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《财政与金融》课程习题集

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习题

【说明】：

本课程《财政与金融》（编号为02004）共有单选题,多项选择题,名词解释题,判断分析题,论述题,计算题,简答题等多种试题类型，其中，本习题集中有[论述题]等试题类型未进入。

一、单选题

1.下列财政支出中属于购买支出的是（）。

A.财政补贴支出B.债务利息支出

C.行政管理费支出D.社会保险费支出

2.社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会福利B.社会保险

C.社会救济D.商业保险

3.财政收入的规模，从根本上讲决定于（）。

A.社会消费的规模B.生产的规模

C.商品交换的规模D.建设资金需要的规模

4.从社会经济所有制构成看，财政收入主要来自（）所有制经济。

A.国有B.集体

C.个体D.中外合资

5.从社会产品价值构成来看，我国财政收入主要来自于（）。

A.CB.V

C.C＋VD.M

6.工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.9级全额累进税率B.5级超额累进税率

C.9级超额累进税率D.20％的比例税率

7.下列税种中，属于所得课税的有（）。

A.农业税B.关税

C.耕地占用税D.证券交易税

8.我国企业所得税的基本税率为（）。

A.20%B.30%

C.33%D.40%

9.各国政府偿还国债的基本手段是（）。

A.设立偿债基金B.依赖财政盈余

C.预算列支D.举借新债

10.国家预算管理体制的实质是（）。

A.处理预算资金上的集权与分权的关系

B.处理国家与企业的物质利益关系

C.处理积累与消费的关系

D.处理中央与地方的关系

11.我国从1994年起实行的预算管理体制是（）。

A.总额分成B.划分收支，分级包干

C.分税制D.划分税收，核定收支，分级包干

12.货币流通量同货币流通速度成（）变化。

A.正比B.反比

C.等比D.环比

13.前资本主义社会最基本的信用形式是（）。

A.高利贷信用B.银行信用

C.国家信用D.商业信用

14.出票人为银行的汇票即（）。

A.即期汇票B.商业汇票

C.银行汇票D.银行承兑汇票

15.证券发行市场又叫做（）市场。

A.次级B.一级

C.二级D.店头

16.证券流通市场又叫做（）市场。

A.初级B.一级

C.二级D.店头

17.下列业务中，属于商业银行的资产业务的是（）。

A.发行金融债券B.向中央银行申请再贴现

C.筹集资本金D.购买有价证券

18.商业银行的主要负债是（）。

A.现金B.存款

C.贷款D.借款

19.在商业银行的传统负债业务中处于最重要地位的业务是（）。

A.资本金B.各项存款

C.发行债券D.借款

20.银行投资，通常是指商业银行（）的业务活动。

A.发放固定资产贷款B.发放中长期贷款

C.购买有价证券D.购置办公设备

21.票据贴现与普通贷款相比，其不同之处是（）。

A.收取利息的保证程度较差B.期限较长

C.申请人并非银行的直接债务人D.相同期限下利率略高

22.票据贴现的贴现期限最长不得超过（）。

A.1年B.6个月

C.3个月D.15个月

23.商业银行派生存款的能力，（）。

A.与原始存款成正比，与法定存款准备率成正比

B.与原始存款成正比，与法定存款准备率成反比

C.与原始存款成反比，与法定存款准备率成反比

D.与原始存款成反比，与法定存款准备率成正比

24.目前，我国将货币划分为三个层次，M0通常是指（）。

A.企业单位的活期存款B.流通中现金

C.居民储蓄存款D.银行全部存款

25.我国人民币的汇价是采用（）标价法。

A.直接B.间接

C.综合D.单一

二、多项选择题

26.市场失灵表现在许多方面，主要有（）。

A.公共产品不足B.收入分配不公

C.不完全竞争D.外部效应

E.经济波动与失衡

27.财政的特征有（）。

A.公共需要性B.国家主体性

C.无偿性C.强制性

E.固定性

28.按照财政支出是否具有直接的补偿性，可把其分为（）。

A.积累性支出B.消费性支出

C.收益性支出D.购买支出

E.转移支出

29.行政管理支出的内容主要包括（）。

A.行政支出B.国家物资储备支出

C.外交支出D.国防支出

30.财政补贴的特殊功能有（）。

A.稳定社会B.保护宏观经济利益

C.弥补缺陷D.协调“三者利益”

E.稳定价格

31.下列项目中属于社会保障性质的有（）。

A.失业补助B.贫困救济

C.义务教育D.防疫及卫生保健费

32.税负转嫁的基本方式有（）等。

A.前转B.后转

C.反转D.正转

E.消转

33.下列税种中，属于流转税类的有（）。

A.增值税B.消费税

C.耕地占用税D.营业税

34.根据税负是否容易转嫁划分，税收可分（）。

A.直接税B.从价税

C.从量税D.间接税

35.政府债券具有的特点包括（）。

A.期限长B.风险小

C.收益高D.税率低

E.流动性强

36.从预算的组织形式来分，可分为（）。

A.地方预算B.单位预算

C.单式预算D.复式预算

E.总预算

37.我国目前的复式预算由（）组成。

A.经常性预算B.建设性预算

C.社会保障预算D.发展预算

E.投资预算

38.预算外资金的特点是（）。

A.自主性B.专用性

C.单一性D.分散性

E.灵活性

39.下列税种中属于中央固定收入的有（）。

A.关税B.消费税

C.个人所得税D.房产税

E.车船使用税

40.货币市场主要有（）。

A.同业拆借市场B.票据市场

C.大额定期存款单市场D.股票市场

E.回购协议市场

41.股票按股东的权利为标准划分为（）。

A.国家股B.普通股

C.优先股D.法人股

E.个人股

42.证券发行、交易活动必须遵循的原则有（）。

A.公正B.公理

C.公开D.公平

E公助

43.1958年以前，我国国债发行的种类有（）。

A.人民胜利折实公债B.国库券

C.国家经济建设公债D.特种国债

E.国家重点建设债券

44.按贷款的自主性分类，贷款可以分为（）。

A.自营贷款B.信用贷款

C.委托贷款D.特定贷款

45.担保贷款系指（）。

A.保证贷款B.抵押贷款

C.正常贷款D.质押贷款

46.中央银行的职能一般包括（）。

A.发行的银行B.银行的银行

C.储备的银行D.清算的银行

E.政府的银行

47.凯恩斯认为，人们的货币需求动机包括（）。

A.交易动机B.预防动机

C.投机动机?

D.风险动机

E.预期动机

48.货币政策的“三大法宝”是指（）。

A.存款准备金B.利率最高限额

C.再贴现D.公开市场业务

E.信用配额

49.货币政策中介指标的选择标准有（）。

A.可控性B.可测性

C.公开性D.相关性

50.实行膨胀性财政政策的具体措施有（）。

A.降低财政收入B.增加财政收入

C.增加财政支出D.减少财政支出

E.扩大贷款规模

三、名词解释题

51.财政

52.转移性财政支出

53.课税对象

54.纳税人

55.增值税

56.复式预算

57.预算外资金

58.分税制

59.货币

60.汇票

61.本票

62.市场利率

63.浮动利率

64.资本市场

65.货币市场

66.商业银行

67.中间业务

68.贴现

69.公开市场业务

四、判断分析题

70.纳税人是税收的实际负担者。

（）

71.营业税是我国所得税类中的一种。

（）

72.税收的三性为：

强制性、无偿性和收益性。

（）

73.税负转嫁方式中的后转方式是指纳税热通过提高商品或生产要素价格的方法将其所纳税款转嫁给购买者或消费者。

（）

74.增值税是我国所得税类的核心。

（）

75.对于营业税而言其纳税人即为负税人。

（）

76.国家预算管理体制的实质是处理积累与消费的关系。

（）

77.我国实行的是金融分业经营体制。

（）

78.由银行签发的汇票，叫做银行承兑汇票。

（）

79.股票是一种短期金融工具。

（）

80.股票是一种债权证券。

（）

81.股份公司主要以利息的形式向股票持有者分配其收益。

（）

82.证券流通市场又叫做一级市场。

（）

83.商业银行的负债业务是指其进行资金运用的业务。

（）

84.同业拆借市场是指企业之间相互提供商业信用的市场。

（）

85.中国人民银行是我国的中央银行。

（）

86.中央银行统一货币发行权，能确保货币的适度发行。

（）

87.货币流通量同货币流通速度成正比变化。

（）

88.物价上升必将导致财政收入增加。

（）

89.中国人民银行的货币政策目标为：

“保持货币币值的稳定，并以此促进经济增长。

”（）

五、计算题

90.某高校教授本月工资收入3400元，请计算该教授本月应纳个人所得税款（工资、薪金所得税免征额为2000元）。

附表：

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过500元的部分

5%

0

2

超过500至2000元部分

10%

25

3

超过2000元至5000元部分

15%

125

…

……

…

…

91.某高校教授本月工资收入2400元，稿费收入10000元，请计算该教授本月应纳个人所得税款。

（工资、薪金所得税免征额为2000元）。

附表：

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

1

不超过500元的部分

5%

0

2

超过500至2000元部分

10%

25

3

超过2000元至5000元部分

15%

125

…

……

…

…

92.某涂料厂为增值税一般纳税人，×月发生如下业务：

（1）销售A种涂料450桶，取得含税销售收入2.34万元，款已送存银行。

（2）购进化工原料，已验收入库，取得专用发票，增值税专用发票注明价款为1万元，税款为0.17万元。

试计算其应纳增值税税额。

93.某汽车运输公司某月取得运输收入40万元，同时该公司还转让一间废旧仓库的永久使用权，取得收入10万元，转让一项非专利技术，取得收入50万元，计算该公司应纳营业税。

94.某企业因生产急需流动资金，将一张面额为10万元，距到期日尚需128天的票据，以6‰的月贴现率卖给银行，问企业能获得多少贴现款。

（小数保留二位）

六、简答题

95.简析财政的职能。

96.简析政府投资的特点与范围。

97.简析税收的三性。

98.按课税对象的性质划分，税收可以分为哪几种？

99.简述增值税和营业税的纳税人。

100.简述税负转嫁的方式。

101.简析预算外资金的性质与特点。

102.简述货币的职能。

103.简述金币本位制的特征。

104.简述商业银行的负债业务。

105.贷款按其风险分类可分为哪几种？

106.简析商业银行证券投资业务的意义。

107.简述中间业务的含义与种类。

108.简析中央银行的职能。

109.简析货币政策的目标。

110.试评价存款准备金政策工具。

111.简述货币政策中介指标的选择标准。

七、论述题

（略）……

答案

一、单选题

1.C

2.B

3.B

4.A

5.D

6.C

7.A

8.C

9.A

10.D

11.C

12.B

13.A

14.C

15.B

16.C

17.D

18.B

19.B

20.C

21.C

22.B

23.B

24.B

25.A

二、多项选择题

26.ABCDE

27.ABCD

28.DE

29.ACD

30.ABCD

31.ABCD

32.ABE

33.ABD

34.AD

35.BE

36.CD

37.AB

38.ABD

39.AB

40.ABCE

41.BC

42.ACD

43.AC

44.ACD

45.ABD

46.ABE

47.ABC

48.ACD

49.ABD

50.AC

三、名词解释题

51.财政：

是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力并以自身为主体，对一部分社会产品所进行的集中性分配。

简称以国家为主体的分配。

52.转移性财政支出：

是指政府通过一定的渠道或形式，把一部分财政资金无偿地转移给有关单位和个人使用的支出。

53.课税对象：

又称征税对象，是征税的客体，指课税的目的物，就是对什么课税。

它是国家征税的依据，体现着不同税种征税的基本界限，也是税收杠杆的作用点。

54.纳税人：

是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

55.增值税：

是指对生产、销售商品或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。

56.复式预算指在预算年度内，将全部财政收支按其经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的相对独立的预算的一种预算组织形式。

57.预算外资金是指不纳入国家预算，由各地区、各部门根据国家统一规定，自收自支、以收抵支的财政性资金。

58.分税制是通过对税收收入的合理划分来处理中央与地方各级政府之间财政分配关系的财政预算管理体制。

59.货币：

是固定地充当一般等价物的特殊商品。

60.汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

61.本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

62.市场利率指由金融市场资金供求状况决定的利率。

63.浮动利率指在借贷期内可定期调整的利率。

64.资本市场：

进行中长期资金融通的市场。

65.货币市场：

进行短期资金融通的市场。

66.商业银行是以盈利为目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性、多功能的金融企业。

67.中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

68.贴现是指票据持有人将未到期票据转让给银行，并向银行贴付相应利息的一种融资行为。

69.公开市场业务：

所谓公开市场业务是指中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券，藉以改变商业银行等存款货币机构的准备金，进而影响货币供应量和利率，从而实现其货币政策目标的一种政策措施。

四、判断分析题

70.错误。

对于直接税而言，纳税人是税收的实际负担者。

对于间接税而言，纳税人则不是税收的实际负担者。

71.错误。

营业税是我国流转税类中的一种。

72.错误。

税收的三性为：

强制性、无偿性和固定性。

73.错误。

后转，又称为逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税收负担转嫁给商品供应者。

税负逆转给批发商－产制厂商－原料供应者和雇佣工人。

74.错误。

增值税是流转税类的一个税种。

75.错误。

对于营业税而言其纳税人不是其负税人。

76.错误。

国家预算管理体制的实质是处理中央与地方财权财力的分配关系。

77.正确。

78.错误。

由银行签发的汇票，叫做银行汇票。

79.错误。

股票是一种长期金融工具。

80.错误。

股票是一种产权证券。

81.错误。

股份公司主要以股息的形式向股票持有者分配其收益。

82.错误。

证券流通市场又叫做二级市场。

83.错误。

商业银行的负债业务是指其形成资金来源的业务。

84.错误。

同业拆借市场是指金融同业之间相互提供信用的市场。

85.正确。

86.错误。

中央银行统一货币发行权，并不能确保货币的适度发行。

87.错误。

货币流通量同货币流通速度成反比变化。

88.错误。

物价变化对财政收入增加变化的影响，主要取决于两个因素：

一是引发物价变化的原因；二是现行的财政收入制度。

89.正确。

五、计算题

90.应纳个人所得税款=（3400－2000）×10%－25=115（元）

91.应纳工资、薪金所得税款=（2400－2000）×5%=20（元）

应纳稿酬所得税款=10000×（1－20%）×20%×（1－30%）=1120（元）

应纳个人所得税款=20＋1120=1140（元）

92.销项税额=2.34万元÷（1+17%）×17%=0.34万元

进项税额=0.17万元

应纳增值税税额=当期销项税额－当期进项税额=0.34万元－0.17万元=0.17万元

93.应纳营业税=40万×3%＋（10万＋50万）×5%=4.2万

94.贴现利息=10万元×128天×6‰÷30=2560元

实付贴现金额=10万元－2560元=97440元

六、简答题

95.1．资源配置职能；

2．收入分配职能；

3．稳定与发展职能。

96.1．政府投资着眼于社会的全局利益与长远利益，以实现社会经济的全面发展和良性循环为目标。

2．政府投资要为国家政治经济目标的实现服务，有强烈的政策性倾向。

3．政府投资是对市场投资的补充，事关国计民生的大型项目和长期项目是政府投资的主要对象。

政府在市场经济中的地位和投资的特点决定了其投资的范围一般为公益性、基础性投资。

97.1．强制性：

针对纳税人而言，具有无偿性；就财政活动总体或全部纳税人而言，这种无偿性又是相对性。

2．无偿性：

分配关系的建立具有强制性；征纳过程具有强制性。

3．固定性：

固定性表现在税法中规定了征税对象，比例或数额；固定性是相对而言的，随着社会经济条件的变化，税法也会相应地，适当地调整。

98.按课税对象的性质，可分为流转税类、收益税类、财产税类、资源税类和行为税类。

这是最基本的分类方法。

99.增值税纳税人：

在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。

营业税的纳税人：

在我国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产及销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。

100.税负转嫁的基本方式有四种：

1．前转，又称为顺转，指纳税人通过提高销售价格将税负转嫁给购买者（下一个环节的经营者或消费者）。

2．后转。

又称为逆转，指纳税人通过压低商品购进价格将税收负担转嫁给商品供应者。

税负逆转给批发商-产制厂商-原料供应者和雇佣工人。

3．消转，又称税收的消化，是纳税人对其所纳税款，因市场供求条件不允许前转与后转，只能通过改善经营管理，改进生产工艺与生产技术，提高劳动生产率，自我消化所纳税款，使纳税后的利润水平不比纳税前减少。

4．税收资本化。

亦称资本还原。

101.预算外资金是指不纳入国家预算，由各地区、各部门根据国家统一规定，自收自支、以收抵支的财政性资金。

预算外资金的特点：

1．自主性；2．专用性；3．分散性。

102.1．价值尺度：

货币在表现和衡量商品的价值时，执行价值尺度职能。

2．流通手段：

指货币在商品流通中充当交换的媒介。

3．支付手段：

货币作为价值的独立存在而进行单方面转移时，执行支付手段职能。

4．贮藏手段：

货币退出流通领域被当作独立的价值形态和社会财富的一般代表保存起来时，执行贮藏手段职能。

5．世界货币：

货币跨越国界，在世界范围内发挥一般等价物的作用时，执行世界货币职能。

103.1．以黄金作为本位币币材，金币为本位货币且具有无限法偿能力；

2．金币可以自由铸造，也可自由熔化；

3．银行券和辅币可以自由兑换金币或等量黄金；

4．金币和黄金可以自由输出入。

104.1．存款负债；

2．向中央银行借款：

再贴现、再贷款；

3．银行同业拆借；

4．发行金融证券；

5．国际货币市场借款。

105.贷款按其风险分类可分为：

正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。

106.1．取得收益（利息收益和证券增值收益）；

2．降低和分散风险；

3．保持资产的流动性。

107.中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

中间业务的种类：

（1）支付结算类中间业务；

（2）银行卡业务；（3）代理类中间业务；（4）担保类中间业务；（5）承诺类中间业务；（6）交易类中间业务；（7）基金托管业务；（8）咨询顾问类业务；（9）其他类中间业务。

108.1．中央银行是发行的银行。

中央银行是“发行的银行”即指国家赋予中央银行集中与垄断货币发行的特权，成为国家唯一的货币发行机构（有些国家硬辅币的铸造与发行由财政部负责）。

2．中央银行是银行的银行。

3．中央银行是政府的银行。

4．中央银行是管理金融的银行。

109.1．稳定物价

2．充分就业

3．经济增长

4．国际收支平衡

110.优点：

快捷有力，效果明显。

其局限性主要表现在：

第一，存款准备金政策力度大且缺乏弹性和灵活性，对经济的震动太大。

第二，对商业银行的经营形成极大冲击。

111.1．相关性。

所谓相关性是指中央银行选择的中介指标必须与货币政策最终目标有密切的相关性，中央银行通过中介指标的控制和调节，就能够促使货币政策最终目标的实现。

2．可测性。

所谓可测性是指中央银行所选择的金融控制变量，必须具有明确而合理的内涵和外延，使中央银行能迅速而准确地收集到有关指标的数据资料，且便于进行定量分析，便于进行科学预测。

3．可控性。

所谓可控性是指中央银行通过各种货币政策工具的运用，能对该金融变量进行有效地控制和调节，能较准确地控制金融变量的变动状况及其变动趋势。

七、论述题

（略）……