中级经济师《财政税收》真题.docx
《中级经济师《财政税收》真题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中级经济师《财政税收》真题.docx（19页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
中级经济师《财政税收》真题
2016年中级经济师?
财政税收?
真题及答案
1.解决市场失灵问题，采取的方式是〔 〕
答案：
B
2.财政执行收入分配职能的内容是〔 〕
答案：
B
3.财政的可控支出是〔 〕
答案：
B
4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的选项是〔 〕
B.“公共收入增长导致论〞认为财政支出与财政收入增长是同步的
D.经济开展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利
答案：
D
5.关于“公共劳务〞收费法的说法，错误的选项是〔 〕
A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益
B.政府通过制定收费标准来到达对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益
D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共效劳部门
答案：
B
6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的选项是〔 〕
C.政府财力雄厚，可以投资大型工程
答案：
D
7.关于根底设施特点的说法，错误的选项是〔 〕
答案:
D
8.关于社会保障的说法，错误的选项是〔 〕
B.与养老保险相比拟，失业保险基金征集较少
答案：
C
9.关于税收支出的具体形式的说法，错误的选项是〔 〕
B.那说扣除是把符合规定的特殊之处，从应纳税额中扣除
答案：
B
10.属于税法非正式税源的是〔 〕
答案：
D
2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为〔 〕
A.3.0%
B.3.4%
C.17%
D.68%
答案：
B
12.关于税收负担的说法，错误的选项是〔 〕
D.累进税率下，纳税人的边际税率等于实际税率
答案：
D
13.税负转嫁的一般规律是〔 〕
答案：
A
A在乙国100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属于人兼属地管辖权，甲国对境外两国实行减免法，A公司应向甲国缴纳所得税〔 〕万元。
答:
B
15-16暂缺
17.某百货公司为增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，那么改百货公司4月份应缴纳的增值税〔 〕元。
答案：
C
19.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税我不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指〔 〕
D.因管理不善造成被盗取、丧失、腐烂变质的损失
答案:
D
20.某生成白酒的企业为增值税一般纳税人，2016年5月取得含税销售收入万元，当期发出包装物收取押金万元，当期逾期未扣除的包装货物押金为万元，该企业当月应计提的增值税销项税额为〔 〕万元。
答案：
B
22.以下应税消费品不缴纳消费税的是〔 〕。
【答案】D
【解析】纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。
1.用于连续生产应税消费品的——不纳税
所谓“纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的〞，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并购成最终产品实体的应税消费品。
2.用于其他方面的——于移送使用时纳税
所谓用于其他方面是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程.管理部门.非生产机构.提供劳务和用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
23.2015年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的电脑一台，作为固定资产处理，会计折旧年限2年，该公司2015年可在企业所得税前扣除电脑折旧〔 〕元。
【答案】D
【解析】自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期本钱费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
24.2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得的货币性自产转让所得3000万元，不考虑其他因素，假设甲企业最大限度的享受现行非货币性自产对外投资的企业所得税政策，那么2015年甲企业至少应确认非货币性自产转让所得〔 〕。
【答案】A
25.企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入工程的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税法，这种行为属于企业所得税源泉扣除的〔〕
答案：
B
26.某企业经营5年后，按章程规定进行注销。
2015年3月1开始清算，6月30日完成清算。
该企业应在〔〕之前向国家主管税务机关进行企业所得税申报。
答案：
D
27.某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐效劳，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是〔〕元。
答案：
A
28.通过“招、拍、挂〞程序承受土地使用权的应按〔〕计征契税。
答案：
A
29.境内某单位将船舶出租到境外，相应车船的车船税应〔〕。
答案：
A
30.以下产品中，不征收资源税的是〔〕
答案C
31.某市一大型水电站的以下用地应免予征收城镇土地使用税的是〔〕。
答案:
B
32.关于土地增值税的说法，错误的选项是〔〕。
A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除工程金额20%，免征土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值税超过扣除工程金额20%，未超过局部免征土地增值税，就其超过局部计税
C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
答案:
B
33.纳税人?
个体工商户?
不办理税务登记证，由税务机关责令期限改正，逾期不改的由〔〕。
答案C
34.关于发票管理的说法，正确的选项是〔〕
A.税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督
B.有固定经营场所的纳税人申请购置发票，主管税务机关有权要求其提供纳税担保人不能提供纳税担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限制缴销发票
D.发票可以跨省、直辖市、自治区使用
35.关于发票印制管理的说法，正确的选项是〔〕
D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票
36.关于税收强制执行的措施说法，正确的选项是〔〕
B.作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内
D.税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行
答案：
D
37.某具有出口经营权的电器生产企业〔增值税一般纳税人〕自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为〔〕
38.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为〔〕
A.红字借记“原材料〞5000元
B.红字贷记“原材料〞5000元
C.红字借记“原材料〞45000元
D.红字贷记“原材料〞45000元
39.对于影响上年度的所得，在账务调整时可计入的会计科目为〔〕
40、企业收取的包装物押金，应计入的会计科目为〔〕
答案：
D
41、企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为〔〕
A.折扣发生时借记“财务费用〞科目
B.折扣发生时借记“销售费用〞科目
C.货物发出时借记“财务费用〞科目
D.签订合同是借记“财务费用〞科目
答案：
A
42、企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为〔〕
答案：
C
43、根据预算法，我国对地方政府发行公债管理权限的规定是〔〕
答案：
B
44.社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于〔〕
D.或有隐形债务、
答案：
B
45、当社会总攻击小于总需求时，政府预算的调控手段是〔〕
A.紧缩支出，增加税收的盈余
B.减少税收，增加支出的赤字
C.增加收费，减少税收的收入
答案：
A
46、预算资金的监督制衡力最根本的性能更为特征是〔〕
答案：
A
47、关于部门预算编制范围的说法，正确的选项是〔〕
答案：
D
48、政府预算决策的对象是〔〕
答案：
C
49、就预算年度来说，属于历年制的是〔〕
答案：
A
50、以下原那么中，不属于财政支出的原那么是〔〕
答案：
C
51、以下权力中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是〔〕
答案：
C
52、以下支出中，不属于转移支付支出的是〔〕
答案：
暂无
53、精髓在于使地方政府拥有适宜与合意的财政决策自主权的理论是〔〕
答案：
C
54、在我国，代表国家对国有资产履行出资人职责的机构是各级〔〕
答案：
D
55、关于深化国有企业改革的说法，错误的选项是〔〕
A.改革要到2020年，我国将在国有企业改革的重要领域和关键缓解取得决定性成果
答案：
C
56.事业单位可不进行资产评估的情况有〔〕
答案：
C
57、以下弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购置力的方式是〔〕
答案:
B
58、当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的影响是〔〕
答案：
D
59、政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策〔〕
答案：
D
60、在一般性政策工具中，最为灵活的货币政策工具是〔〕
答案：
B
二、多项选择题
61、财政的积累性支出有〔〕
答案：
BCD
62、财政投融资的根本特征包括〔〕
答案：
BCDE
63、税收支出的形式有〔〕
答案：
ABDE
64、现代税收的财政原那么包括〔〕
答案：
AE
65、关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有〔〕
A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县〔市〕提供给税劳务并持有?
外出经营活动税收管理证明?
的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构再不同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
66、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有〔〕
A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天
C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天
D.某化装品厂采用购销方式销售化装品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
答案：
ABCD
67、根据?
中华人民共和国进出口关税条例?
，以下说法正确的有〔〕
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照售价的5%计算保险费
C.进口货物成交价格“F0B〞的含义是“船上交货〞的价格术语简称。
又称“离岸价格〞
D.进口货物成交价格“CFR〞的含义是“到岸价格〞的价格术语简称
E.进口货物成交价格“CIF〞的含义是“本钱加运费、保险费〞的价格属于简称，又称“到岸价格〞
答案：
ACE
68、根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括〔〕
A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产
答案：
BC
69、根据个人所得税法，以下情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有〔〕
答案：
AE
70、纳税人在购置房屋时，以下与房屋有关的附属设施应属于契约征收范围的是〔〕
答案：
ABCD
71、企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有〔〕
答案：
ABCD
72、以下措施中，属于税款征收措施的有〔〕
答案：
BCDE
73、纳税检查的范围包括〔〕
D.经税务所长批准，查询纳税人的银行存款账户
E.经县级以上税务局局长批准，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
答案：
AC
74、生产本钱的构成内容主要包括〔〕
答案：
ABC
75、政府直接显性债务包括〔〕
答案：
BC
76、政府预算政治决策程序的强制性主要表现在〔〕
答案：
BCDE
77、以下原那么中，属于根本支出预算的编制原那么的是〔〕
答案：
ACE
78、以下原那么中，属于政府间事权划分的原那么有〔〕
答案：
ACE
79、国有企业取得的以下收入中，属于国有资产收益的有〔〕
答案：
BCDE
80、属于财政政策工具的有〔〕
答案：
ACD
三、案例分析
〔一〕
某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用17%的增值税税率，2016年2月发生以下业务：
〔1〕购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元，材料已经验收入库，款项尚未支付；
〔2〕购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0.85万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库；
〔3〕销售机床给甲公司。
开出增值税专用发票，价款90万元，税收15.3万元：
同事收取包装物押金3.51万元；
〔4〕将产品投资入股20万元〔本钱价〕，该企业没有同类产品售价，适用本钱利润率为10%；
〔5〕销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元；
〔6〕该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1.17万元。
81、本月销售给甲公司的机床应计提增值税销项税额〔〕元
答案：
B
82、本月允许抵扣的增值税进项税额为〔〕‘
答案：
C
83、视同销售的投资入股产品的政治税计税价格为〔〕
答案：
B
84、销售设备应计提增值税销项金额〔〕
答案：
D
85、本月应缴纳增值税〔〕元
答案：
D
〔二〕
中国公民章先生2016年7月从中国境内取得收入的情况如下：
〔1〕公司取得工资收入8500元；
〔2〕出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；
〔3〕一次性取得会计咨询收入40000元；
〔4〕参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；
〔5〕取得保险赔偿30000元；
〔6〕取得国债利息收入5000元；
〔7〕转让上海证交所上市股票取得所得15000元；通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。
附：
工资、薪金所得适用个人所得税税率表
级数
全月应纳税所得额
税率〔%〕
速算扣除数〔元〕
1
不超过1500元
3
0
2
超过1500元~4500元的局部
10
105
3
超过4500元~9000元的局部
20
555
4
超过9000元~35000元的局部
25
1005
5
超过35000元~55000元的局部
30
2755
6
超过55000元~80000元的局部
35
5505
7
超过80000元的局部
45
13505
86.章先生取得工资收入应缴纳个人所得税〔〕元。
答案：
B
87.章先生取得稿酬收入应缴纳个人所得税〔〕元。
答案：
A
88.章先生取得会计咨询收入应缴纳个人所得税〔〕元。
答案：
B
89.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税〔〕元。
答案：
C
90.关于章先生涉税实务的说法，正确的有〔〕。
B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率
C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税
答案：
CD
〔三〕
某市房地产开发企业现有未出售房产A.B.C三套，A房建于2016年初，原值4000万元，〔含地价400万〕，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初出借给乙公司，乙公司将其作为办公楼使用，合同预定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值扣缴30%后的余值计税。
91.该企业就A房产2016年应缴纳房产税〔〕万元。
答案：
D
92.该企业就B房产2016年应缴纳房产税〔〕万元。
答案：
A
93.该企业就C房产2016年应缴纳房产税〔〕万元。
答案：
D
〔四〕
某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。
其中一员，托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。
94.该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税〔〕元。
答案：
C
95.该企业征用的非耕地2016年全年应缴纳城镇土地使用税〔〕元。
答案：
B
〔五〕
甲机械厂为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2016年发生如下经济业务：
1.销售一批零部件，取得含税收入234000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。
2.将自产的一台设备用于职工福利，其生产本钱为100000元，无同类产品对外售价，本钱利润率为10%
3.2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。
4.2016年度发生合同违约金支出5万元。
96.企业收取的包装物租金，其正确的账务处理为〔〕。
B.贷记“其他业务收入〞20000元
C.贷记“其他应付款〞20000元
答案：
C
97.企业收取的包装物押金，其正确的账务处理为〔〕。
C.贷记“其他应付款〞50000元
答案：
C
98.将自产设备用于职工福利，其正确的账务处理为〔〕。
A.借记“应付职工酬薪〞100000元
B.借记“应付职工酬薪〞117000元
答案：
D
99.企业发生的广告费支出，其正确的账务处理为〔〕。
A.全额记入“销售费用〞科目
答案：
AB
100.关于合同违约金的账务处理，正确的选项是〔〕。
A.记入“主营业务本钱〞科目
B.记入“营业外支出〞科目
C.记入“利润分配〞科目
D.记入“管理费用〞科目
答案：
B
升级会员 