内审年度工作方案.docx

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内审年度工作方案

内审年度工作方案

不管对公司管理层的管理工作还是内审部的详细实施工作来说都是一个新的挑战。

那么怎么写一份方案呢？

下面和我一起来看看吧！

内审年度工作方案为进一步规范财务管理，提高经费使用效益，防止国有资产流失，依据上级主管部门的要求和学院实际，从今年开头将开展内部审计工作。

现制定我院年内部审计工作方案。

一、年度审计工作目标

年的内部审计工作，以“三个代表”重要思想为指导，以国家财经法规、财务管理制度为依据，以财务收支行为的真实性、合法性、效益性为重点，结合我院年工作要点、学院党风廉政建设和反腐败工作的主要任务，把促进管理，防范资金风险，提高资金使用效益，增进服务，作为审计工作的动身点，针对合理科学利用训练资源，防止铺张铺张等内容开展审计。

对被审单位的财务收支行为做出客观评价，并针对审计发觉的问题提出审计意见和建议，关心和督促被审计单位准时整改。

二、审计的内容

1、依据内部审计的规定要求，有方案地对教学系的老师津贴发放，同学奖学金、助学金发放，班费、实习费等使用状况进行内审；

2、依据内部审计的规定要求，有方案地对电大工作部的学费、教材费等收缴状况进行内审；

3、依据内部审计的规定要求，有方案地对附属中学的学费、教材费等财务收支状况进行内审；

4、依据内部审计的规定要求，有方案地对成人训练部的学费、教材费等收缴状况进行内审；

5、依据内部审计的规定要求，有方案地后勤集团的财务收支进行审计；

6、依据内部审计的规定要求，有方案地对学院款待费使用状况进行内审；

通过开展财务周期审计，使审计工作规范化、制度化，准时评价部门财经管理状况，加强事前防范，促进部门管理自律。

三、审计的方法及范围

审计的方法是：

首先各单位自查，并形成自查报告；其次内审人员实行审查资料、个别访谈、审计调查等方法进行。

审计的范围是：

教学系及相关单位07年以来的财务收支状况，其中教学系同学奖学金等项抽查一个班级。

四、时间支配

1、上半年对教学系进行内审；

2、下半年对电大工作部、附属中学、成人训练部、后勤集团（育苑公司）等部门进行审计。

五、有关资料的供应

1、同学奖学金、助学金发放，评定方法、评定程序、评定结果；班费、实习费的使用状况等资料。

2、院、系两级老师津贴发放及津贴安排与二次安排方法。

3、电大工作部、附属中学、成人训练部各类生源的收费依据；后勤集团（育苑公司）各类收费的依据

4、学院有关接待、款待的文件、审批表、月汇总表等

六、其它相关工作

学院内部审计工作，由院监察审计室牵头，抽调相关人员，组成年学院内部审计工作组，工作组依据国家、省、市相关文件和训练部《训练系统内部审计工作规定》开展工作，院属各单位要乐观协作，搞好内部审计，使我院的各项事业又好又快地进展。

扩展阅读：

内部审计是对公司及所属各部门、各分公司、控股子公司以下统称所属单位内部掌握的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法，资产的平安、完整，经营的合规性以及经营绩效等进行的检查、监督和评价，是在公司及所属单位自我监督的基础上实施的再监督。

内部审计目的是为了建立高效率的内部审计监督机制，保证政策和制度得到有效的贯彻和执行;不断完善内部掌握制度;降低成本消耗;提高工作效率，保证工作质量;准时堵塞漏洞，防止舞弊;促进公司及投资企业改善经营管理，提高经济效益，实现组织目标。

第三、条内部审计应遵循“独立、客观、公正”的原则，保证其工作合法、合理、有效，完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益。

第四、条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，是公司内部审计机构和人员开展工作的基本依据。

内部审计机构应依据本制度以及国家相关的法律、法规、制度和准则的规定和要求制定和完善各项业务规范，对公司内部审计工作实行规范化管理。

第二、章机构和人员第五条公司在董事会下设审计监督委员会，制定审计监督委员会议事规章。

审计监督委员会成员全部由董事组成，其中独立董事应占半数以上并担当召集人，且至少应有一、名熟识企业财务、会计和审计等方面专业人士。

第六条审计监督委员会的常设办事机构是审计部，审计部对审计监督委员会负责，并向审计监督委员会报告工作，在审计监督委员会的指导和监督下独立开展审计工作，对公司财务管理、内掌握度建立和执行状况进行内部审计监督。

第七条审计部应配备专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三、人，并具备良好的职业道德，有相关的专业学问和技能，能够胜任内部审计工作的专业人员。

第八条审计部负责人必需专职，由审计监督委员会提名、董事会任免。

第九条审计部应乐观制造条件，为内部审计人员供应各种培训机会，不断提高内部审计人员的专业水平。

第十条内部审计人员办理审计事项，应当忠于职守，坚持原则，客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守隐秘。

第十一、条内部审计人员与审计事项有利害关系的，应当回避。

第十二、条内部审计人员依法行使职权，受国家法律和公司规章制度爱护，公司及所属单位应当协作审计部依法履行职责，不得拒绝、阻碍审计人员开展工作，更不能打击、报复、陷害审计人员。

第三、章职责和权限

第十三、条审计监督委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责：

一、指导和监督内部审计制度的建立和实施;

二、至少每季度召开一、次会议，审议审计部提交的工作方案和报告等;

三、至少每季度向董事会报告一、次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发觉的重大问题;

四、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。

五公司董事会授权的其它事宜。

第十四、条审计部工作的主要职责是：

一、对公司及所属单位的内部掌握制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;

二、对公司及所属单位的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的猜测性财务信息等;

三、帮助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;四、至少每季度向审计监督委员会报告一、次，内容包括但不限于内部审计方案的执行状况以及内部审计工作中发觉的问题;五对公司及所属单位的主要负责人离任时实施离任审计，对其任职期间的经济责任考核指标完成状况、经营绩效以及相关责任进行评价;六对公司及所属单位进行年度审计，评价其经营业绩;七对公司及所属单位中发觉的重大违反财务管理制度或国家财经法律法规的行为进行专项审计;八帮助外部监管机构对公司进行的检查，帮助外部审计单位对公司的审计;九董事会规定的其他职责。

第十五条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计监督委员会提交次一、年度内部审计工作方案，并在每个会计年度结束后两个月内向审计监督委员会提交年度内部审计工作报告。

审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作方案的必备内容。

第十六条审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并依据实际状况，对财务报告和信息披露事务相关的内容掌握设计的合理性和实施的有效性进行评价。

第十七条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的全部业务环节，包括但不限于：

销售及收款、选购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。

第十八条内部审计人员在审计工作中应将猎取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清楚、完整地记录在工作底稿中。

根据有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计项目完成后，准时对审计工作底稿进行分类整理并归档。

第十九条审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度。

第二、十条内部审计人员的权限

一、依据内部审计工作的需要，有权要求被审计单位报送或供应有关方案、预算、决算、财务会计资料以及其他相关资料;

二、有权审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同以及其他有关生产经营活动的资料，有权监盘资金、有价证券、重要票据以及实物资产等;

三、有权检查被审计单位的有关计算机系统、电子数据等资料;四、有权就相关法律、法规、内部管理制度以及业务规范的执行状况对被审计单位的经济、业务活动执行穿行测试;五在对与审计有关的事项进行调查时，有权要求有关单位和个人协作调查和供应证明材料;六对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及相关资料，经审计监督委员会批准，有权予以临时封存;七对正在进行的严峻违法违规行为、严峻损失铺张行为，有权做出临时制止打算;

八有权就审计事项提出订正、处理违法违规行为的意见和改进经营管理、健全内部管理的建议;九对违法违规和造成损失铺张的单位和人员，赐予通报批判或者提出追究责任的建议;十对公司及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的单位和个人，可以向公司提出表扬和嘉奖的建议。

十一、有权列席公司重要经营、管理睬议;

十二、董事会授予的履行审计职责所需的其他权限。

第二十一、条内部审计人员根据权限履行职责的行为，有关单位和个人必需予以协作。

第四、章工作程序

第二十二、条内部审计人员开展审计工作应当遵循规定的工作程序，并以国家有关法律法规以及公司内部管理制度、经营方针、方案、预算以及其他有关标准为依据对审计事项实施检查、监督和评价。

第二十三、条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内制定次一、年度的内部审计工作方案，报审计监督委员会批准后执行。

年度审计方案应包括审计项目、审计目标、时间与人员支配等内容。

审计部在制定年度审计方案时应依据公司及所属单位的实际状况以及董事会相关打算，评估当年的审计重点，以确定当年的重点审计项目。

第二十四、条审计部在实施审计前应组成审计组。

审计组应由两名以上的内部审计人员组成，其中一、名为项目负责人。

第二十五条审计组在实施审计前应制定审计项目实施方案。

第二十六条审计项目的实施可采纳就地审计和报送审计两种方式。

审计项目采纳就地审计方式的，审计部应提前下达《审计通知书》。

第二十七条审计组实施审计，应当遵守有关内部审计准则和规定等业务规范，对审计的过程应以审计工作底稿的形式加以记录。

第二、十八条审计组在完成外勤工作后，应准时编写审计沟通稿，审计沟通稿应有明确的结论，对经营亏损等突出问题要有缘由分析，并取得被审计单位主要负责人的书面说明。

第二十九条审计沟通稿完成后，审计组应就其内容与被审计单位交换意见。

审计项目采纳报送审计方式的，审计组也应就审计报告初稿的内容与被审计单位交换意见。

经交换意见后，审计组应本着实事求是的原则，推断、打算是否需要对审计沟通稿进行修改。

第三十条审计工作结束后，审计组应向审计监督委员会提交审计报告。

审计报告应有审计组负责人的。

被审计单位或有关当事人对审计报告的内容有书面异议的，应将其书面异议伴同审计报告一、并提交。

第三十一、条审计部应按规定向公司总经理、财务总监、财务部门抄送审计报告。

第三十二、条审计监督委员会结合审计报告中反映的问题和被审计单位的书面异议或说明，对相关的责任单位和责任人以文件形式做出处理建议。

对被审计单位的处理建议包括勒令停止、限期整改、限期报告等，对责任人的处理建议包括行政处分、责令赔偿等。

第三十三、条审计部出具的审计报告至少应包括以下内容：

一、审计中发觉的问题;

二、问题存在的缘由的分析，责任单位和责任人;

三、对责任单位、责任人的处理建议;

四、管理建议。

第五章审计实施

第三十四、条审计部应当根据有关规定，实施适当的审查程序，评价内部掌握的有效性，至少每年向审计监督委员会提交

一、次内部掌握评价报告。

评价报告应当说明审查和评价内部掌握的目的、范围、审查结论及对改善内部掌握的建议。

第三十五条内部掌握审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部掌握制度的建立和实施状况。

审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部掌握制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。

第三十六条审计部对审查过程中发觉的内部掌握缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部掌握的后续审查，监督整改措施的落实状况。

审计部负责人应当适时支配内部掌握的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作方案。

第三十七条审计部在审查过程中，如发觉内部掌握存在重大缺陷或重大风险，应当准时向审计监督委员会报告。

审计监督委员会认为公司内部掌握存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当准时向深圳证券交易所报告并予以披露，披露内容包括：

内部掌握存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已实行或拟实行的措施等。

第三十八条审计部应当在下列事项发生后准时进行审计，并在审查过程应当重点关注以下内容：

一、重要的对外投资事项

1、对外投资是否根据有关规定履行审批程序;

2、是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行;

3、是否指派专人或成立特地机构负责讨论和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展状况;

4、涉及托付理财事项的，关注公司是否将托付理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督托付理财的进展状况;5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立特地内部掌握制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人供应资金进行证券投资，独立董事和保荐人包括保荐机构和保荐代表人，下同是否发表意见如适用。

二、重要的购买和出售资产事项

1、购买和出售资产是否根据有关规定履行审批程序;

2、是否根据审批内容订立合同，合同是否正常履行;

3、购入资产的运营状况是否与预期

一、致;

4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

三、重要的对外担保事项

1、对外担保是否根据有关规定履行审批程序;

2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

3、被担保方是否供应反担保，反担保是否具有可实施性;

4、独立董事和保荐人是否发表意见如适用;

5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。

四、重要的关联交易事项

1、是否确定关联方名单，并准时予以更新;

2、关联交易是否根据有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决;

3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见如适用;

4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确;

5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的状况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项;6、交易对手方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好;

7、关联交易定价是否公允，是否已根据有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。

第三十九条审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用状况进行

一、次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。

在审计募集资金使用状况时，应当重点关注以下内容：

一、募集资金是否存放于董事会打算的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订

三、方监管协议;

二、是否根据发行申请文件中承诺的募集资金投资方案使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合方案进度，投资收益是否与预期相符;

三、是否将募集资金用于质押、托付贷款或其他变相转变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象;四、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金临时补充流淌资金、变更募集资金投向等事项时，是否根据有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否根据有关规定发表意见如适用。

第四十条审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。

在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容：

一、是否遵守《企业会计准则》及相关规定;

二、会计政策与会计估量是否合理，是否发生变更;

三、是否存在重大特别事项;四、是否满意持续经营假设;五与财务报告相关的内部掌握是否存在重大缺陷或重大风险。

第四十一、条审计部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施状况时，应当重点关注以下内容：

一、公司是否已根据有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括所属单位的信息披露事务管理和报告制度;

二、是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程;

三、是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任;

四、是否明确规定公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际掌握人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务;五公司、控股股东及实际掌握人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行状况;六信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。

第六章审计档案管理：

第四十二、条审计部实施审计过程中形成的工作底稿、审计报告等资料必需以审计项目为单位归档管理。

每个审计项目的审计工作结束后，审计部应准时将审计工作底稿分类整理、汇合，连同审计报告等文件、资料装订成册，按规定归档进行管理。

第四、十三、条审计部应建立和完善审计档案管理制度，对审计档案的管理权限、保管年限、调阅程序等作出规定。

审计报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得低于7年。

第四十四、条审计部以外的公司、其他任何单位和个人不得随便调阅审计档案。

若因公司业务的确需要调阅的，必需经过审计监督委员会的审批。

第七章奖惩：

第四十五条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一、的单位和个人，依据情节轻重，审计监督委员会向公司提出惩罚建议。

一、拒绝供应有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的;

二、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;

三、弄虚作假、隐瞒事实真相的;四、拒不执行审计打算的;五打击、报复审计人员和检举人员的;六其他违法违规行为。

第四十六条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度，有下列行为之一、的审计人员，依据情节轻重，提请审计监督委员会批准后可对其进行相应行政处分、经济惩罚。

一、利用职权、谋取私利的;

二、弄虚作假、徇私舞弊的;

三、玩忽职守、造成审计报告严峻失实的;四、未能保守公司隐秘的。

第四、十七条对在内部审计工作中有突出贡献的内部审计人员，审计监督委员会赐予表彰和嘉奖。

第八章附则

第四、十八条本制度由董事会负责解释和修订。

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[内审年度工作方案]

企业财务审计，是指审计机关根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业（包括国有控股企业）资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法作出客观、公正的评价，形成审计报告，出具审计意见和打算，其目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实状况，查处企业财务收支中各种违法违规问题，维护国家全部者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务。

以下是为大家预备的《财务内审年度工作方案》，供您借鉴。

【篇一】

目的：

通过实践操作，进一步理解、把握、巩固所学风险导向审计理论学问，了解财务审计业务，熟识审计程序和方法。

要求：

1、在实训之前应熟识模拟实训资料，了解被审计单位——安琪儿食品有限责任公司的基本状况以及会计报表审计的要求并预备好实训所需工具。

2、实训正式开头后必需认真阅读、争论模拟材料，仔细推断模拟材料中供应的信息，根据中国注册会计师《审计准则》、《对小型被审计单位审计的特别考虑》指南的要求完成初步审计活动、审计方案、风险评估、掌握测试和实质性测试、评价证据和发表审计意见等工作。

3、通过学习，我们能运用现代风险导向理论，选择审计程序，把握各种审计方法的应用，把握销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金审计工作底稿的编写与审计报告的撰写，从而提高我们理论联系实际、分析与解决实际问题的力量，并具备审计实务的初步操作力量。

地点：

学校***教室

方式：

计算机资料与手工操作相结合

试验内容：

【试验过程及结论】

第一天：

上午老师给我们讲解初步业务活动底稿，初步业务活动程序表让我们了解初步业务活动程序：

从小型单位的确认开头，再到可审性评估，以及能考虑到的其他程序。

如何填列，如何开展业务。

小型被审计单位确认表，可审性评估表都须仔细填列。

假如被审计单位通过考核我们就可以依据这几张表签订审计业务商定书。

以及一些留意相关事项，老师讲解的很急躁和清楚。

下午老师讲解风险评估工作底稿（不包括内部掌握），了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。

被审计单位性质，全部权结构、治理结构、组织结构、经营范围，投资筹资活动。

被审计单位对会计政策的选择和运用。

被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。

被审计单位财务业绩的衡量和评价。

从这几个方面了解被审计单位及其环境，评估出存在的重大错报风险。

第二天：

我们开头了解被审计单位整体层面的内部掌握，查看被审计单位整体层面内部掌握的设计。

针对其整体层面内部掌握的掌握目标，记录相关的掌握活动。

执行询问、观看和检查程序，评价掌握的执行状况。

记录在了解整体层面内部掌握的设计和执行过程中存在的缺陷以及实行的措施。

当然我们也需要填写相关的内部掌握汇总表。

选购与付款循环的内部掌握。

我们首先要了解被审计单位本次循环和财务报告的内控设计。

针对掌握目标，记录相关掌握活动，以及受该掌握活动影响的交易和账户余额及其认定。

执行穿行测试，证明对交易流程和相关掌握的了解，并确定相关掌握是否得到执行。

记录识别出来的风险，以及拟实行的应对措施。

进一步审计程序工作底稿，我们针对的是销售预收款循环掌握的测试，了解本循环掌握的设计并评估其执行状况所猎取的审计证据，掌握测试程序包括询问、观看、检查以及从新执行，但若要询问的话，我们还需