20XX注税考试《税务代理实务》各章典型例题第7章doc.docx

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20XX注税考试《税务代理实务》各章典型例题第7章doc

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多项选择题答案

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2013注税考试《税务代理实务》各章典型例题汇总

第七章

代理纳税审查方法

一、单项选择题

1.下列有关纳税审查方法的表述不正确的是（

）。

A.顺查法工作量大，重点不够突出

B.逆查法能够抓住重点，迅速突破问题

C.详查法有较高的风险，影响到纳税审查的质量

D.以产核销、以耗定产属于纳税审查方法中的控制计算法

2.注册税务师在对企业的损益表进行审查分析时，发现企业的下列账务处理中，正确的是（

）。

A.企业将自产建材用于企业厂房的建设，并确认“主营业务收入”

B.企业将出售固定资产取得的收入记入“其他业务收入”科目

C.企业认为支付的税收滞纳金，因不得在企业所得税前扣除，故未将其计入“营业外支出”科目

D.企业将日常经营活动发生的借款利息支出计入“财务费用”科目

3.某企业2011年11月销售货物，取得主营业务收入40000元，注册税务师当期在对其进行纳税审查时，发现该企业对该业务进行账务处理时，计入主营业务收入的金额为4000元。

这种情况下，应采取的较为恰当的账务调整方法为（

）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.蓝字更正法

4.注册税务师2011年12月对某企业进行纳税审查，发现该企业当年11月份领用成本为10000元的原材料用于生产，但未作账务处理。

企业生产产品的成本已经进行了部分结转和销售。

企业当期期末在产品成本为15000元，产成品成本为60000元，销售产品的主营业务成本为50000元，则该企业应该做出的调整分录为（

）。

A.借：

生产成本

1200

产成品

4800

以前年度损益调整

4000

贷：

原材料

10000

B.借：

生产成本

10000

贷：

原材料

10000

C.借：

生产成本

1200

产成品

4800

本年利润

4000

贷：

原材料

10000

D.借：

以前年度损益调整

10000

贷：

原材料

10000

5.2012年4月注册税务师对某企业（已编制上年度决算报表）2011年的企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业对境外投资取得分回的税后利润27000元，并将其计入“盈余公积”账户。

该企业适用企业所得税税率为25%，在境外已按当地规定按照10%的税率缴纳了企业所得税，则该企业应该做出的调整分录为（

）。

A.借：

盈余公积

27000

贷：

投资收益

27000

B.借：

所得税费用

4500

贷：

应交税费——应交所得税

4500

C.借：

以前年度损益调整

22500

贷：

利润分配——未分配利润

22500

D.借：

以前年度损益调整

7500

贷：

应交税费——应交所得税

7500

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