财经法规.docx
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财经法规
1、下列各项不属于税收征收管理的是（D）
A．税务检查B税务登记C税收征收D工商登记
2、纳税人办理纳税申报时应如实填写，并根据不同情况（ABCD）有关证明
A财务会计报表及说明情况B与纳税有关的合同和协议C外出经营活动的税收管理证明D境内外公证机构出具的有关证明文件
3.下列应当办理税务登记的是（BCD）A．国家机关B.个体工商户C企业在外设立的分支机构D税法规定的应纳税但享受免税待遇的
4、企业增值税专用发票（ABC）
A采用预收货款B采用缴款提货C采用赊销和分期销售D将货款交付他人代销
5、从事生产经营的纳税人应在（30）日内办理纳税申报
6、纳税人税务登记内容发生变化应向（C）办理变更登记
A地市级登记机关B县市级登记机关C原税务登记机关D原工商登记机关
7、纳税人以一个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起（15日）内申报纳税
8、税务登记的种类（ABCD）
A设立登记B停业、复业登记C外出经营报业登记D变更登记
9、已开具的发票存根联发票登记簿应保存（B）年A、3B、5C、15D永久
10、纳税人到外县市从事经营活动，应当向（）办理、、、、、、、
A所在地B主营地C营业地D注册地
11、税务登记应由（B）制定
A国务院B国家税务总局C地方税务局D国家税务局
12、乡级政府编制草案由（C）机关审批
A县级人大B国务院C本级人大D县级以上人民政府
13、国家预算由（BD）组成
A预算控制B预算收入C预算超支D预算支出
14、属于国家预算构成的是（ABCD）
A中央预算B地方预算C总预算D部门预算
15、政府采购法规定按其特殊性，从有限范围内供应商处采购的方式为（B）
A公开招标B竞争性谈判C邀请招标D单一来源
16、财政收入的收缴方式为（）
A直接缴库B间接汇缴C集中汇缴D分散入库
17、政府采购法规定政府采购应遵循原则（ABCD）
A公开透明B公平竞争C公平公正D诚实守信
18、下列关于国家预算构成的说法正确的是（BCD）
A中央预算由中央各部门预算和地方各预算组成的
B中央政府预算指中央预算
C各部门预算由所属各单位预算组成
D地方政府总预算由本级预算和汇总下级预算组成
19、我国第一部财政基本法律是（B）
A预算法实施条例B预算法C财政预算法D财政预算法条例
20、预算的批复指各级政府预算经本级人民代表大会批准后，应由（B）批复
A上级政府B本级政府C下级政府D国务院
21、我国预算年度为公历1月1日起至12月31日止。
22、政府采购的采购人是（ABC）
A国家机关B事业单位C团体组织D企业
23、下列账户中属于国库单一账户体系的是（ABCD）
A国库单一账户、财政部门B预算单位零余额账户C财政账户D特设账户
24、财政资金实行财政直接支付，不属于（D）
A工资支出B所以购买物支出转移支出D零星支出
【例题·多选题】根据《会计法》的规定，除财政部门外，依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查的部门有（ABC）。
A.审计部门B.保险监管部门C.证券监管机构 D.中国银行
1.《会计法》规定：
单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
单位负责人是本单位会计行为的责任主体
例题·多选题】根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。
但出纳人员不可以兼任的工作有（ABD ）。
A.稽核B.会计档案保管C.现金和银行存款日记账的登记 D.收入、支出、费用、债权债务账目的登记
【例题·单选题】（D）是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。
A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.会计凭证
2.财务会计报告的编报要求★
财务会计报告应当符合《会计法》和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定。
1.财务会计报告应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制。
2.财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还需由总会计师签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。
3.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。
4.财务会计报告应当按照规定的对象、期限提供给有关方面。
5.财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。
注意：
财务预算、计划、制度等文件材料属文书档案。
【例题·单选题】在企业对外提供的财务会计报告上签章的人不包括（ ）。
A.上级单位负责人 B.企业负责人
C.会计机构负责人D.主管会计工作的负责人
【例题·单选题】下列各项中，不属于会计档案的是（）。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.财务会计报告
D.单位营业执照
3.保管期限★
《会计档案管理办法》规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。
定期保管期限分为3年、5年、l0年、l5年和25年五类。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
永久保管期限：
年度财务会计报告；会计档案保管清册；会计档案销毁清册
保管3年的：
月、季度财务报告
保管25年的：
现金日记账和银行存款日记账
保管5年的：
银行存款余额调节表；银行对账单；固定资产报废清理后的固定资产卡片
其余为15年。
【例题·单选题】根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案的保管期限为永久、定期两类。
会计档案的定期保管期限最短的为（ ）。
A.3年 B.2年
C.4年 D.5年
4.会计法》规定，会计核算以人民币为记账本位币。
★业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。
会计法》和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。
5.单位内部会计监督主体和对象★
《会计法》、《会计工作规范》和《内部会计控制规范（试行）》规定，各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督
6.财政部门会计监督检查的主要内容★（多选等）
主体：
1.县级以上人民政府财政部门为各单位会计工作的监督检查部门，对各单位会计工作行使监督权，对违法会计行为实施行政处罚。
（04、03、02单选）
2.审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，可以对有关单位的会计资料实施监督检查。
（07多选）
【注意1】中国人民银行与中国银行的区别
【注意2】审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门只检查有关单位，并非所有单位。
【注意3】人民银行、证券监管属于政府监督的部门，但不属于监督体系。
7.会计人员回避制度★
1.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。
2.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
3.直系亲属包括：
夫妻关系、直系血亲关系（如父母、子女、孙子女等）、三代以内旁系血亲（兄弟姐妹等）以及近姻亲（如岳父母、儿女亲家等）关系。
练习一：
单选
1、一个单位应当设置会计机构还是在有关机构中设置专职会计人员，由各单位（A）
A.根据会计业务的繁简和实际需要决定
B.根据会计人员的多少决定
C.提出设置方案，报财政部门批准
D.根据营业收入的大小决定
多选2、下列做法，不违反《会计法》规定的有（ABD）
A.某企业将财会部与企管部合并
B.某企业聘请一位从事会计工作满6年且具有会计师职务资格的人员为会计机构负责人
C.某私营企业委托一持有会计从业资格证书的无业人员为其代理记帐
D.某医院在行政办公室设置了会计人员并指定了符合条件的会计主管人员。
8.代理记账的业务范围★
1.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。
2.对外提供财务会计报告（经代理记账机构负责人和委托人签名并盖章）。
3.向税务机关提供税务资料。
4.委托人委托的其他会计业务。
9.委托代理记账的委托人的义务☆
1.对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证。
2.应当配备专人负责日常货币收支和保管。
3.及时向代理记账机构提供真实、完整的凭证和其他相关资料。
4.对于代理记账机构退回的要求按照国家统一会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。
练习一、（判断题）
代理记账，是指企业委托有会计资格证书的人员的记账行为。
（错）
练习二：
单选
1、下列各项中，属于代理记账机构不能办理的业务是（D）
A.接受委托进行会计核算B.对外提供财务会计报告
C.向税务机关提供税务资料D.接受委托进行社会审计
2、代理记账机构及从业人员对于委托人提供的不真实的会计资料，应当（B）
A.制止和纠正B.拒绝
C.报告上级主管单位D.向单位负责人报告
3、从事代理记账业务的机构，至少应有（B）持有会计从业资格证书的专职从业人员。
A.2名B.3名C.4名D.5名
4，从事代理记账工作的人员应遵守以下规则（ABCD）
A.依法履行职责B.保守商业秘密
C.对委托人示意要求提供不实会计资料，应当拒绝
D.对委托人提出的有关会计处理原则问题负有解释的责任
5、根据会计法律规定制度的规定，下列各项中，代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务事项的有（ABD）
A.登记会计账簿B.编制财务会计报告
C.出具审计报告D.向税务机构提供纳税资料
6、根据《代理记账管理办法》规定，代理记账机构可以接受委托，代表委托人办理的业务主要有（ABCD）
A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，进行会计核算
B.定期向有关部门和其他会计报表使用者提供会计报表
C.定期向税务机关提供税务资料
D.承办委托人委托的其他会计业务
A.在我国从事代理记帐业务的机构，应当具备的条件有（）
A.至少有3名以上持有会计从业资格证书的人员，同时聘用一定数量的兼职人员
B.主管代理记帐的负责人必须具有会计师以上专业技术资格
C.要有健全的代理记帐业务规范、管理制度
D.依法设立，经相关部门核准登记
10.会计人员继续教育☆
1.会计人员继续教育的对象和特点
会计人员继续教育的对象，是指取得会计从业资格的人员持续接受一定形式的、有组织的理论知识、专业技能和职业道德的教育和培训活动，不断提高和保持其专业胜任能力和职业道德水平。
会计人员继续教育的特点：
一是针对性；二是适应性；三是灵活性。
2.会计人员继续教育的内容
会计理论与实务，财务、会计法规制度，会计职业道德和其他相关知识与法规。
3.会计人员继续教育的形式和学时要求
会计人员继续教育的形式包括接受培训和自学两种。
以接受培训为主，自学为补充。
会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不得少于24小时。
【注意】没有注册会计师也没有总会计师
【例题·多选题】根据《会计专业职务试行条例》的规定，下列各项中，属于会计专业职务的有（ABC ）。
A.助理会计师
B.会计师
C.高级会计师
D.注册会计师
【例题·判断题】移交人对自己经办且已经移交的会计资料的真实性、完整性负责。
（对 ）
11.会计违法行为★
1.不依法设置会计账簿的行为。
2.私设会计账簿的行为。
3.未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。
4.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定的行为。
5.随意变更会计处理方法的行为。
——处理方法
6.向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。
——报表
7.未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。
——记账文字和货币
《会计法》规定，会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。
8.未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。
9.未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。
10.任用会计人员不符合会计法规定的行为。
【例题·多选题】下列各项中，属于违反《会计法》规定的有（ABD ）。
A.以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的行为
B.随意变更会计处理方法的行为
C.未在规定期限办理纳税申报的行为
D.未按规定建立并实施单位内部会计监督制度的行为
【注意1】与“税”有关的不属于违法会计行为。
【注意2】任用没有会计从业资格证书的人员从事会计工作、任用会计机构负责人不符合要求的行为，都属于违法行为。
例题·多选题】下列各项中，属于《会计法》规定的行政处罚形式的有（BD ）。
A.行政拘留B.罚款C.暂时停业整顿D.吊销会计从业资格证书
【例题·单选题】在采购办公用品过程中，办公室主任李某指使采购员张某伪造购,发票，多报销1000元。
对该行为，县级以上财政部门可以对李某进行的处罚是（D ）。
A.通报，2000元以上20000元以下的罚款
B.通报，3000元以上30000元以下的罚款
C.通报，5000元以上10000元以下的罚款
D.5000元以上50，000元以下的罚款
【例题·单选题】对上题中的行为，县级以上财政部门可以对张某进行的处罚是（D ）。
A.责令限期改正，2000元以上20000元以下的罚款
B.责令限期改正，3000元以上50000元以下的罚款
C.通报，2000元以上20000元以下的罚款
D.通报，3000元以上50000元以下的罚款
12.办理支付结算的具体要求★
（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
13.★票据和结算凭证是办理支付结算的工具。
未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。
【例题·判断题】单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按各商业银行印制的票据凭证和结算凭证。
（错 ）
14★票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效，两者不一致的结算凭证，银行不予受理。
15★票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
16.现金收支授权批准制度☆
1.明确本单位现金开支范围
2.制定各种报销凭证，规定报销手续和具体办法
3.确定各种现金开支业务的授权批准权限
对于重要的现金支付业务，实行集体决策和审批等。
4.严格执行现金支付业务办理程序。
【例题·单选题】存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（D ）
A.基本存款账户B.临时存款账户
C.预算单位开立专用存款账户
D.因注册验资需要开立临时存款账户
【例题·单选题】银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起（3 ）个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
A.3B.5 C.7D.10
【例题·多选题】存款人有下列（ABC）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的
B.注销、被吊销营业执照的
C.因迁址需要变更开户银行的
D.存款人尚未清偿开户银行债务的
17，基本存款账户（4种单位账户的使用范围是重点）
基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
（一）使用范围★
基本存款账户是存款人的主要账户。
一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。
使用范围包括：
存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
【例题·单选题】主要用于办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金支取的账户是（B）。
A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户
一般存款账户
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
（一）一般存款账户的使用范围★
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
存款人开立一般存款账户没有数量限制。
★
【例题·多选题】一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（AC）。
A.借款归还B.党、团、工会经费等的现金支取 C.借款转存D.现金支取
【例题·单选题】存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（D）。
A.只能开立一个.不能超过二个C.不能超过三个D.没有限制
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
★
【例题·多选题】（AC）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。
A.注册验资
B.缴纳住房基金
C.异地临时经营活动
D.清算证券交易结算资金
【例题·判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
（对）
四）临时存款账户使用中应注意的问题★
1.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。
注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。
注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致.
2.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各账户中，可以办理现金支付的是（BCD）。
A.一般存款账户B.临时存款账户C.基本存款账户D.个人存款账户
18.支票的种类——现金支票、转账支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账。
普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。
在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
例题·单选题】普通支票中的划线支票（B ）。
A.只能用于支取现金B.只能用于转账，不得支取现金
C.既可以转账也可以支取现金D.表明为作废支票
【例题·多选题】根据《票据法》的规定，下列各项中，可以支取现金的支票有（AC（可以转账的：
BCD） ）。
A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票
19.支票的出票★
1.支票的出票人是单位和个人；支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。
支票的付款地为付款人所在地。
2.支票必须记载事项：
表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；出票日期；出票人签章。
【注意】绝对记载事项无收款人名称。
欠缺记载任何一项的，支票都为无效。
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。
3支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。
20.支票的付款★
提示付款：
出票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。
用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。
支票的提示付款期限为自出票日起10日内，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额付款。
【例题·单选题】根据《票据法》的规定，关于支票的说法正确的是（A ）。
A.支票的收款人可以由出票人授权补记
B.支票不可以背书转让
C.支票的提示付款期限为出票日起1个月
D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款
★（3）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的金额。
禁止签发空头支票。
★（6）出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
对屡次签发的，银行应停止其签发支票。
【例题·单选题】甲公司委托开户银行收款时，发现其持有的由乙公司签发金额为10万元的转账支票为空头支票，其账户余额只有8万元。
根据《支付结算办法》的规定，甲公司有权要求乙公司支付赔偿金的数额是（C ）。
A.5000元 B.3000元 C.2000元D.1000元
【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定。
商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过（D ）。
A.10日C.3个月B.1个月 D.6个月
【例题·多选题】下列银行卡中，属于信用卡的有（AD ）。
A.贷记卡 B.转账卡 C.专用卡D.准贷记卡
【例题·多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有
A.委托收款B.支票C.托收承付D.汇兑
【例题·单选题】根据《支付结算办法》规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是（C ）。
A.汇兑结算方式 B.信用证结算方式
C.托收承付结算方式 D.委托收款结算方式
（判断题）
查验征收是指由纳税人依据账簿记载，先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实，如有不符合税法规定的，则多退少补的征收方式（错）
练习二、（单选）1、税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验，贴上完税证，并据以征税的一种征税方式称为（C）
A.查询征收B.查定征收
C.查验征收D.委托收款
2、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是（A）
A.查账征收B.查验征收
C.查定征收D.定期定额征收
3、在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于（C）
A.经营品种比较单一，经营地点，时间和商品来源不固定的纳税单位
B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位
C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位
D.无完整考核依据的小型纳税单位
4、负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行收取的方式是（B）
A.代扣代缴B.代收代缴C.委托代征D.定期定额征收
5、“税款优先执行”的主要内容不包括（D）
A.优先于无担保债权
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