最新经济法基础模拟试题与答案75.docx
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最新经济法基础模拟试题与答案75
经济法基础练习题（75）
单选题
1、某企业2011年度拥有房产原值共计600万元，其中：
生产经营用房原值400万元、内部职工住房原值50万元、医务所用房原值50万元、超市用房原值100万元。
按当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
则2011年度该企业应缴纳房产税为（）万元。
A．4.8
B．4.32
C．5.76
D．12
答案：
A
应缴纳房产税=（400+100）×（1-20%）×1.2%=4.8（万元）。
单选题
2、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元；拥有载货汽车5辆，自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为：
（1）当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元；
（3）当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；
（4）发生管理费用20万元（含业务招待费4万元，含房产税和车船税）；
（5）销售费用10万元（含广告费8万元）；
（6）计入成本、费用的实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元（取得工会经费专用拨缴款收据），支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元；
（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；
（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；
（9）2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
（10）烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元；房产税计算余值时的扣除比例为25%，当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨，房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A．4.02
B．4.82
C．3.71
D．5.42
答案：
B
[解析]该企业境内的应纳税所得额=3.19+1.6+7.25+6+4+20-0.38-27-13.39=1.27（万元）
单选题
3、北京市某房地产开发公司，2009年发生以下业务：
（1）1月签订土地使用权出让合同，承受市区一处土地的使用权，按合同规定应支付土地出让金7000万元，后经申请减免1000万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、医院和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本2000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；
（4）住宅楼配套的医院开发成本200万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，医院产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本3000万元，分摊到的利息支出300万元且能提供金融机构证明，其中包括超过贷款期限的利息10万元和罚息30万；
（6）11月份全部竣工验收后，公司将住宅楼全部出售，签订合同取得收入10000万元。
将写字楼的50%，签订合同按市场价4000万元出售；写字楼剩下的50%对外投资开设一商场，签订合同共担经营风险，当年收到25万元。
其他相关资料：
该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，契税已计入开发成本中，契税税率为5%。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算2009年应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．455.53
B．400.53
C．332.75
D．381
答案：
D
[解析]土地增值税计算：
多选题
4、下列关于房地产投资的说法，符合税收制度规定的有（）。
A．房地产开发企业以开发的产品对外投资的，应按照规定缴纳土地增值税
B．以房产对外投资入股，参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的，不征收营业税
C．对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，不征收房产税
D．以房产投资联营给房地产开发企业，投资者参与投资利润分红，共担风险的，暂免征收土地增值税
答案：
A,B
[解析]选项C：
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，以房产余值为计税依据征收房产税。
多选题
5、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
答案：
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
简答题
6、李某系某市居民，于2005年2月以5万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。
2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
（2）李某转让商铺应缴纳的印花税。
（3）李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
（4）李某转让商铺应缴纳的个人所得税。
答案：
（1）营业税、城建税和教育费附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（万元）
（2）印花税=80×0.05%=0.04（万元） （3）可扣除项目=70×80%+1.65+0.04=57.69（万元） 增值额=80-57.69=22.31（万元） 增值率=22.31/57.69=38.67% 土地增值税=22.31×30%=6.69（万元） （4）所得额＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（万元） 转让商铺缴纳个税＝20.62×20％＝4.12（万元）
暂无解析
单选题
7、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。
A．暂免征收房产税
B．由使用人代为缴纳房产税
C．由免税单位代为缴纳房产税
D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
答案：
B
我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
单选题
8、工业用途的房产，应缴纳的房产税额为（）。
A．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%
B．应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.5%
C．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.2%
D．应税房产原值×[1-（20%～30%）]×1.5%
答案：
A
本题考核的是房产税的纳税额度。
自用的地下建筑的计税方式包括：
（1）工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
（2）商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值；应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-（10%～30%）]×1.2%。
单选题
9、下列需要缴纳房产税的设施是（）。
A．厂区围墙
B．变电塔
C．露天凉亭
D．仓库
答案：
D
[解析]按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房产税。
多选题
10、下列各项中，应当征收房产税的有（）。
A．农民出租的房产
B．城市居民投资联营的房产
C．城市居民所有的自住用房
D．城市居民拥有的营业用房
答案：
B,D
[解析]房产税仅对城市、县城、建制镇和工矿区的房产征税，对居民的非营业性住房免税。
多选题
11、房产税的计税依据有（）。
A．房产净值
B．租金收入
C．房产市价
D．房产余值
E．房产评估
答案：
B,D
房产税法中规定，房产税的计税依据为房产的余值和房产租金收入。
单选题
12、房产税并非能直接降低房价，但是对房价预期起作用。
______在于建立合理的长效税收机制，对于促进商品房市场机制的形成必不可少。
今后应征收存量房的房产税，以逐步______土地出让金，这一步应及早进行。
依次填入画横线部分最恰当的一项是（）。
A．目的废除
B．意义取代
C．影响废止
D．价值取消
答案：
B
[解析]根据题意，首句说的是“房产税”的作用。
由后文的“必不可少”可知其强调的是“意义”，其他词语填入第1空均不符语境；第2句话的意思是用“房产税”来代替“土地出让金”涉及两个对象，只能填“取代”。
故选B项。
多选题
13、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。
A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定
C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税
D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税
E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。
至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
答案：
A,B
[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。
简答题
14、某市远洋运输企业2009年度经营情况如下：
（1）拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米；
（2）企业共有房产原值4000万元，7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。
8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元；
（3）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。
发生运输业务的直接成本、费用6300.46万元；
（4）将配备有20名操作人员的6号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日～10月31日），取得租金收入240万元。
出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用；
（5）将8号船舶自1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。
（说明：
该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税当地政府规定房产的减除比例为20%。
）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
1.计算该运输企业2009年应缴纳的城镇土地使用税；
答案：
应缴纳的房产税：
暂无解析
多选题
15、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关论述中，正确的有（）。
A．纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B．房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起计征房产税
C．纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满半年时开始缴纳土地使用税
D．纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
答案：
A,B
[解析]纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
单选题
16、某单位转让一幢20年前建造的公寓楼，当时的造价为500万元。
经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣宰为六成。
在计算土地增值税时，其评估价格为（）。
A．500万元
B．1200万元
C．2000万元
D．1500万元
答案：
B
转让已使用的房屋及建筑物，以房地产评定机构评定的评估价格为扣除项目金额，评估价格=重置成本价×成新度折扣率=2000×60%=1200（万元）。
单选题
17、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。
A．城区房产使用人
B．城区房产代管人
C．城区房屋所有人
D．城区房屋出典人
答案：
D
根据房产税法律制度的规定，房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中，产权出典的，承典人为纳税义务人。
因此，城区房屋的出典人不属纳税人。
多选题
18、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。
（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修，2011年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。
（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。
已知：
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求：
根据上述资料，回答下列小题：
下列关于房产税的说法中，正确的有（）。
A．纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B．地下人防设施暂不征收房产税
C．公园自用的房产免征房产税
D．个人拥有的营业用房免征房产税
答案：
B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章征税。
简答题
19、甲企业（非房地产开发企业），于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。
支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。
厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。
其中：
契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。
要求：
根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少
答案：
甲企业应纳的各种税计算如下：
[解析]在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。
因为房产税只对房产的
多选题
20、海关发票是根据某些进口国海关的规定，由出口商填制的一种特定格式的发票，它可供进口商凭以向海关办理进口报关、纳税等手续。
它的作用有（）。
A．进口国的海关以估价完税或征收差别待遇关税
B．海关发票上与其他单据的相同项目必须相互一致
C．有的海关发票必须有一证明人（WITNESS）签字，也应用手签，证明人与单据签名者不能为同一人，也不能是其他货运单据上的签字人
D．作为编制统计资料用
答案：
A,D
[解析]海关发票的作用有三个：
①进口商凭以报关，进口国海关估价完税的凭证；②进口国海关核定货物原产地，征收差别关税，查核进口商品价格，决定是否征收反倾销关税的依据；③作为进口国海关编制统计资料之用。
BC两项为填制海关发票时的注意事项，不属于其作用。
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