上半年甘肃省内审师审计业务内部控制问卷的优点包括试题.docx
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上半年甘肃省内审师审计业务内部控制问卷的优点包括试题
2017年上半年甘肃省内审师《审计业务》：
内部控制问卷的优点包括试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是
A：
没有足够的人手完成任务
B：
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C：
新的结构没有效率
D：
害怕工作关系改变
2.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是
A：
评价内部财务报告的准确性
B：
对旨在保护资产的控制进行测试
C：
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D：
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
3.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA，也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。
依据职业准则，内部审计人员应当如何行为
A：
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；
B：
审计人员应采取符合审计准则的行为；
C：
由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；
D：
审计人员应当忠于组织，无视审计准则。
4.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？
A：
a.新开发应用程序的计划。
B：
b.描述每一个组织单位的职责。
C：
c.组织的系统开发标准。
D：
d.操作系统的修改历史。
5.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：
只有I
B：
只有II
C：
只有III
D：
II和III
6.根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
A：
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
B：
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
C：
分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
D：
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
7.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是
A：
最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法
B：
使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资
C：
将应税收入讲到最低的方法
D：
将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法
8.有限合伙公司的形式一般用于控制
A：
合伙公司的总体责任
B：
一些合伙人的责任范围
C：
合伙公司的持续时间
D：
合伙人提取资金的情况
9.为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？
A：
在完成初步调查后立即。
B：
当证实时间存在严重不足时。
C：
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D：
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
10.内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。
这类信息
A：
不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论
B：
可能在单独的报告中披露，并发送给董事会
C：
可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员
D：
必须立即报告给适当的政府机构。
11.尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？
A：
首席审计执行官应该开展舞弊调查。
B：
首席审计执行官应解雇欺诈者。
C：
首席审计执行官的行为是正确的。
D：
首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。
12.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A：
审计师可以独立于被审计者而工作；
B：
可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；
C：
审计师可以在很远的地方进入交易记录；
D：
如果需要，审计师可以更改公司数据。
13.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：
比较成本数据和当前市价
B：
函证（confirmation），经纪人持有的证券。
C：
使用权益法重新计算投资持有价值
D：
计算折溢价的摊销。
14.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？
A：
生成不同的解决方案。
B：
选择解决方案。
C：
确认理想的情形。
D：
考虑高层管理人员的反应。
15.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A：
II和III；
B：
仅有I；
C：
II和IV；
D：
I，III和IV。
16.某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是
A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；
B：
制定所管理和控制项目的价值参数；
C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
D：
检查闲置设备的处理方式。
17.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
A：
取消内设的访问控制
B：
考虑使用访问控制软件
C：
考虑使用实用软件
D：
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
18.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：
a.需要将就诊费用汇总时。
B：
b.当对余额进行更新时。
C：
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D：
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
19.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。
内部审计部门没有工程方面的人员。
根据IIA的《标准》，恰当的行动是
A：
对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。
B：
询问工程主管，以解释为何存在这种差异。
C：
要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。
D：
询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。
20.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为
A：
运营、财务报告及合规
B：
运营、信息及合规
C：
信息、财务报告及监控
D：
运营、信息及监控
21.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？
A：
评价、改进、合理化选定的控制过程。
B：
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C：
分析控制设计与控制结构间的差异。
D：
决定控制的成本效益性。
22.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
A：
所有程序的效率得到优化；
B：
数据一致性规则得到连贯应用；
C：
文件中不会出现过期的数据区域；
D：
用户坚定地使用新系统。
23.一个美国公司一家德国公司在德国证券交易所购买相同的证券并持有１年，在这一年中德国马克相对于美元发生贬值。
相对于德国公司的回报，美国公司的回报将
A：
变高。
B：
变低。
C：
无法确定。
D：
不变。
24.假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该
A：
要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B：
不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C：
向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D：
告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
25.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。
这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。
为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？
I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。
A：
II和III；
B：
仅有I；
C：
II和IV；
D：
I，III和IV。
26.业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是
A：
允许交叉索引并简化监督性复核；
B：
支持最终的业务沟通；
C：
消除后续追踪复核的需要；
D：
确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。
27.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A：
定义
B：
控制
C：
测量
D：
改进
28.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。
下列哪项不应作为可审计活动？
A：
审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B：
总分类账余额。
C：
电算化信息系统。
D：
与本组织有关的法律及法规。
29.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
A：
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B：
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C：
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
D：
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
30.某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。
凭证总体的账面值为$300000。
审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。
（95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。
）其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累计余额1$100$100215025034029042004905105006290790750840819010309201050101801230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。
当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。
从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？
A：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；
B：
他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；
C：
他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；
D：
根据以上信息不足以得出误报金额。
31.在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：
运用其个人判断；
B：
将其与其他职业准则相比较；
C：
顺从被审计人的愿望；
D：
谨慎决定是否采用这类标准。
32.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A：
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B：
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C：
c.只有l、U神lIV
D：
d.只有I和Ⅱ
33.在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A：
取得控制的初步调查
B：
确认业务重点的范围
C：
取得业务客户对控制问题的评论和建议
D：
评价控制的充分性和有效性
34.某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。
该经理伪造验收文件并且批准支付货款。
以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？
A：
挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B：
挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C：
观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D：
实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
35.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的计划定稿。
根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是
A：
抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定所有的运货都已记录。
B：
年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察并对年末存货进行测试。
C：
通过准备产品样本的成本组合，安排一次对标准成本系统的彻底调查。
D：
安排一次年末销货截止（cut-off）测试。
36.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A：
a.杂数代码。
B：
b.访问代码。
C：
c.目标代码。
D：
d.源代码。
37.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A：
小电机生产商
B：
金属制造加工代工中心
C：
折扣百货店
D：
玻璃瓶生产企业
38.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：
资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；
B：
风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：
风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；
D：
资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
39.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A：
业务信息应以某种方式得到证实；
B：
不能依赖内部控制调查问卷；
C：
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；
D：
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
40.以下哪项内容属于预防性控制措施？
A：
将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B：
对事先已编号的文件的顺序进行检查
C：
在装运商品之前批准客户赊账
D：
扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
41.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A：
检查用于进行库存实物盘点的指令
B：
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C：
对入库和出库程序完成一份流程图
D：
实地观察存货仓库
42.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。
一种可以合并表的方法是
A：
提取；
B：
分类；
C：
合并；
D：
连接
43.根据下列资料回答4～6题:
一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。
这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。
单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。
然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。
8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。
但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。
管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。
如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。
通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。
同时银行也不能一下子安装所有新的系统。
经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。
如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：
a.生命周期法。
B：
b.模拟法。
C：
c.原型法。
D：
d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。
44.审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。
这种沟通经常通过审计委员会来完成。
下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？
A：
这种提交由公开交易公司的法律规定；
B：
直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；
C：
通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；
D：
审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。
45.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？
A：
经营环境比较稳定，变动极少。
B：
经营环境复杂多变。
C：
进行类似经营的多个分支机构。
D：
在同一地点进行的后续存货审计。
46.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。
该主管最好采取下列哪一措施？
A：
进行调查以确定舞弊程度；
B：
与副总裁面谈以获得重要证据；
C：
通知执行部门和警察；
D：
将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
47.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。
这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
A：
系统维护的困难。
B：
无法考虑其它方法。
C：
系统开发时间的增加。
D：
以上三项都对。
48.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：
a.磁带控制单元
B：
b.多路转换器通道
C：
c.磁盘控制单元
D：
d.中央处理器（CPU）
49.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该
A：
把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查；
B：
向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误；
C：
如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为；
D：
延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。
50.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？
A：
评估某项活动中内部控制措施的有效性。
B：
记录对公司内部控制框架的理解情况。
C：
开展内部控制测试。
D：
评估内部控制风险。
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