：
B,D,E,
第68题
下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本
C.房地产管理部门与个人订立的生活居住房租合同
D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同
E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同
正确答案：
B,E,
第69题
下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于在建工程的购进货物
正确答案：
B,D,
第70题
财政支出在利用成本一效益分析法考核效益时，需要考虑的成本、效益状况有（）。
A.实际成本效益 B.金融成本效益 C.有形成本效益
D.间接成本效益 E.边际成本效益
正确答案：
A,B,C,D,
第71题
下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于对外投资入股的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.用于换取生产资料的应税消费品
正确答案：
A,C,D,E,
第72题
（2010年）财政的转移性支出主要有（）。
A.行政管理支出 B.国防支出
C.财政补贴支出 D.养老保险支出
E.国债利息支出
正确答案：
C,D,E,
第73题
在成本一效益分析中，须考虑以下几方面的成本、效益状况（）。
A.直接成本、效益与无形成本、效益
B.直接成本、效益与间接成本、效益
C.实际成本、效益与金融成本、效益
D.估计成本、效益与流通成本、效益
E.有形成本、效益与无形成本、效益
正确答案：
B,C,E,
第74题
（2011年）财政政策包括（）。
A.税收政策 B.货币政策
C.预算政策 D.国债政策
E.信贷政策
正确答案：
A,C,D,
第75题
发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有（）。
A.价格拍卖 B.收益拍卖
C.竞争性出价 D.非竞争性出价
E.期限拍卖
正确答案：
A,B,C,D,
第76题
横向公平一般至少具有以下要求（）。
A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税
正确答案：
A,C,D,E,
第77题
社会保障制度的类型包括（）。
A.社会福利型 B.社会救济型
C.普遍津贴型 D.节俭基金型
E.社会保险型
正确答案：
B,C,D,E,
第78题
中央与地方税收分割的方式多种多样，主要包括（）。
A.混合型 B.分割税种
C.分割税源 D.分割税率
E.分割税制
正确答案：
A,B,D,E,
第79题
（2009年）我国《政府采购法》确立的基本原则有（）。
A.公开透明 B.公平竞争
C.公正 D.诚实信用
E.招标采购
正确答案：
A,B,C,D,
第80题
（2010年）下列财政补贴中，属于分配环节的有（）。
A.职工副食品补贴
B.工矿产品价格补贴
C.税收支出
D.外贸企业的政策性亏损补贴
E.财政贴息
正确答案：
C,E,
三、不定项选择题（每题2分）
第81题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。
2010年2月份有关会计资料如下：
（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
（4）上述原材料人库时发现短缺10%，经査属于非正常损失。
（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。
A厂无同类产品的对外售价。
第一笔业务应计算的销项税额为（）。
A.136000元 B.136070.30元C.136145.30元D.136170元
正确答案：
C,
第82题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。
2010年2月份有关会计资料如下：
（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。
（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。
（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。
（4）上述原材料人库时发现短缺10%，经査属于非正常损失。
（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。
A厂无同类产品的对外售价。
将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为（）。
A.应计算不得抵扣的进项税额
B.其原材料所含的进项税额可以抵扣
C.应视同销售按其对外售价计算销项税额
D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额
正确答案：
B,C,
第83题
某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、
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